Rechner zur Steueransässigkeit in Australien

Vier Tests, und schon einer davon macht Sie ansässig: der „resides“-Test (in Australien im gewöhnlichen Sinne zu leben — der primäre Test), der Domizil-Test (Australien ist Ihr dauerhaftes Zuhause, sofern Ihr dauerhafter Aufenthaltsort nicht im Ausland liegt), der 183-Tage-Test (mit einer Ausnahme für echte Besucher) und der Commonwealth-Superannuation-Test für Beitragszahler der staatlichen Versorgungssysteme PSS oder CSS, der auch deren Ehepartner und Kinder unter 16 Jahren erfasst.

Wer mehr als die Hälfte des Einkommensjahres — vom 1. Juli bis 30. Juni, nicht im Kalenderjahr — in Australien anwesend ist, also 183 Tage oder mehr (184 in einem Einkommensjahr mit 29. Februar wie 2027–28), wird ansässig, es sei denn, der Commissioner ist davon überzeugt, dass Ihr gewöhnlicher Aufenthaltsort im Ausland liegt und Sie keinen Wohnsitz in Australien nehmen wollen. Teiltage zählen voll.

Ohne Weiteres — das ist das häufigste Missverständnis. Der „resides“-Test kennt keine Tagesschwelle: ein Mietvertrag, eine Arbeitsstelle, Familie und ein Verhalten, das dem Leben in Australien entspricht, können Sie schon in den ersten Monaten ansässig machen. Australier, die ins Ausland ziehen, haben unter dem Domizil-Test das umgekehrte Problem.

Ein Regierungsvorschlag (angekündigt im Haushalt 2021–22, 2023 vom Treasury zur Konsultation gestellt, Stand Oktober 2026 noch nicht Gesetz) würde die geltenden Tests ersetzen: Ab 183 Tagen in einem Einkommensjahr wären Sie immer ansässig, darunter würden sekundäre Tests eine 45-Tage-Anwesenheitsschwelle mit objektiven Faktoren wie Aufenthaltsrecht, Unterkunft in Australien, Familie und wirtschaftlichen Bindungen kombinieren. Solange er nicht beschlossen ist, gelten die vier bestehenden Tests — planen Sie nicht mit Regeln, die es noch nicht gibt.

Ja — Ansässige werden auf ihr Welteinkommen besteuert (mit Anrechnung ausländischer Steuern), während Nichtansässige australische Steuer nur auf Einkünfte aus australischer Quelle zahlen, zu Nichtansässigen-Sätzen und ohne steuerfreien Grundbetrag. Temporary Residents — Inhaber eines befristeten Visums, die ebenso wie ein etwaiger Ehepartner nicht im Sinne des Sozialversicherungsrechts in Australien ansässig sind — zahlen auf die meisten ausländischen Einkünfte keine australische Steuer, Vergütungen für Arbeit im Ausland während dieser Zeit können aber steuerpflichtig bleiben.

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