Schweden — Steueransässigkeit (geplante 160-Tage-Regel zum gewöhnlichen Aufenthalt)
Zusammenfassung
- Schwelle
- >160 Tage (vorgeschlagen, ab 2027)
- Zeitfenster
- Kalenderjahr
- Zweiter Teil
- >120 Tage in jedem von 2 aufeinanderfolgenden Jahren
- Zählweise
- Nur Tage mit Übernachtung
- Behörde
- Skatteverket
Heute macht Sie ein durchgehender Aufenthalt von etwa sechs Monaten in Schweden — kurze Auslandsreisen unterbrechen ihn nicht — über den gewöhnlichen Aufenthalt (stadigvarande vistelse) zum schwedischen Steueransässigen. Ein Gesetzentwurf der Regierung (Prop. 2025/26:306) würde das ab dem 1. Januar 2027 durch eine gesetzliche Linie ersetzen: mehr als 160 Tage in einem Kalenderjahr — oder mehr als 120 Tage in jedem von zwei aufeinanderfolgenden Jahren —, wobei nur Tage mit einer Übernachtung zählen. Mit Stand Oktober 2026 ist der Entwurf an den Steuerausschuss des Reichstags überwiesen, und eine Entscheidung steht noch aus; die Abstimmung ist für den 25. November 2026 geplant.
Für wen es gilt
Besonders relevant ist das, wenn Sie:
- Häufig zu Besuch sind, Familie oder ein Sommerhaus in Schweden haben und Ihre Jahrestage langsam steigen.
- Als Grenzgänger oder Berater schwedische Arbeitswochen mit Übernachtungen aneinanderreihen.
- Als schwedischer Auswanderer oft zurückkehren — der 120/120-Teil erfasst wiederholte Jahre knapp unter der Linie.
- Als Nomade Schweden als lange saisonale Basis nutzen, ohne jemals formell dorthin zu ziehen.
Die Regel — und warum es sie gibt
Das schwedische Recht macht Sie über drei Wege unbeschränkt steuerpflichtig: Wohnen in Schweden (Wohnsitz), gewöhnlicher Aufenthalt und — für Weggezogene — wesentliche Bindungen. Der Weg über den gewöhnlichen Aufenthalt ist der mit der Tageszählung:
- Ab 2027 (vorgeschlagen, Prop. 2025/26:306): mehr als 160 Tage in einem Kalenderjahr oder mehr als 120 Tage in jedem von zwei aufeinanderfolgenden Jahren. Nur Tage mit Übernachtung zählen.
- Bis 2027 (Praxis): ein durchgehender Aufenthalt von rund sechs Monaten, wobei kurze Auslandsreisen die Kontinuität nicht unterbrechen — es können also auch weniger gezählte Tage ausreichen. Auch wiederkehrende Aufenthalte unter sechs Monaten können gewöhnlich sein, beurteilt nach Dauer, Umfang und Regelmäßigkeit. Die sechs Monate können über den Jahreswechsel laufen: Ein Aufenthalt von Oktober bis März ist ein Aufenthalt.
Warum sich das ändert: Das Einkommensteuergesetz definiert den gewöhnlichen Aufenthalt nicht, und der Entwurf stellt fest, dass die Beurteilung kompliziert sein kann. Die Regierung erklärt, Ziel sei nicht, die Schwelle allgemein anzuheben oder zu senken: Da nur tatsächliche Tage mit Übernachtung zählen und je Kalenderjahr beurteilt wird, hielt sie eine Grenze unter 183 Tagen für angemessen. Der Vorschlag geht auf einen Antrag der Skatteverket vom November 2023 zurück.
Die Tage zählen
- 1Nach der vorgeschlagenen Regel (ab 2027, falls der Reichstag den Gesetzentwurf annimmt) zählen Sie die Tage im Kalenderjahr, die eine Übernachtung (dygnsvila) in Schweden umfassen — Tagesreisen ohne Nacht zählen nicht.
- 2Mehr als 160? Ihr Aufenthalt wäre gewöhnlich — Sie wären in Schweden unbeschränkt steuerpflichtig.
- 3160 oder weniger? Prüfen Sie den vorgeschlagenen Zweijahres-Teil: mehr als 120 Übernachtungstage in DIESEM und im VORJAHR würde die Voraussetzung ebenfalls erfüllen.
- 4Solange keine gesetzliche Definition gilt, ist der aktuelle Test maßgeblich: Ein durchgehender Aufenthalt von etwa sechs Monaten (kurze Auslandsreisen eingeschlossen) macht Sie auch bei weniger gezählten Tagen ansässig.
- 5Denken Sie an die anderen Wege — Wohnsitz und wesentliche Bindungen können Sie ganz ohne Tageszählung ansässig machen.
Bounded zählt jeden Kalendertag im Jahr, an dem Sie in Schweden sind, nicht nur Tage mit Übernachtung — Tagesreisen lassen seinen Zähler daher der vorgeschlagenen Zählung vorauseilen. Außerdem beginnt er am 1. Januar neu: Ein Aufenthalt von Oktober bis März, der nach heutigem Test als ein Aufenthalt zählt, erscheint auf der Karte daher nie als einer.
Beispiele
Beispiel 1 — über der Jahreslinie
2027 verbringen Sie 170 Nächte über das Jahr verteilt in Schweden — Sommer, Feiertage und Geschäftsreisen. Das sind mehr als 160 Übernachtungstage im Kalenderjahr. Wird der Gesetzentwurf angenommen, ist Ihr Aufenthalt damit gewöhnlich und Sie sind unbeschränkt steuerpflichtig.
Beispiel 2 — die 120/120-Falle
Sie verbringen 2027 130 Nächte und 2028 125 Nächte in Schweden und bleiben in jedem Jahr sorgfältig unter 160. Mehr als 120 Tage in jedem von zwei aufeinanderfolgenden Jahren — wird der Gesetzentwurf angenommen, greift der zweite Teil, und Sie sind für 2028 dennoch ansässig (und für 2027 ebenfalls, wenn Sie auch 2026 mehr als 120 Nächte in Schweden verbracht haben).
Beispiel 3 — der durchgehende Aufenthalt vor 2027
2026 haben Sie von März bis September Ihre Basis in Stockholm und reisen in den meisten Monaten für kurze Trips aus. Nach der derzeitigen Praxis ist das ein durchgehender Aufenthalt von etwa sechs Monaten — die Unterbrechungen brechen ihn nicht, und Sie sind nach dem alten Test ansässig, obwohl Ihre gezählten Tage niedriger liegen.
Ausnahmen und Sonderfälle
- Wesentliche Bindungen (väsentlig anknytning). Behalten Sie nach dem Wegzug Wohnung, Familie oder ein Unternehmen in Schweden, können Sie ansässig bleiben — schwedische Staatsangehörige und Personen mit zehnjährigem Aufenthalt tragen nach der Ausreise fünf Jahre lang die Beweislast.
- Weg über den Wohnsitz. Ein tatsächlicher Umzug nach Schweden macht Sie ab Ankunft ansässig — die Tageszählungen kommen dann nie zum Tragen.
- Regime für Nicht-Ansässige. Unter den Linien zu bleiben macht schwedische Einkünfte nicht steuerfrei — Arbeitseinkünfte schwedischer Quelle werden typischerweise stattdessen im pauschalen SINK-Quellensteuerverfahren besteuert.
- Abkommensrechtliche Tie-Breaker. Doppelt Ansässige erhalten über die übliche Tie-Breaker-Kaskade eine einzige abkommensrechtliche Ansässigkeit.
Häufige Irrtümer
- „Schweden verwendet die 183-Tage-Regel.“ Nein — die vorgeschlagene gesetzliche Linie ab 2027 liegt bei 160 Tagen (mit einem 120/120-Zweijahres-Teil), und die heutige Praxis ist ein Sechsmonatstest zum durchgehenden Aufenthalt.
- „Tagesreisen zählen.“ Nur Tage mit einer Übernachtung in Schweden zählen zu den Schwellen von 160 und 120.
- „Jedes Jahr unter der Zahl zu bleiben hält mich sicher.“ Der 120/120-Teil existiert genau für wiederholte Jahre knapp unter der Linie — und wesentliche Bindungen können Sie ganz ohne Zählung ansässig machen.
- „Kurze Auslandsreisen setzen den Sechsmonatstest zurück.“ Tun sie nicht — die Kontinuität überlebt vorübergehende Unterbrechungen nach der Praxis vor 2027.
Häufige Fragen
So nicht. Die schwedische Ansässigkeit über Anwesenheit läuft über den „stadigvarande vistelse“ (gewöhnlichen Aufenthalt). Ein Gesetzentwurf der Regierung (Prop. 2025/26:306, September 2026) schlägt vor, ihn ab dem 1. Januar 2027 gesetzlich zu definieren: mehr als 160 Tage in einem Kalenderjahr oder mehr als 120 Tage in jedem von zwei aufeinanderfolgenden Jahren. Mit Stand Oktober 2026 ist der Entwurf an den Steuerausschuss des Reichstags überwiesen, und eine Entscheidung steht noch aus (die Antragsfrist endet am 13. Oktober 2026). Bis dahin behandelt die Praxis einen durchgehenden Aufenthalt von rund sechs Monaten als gewöhnlich — und auch wiederkehrende kürzere Aufenthalte können genügen.
Nur Tage, die eine Übernachtung (dygnsvila) in Schweden umfassen. Eine Tagesreise ohne Nacht in Schweden zählt nicht mit. Der Zähler von Bounded zählt jeden Kalendertag in Schweden, Tagesreisen eingeschlossen, und kann der Übernachtungszählung daher vorauseilen.
Der zweite Teil der für 2027 vorgeschlagenen Definition: Mehr als 120 Tage in Schweden in jedem von zwei aufeinanderfolgenden Kalenderjahren machen Ihren Aufenthalt ebenfalls zum gewöhnlichen — sie erfasst Personen, die Jahr für Jahr knapp unter der Jahreslinie bleiben. Nach den Übergangsbestimmungen des Entwurfs können Tage im Jahr 2026 bei der Beurteilung von 2027 als Vorjahr zählen.
Die derzeitige Praxis fragt, ob ein durchgehender Aufenthalt von etwa sechs Monaten vorliegt, wobei kurze Auslandsreisen die Kontinuität nicht unterbrechen. Nach der Rechtsprechung können auch wiederkehrende Aufenthalte unter sechs Monaten gewöhnlich sein, beurteilt nach Dauer, Umfang und Regelmäßigkeit. Das bedeutet, dass heute auch weniger gezählte Tage ausreichen können — die vorgeschlagene 160-Tage-Regelung würde diese Praxis ab 2027 ersetzen, falls der Reichstag sie beschließt.
Ja, es gibt zwei weitere Wege: tatsächlich in Schweden zu wohnen (Wohnsitz) und — nach einem Wegzug — „wesentliche Bindungen“ (väsentlig anknytning) wie Wohnung, Familie oder Unternehmen zu behalten. Für schwedische Staatsangehörige und langjährig Ansässige gilt nach dem Wegzug eine Fünfjahresvermutung.
Unbeschränkte Steuerpflicht: Schweden besteuert Ihr Welteinkommen, vorbehaltlich einer Abkommensentlastung. Nicht-Ansässige werden dagegen nur mit Einkünften schwedischer Quelle besteuert, häufig im Rahmen der pauschalen SINK-Besteuerung.
Diese Regel verfolgen Sie automatischin
Bounded
- Erfasst Ihre Tage für diese Regel automatisch
- Warnt Sie, bevor Sie das Limit überschreiten
- Erfasst Grenzübertrittstage in beiden Ländern
- Läuft parallel zu Ihren anderen Visa-, Steuer- und Aufenthaltsregeln
Quellen
Verwandte Regeln
Nur zur Information. Diese Seite fasst öffentlich zugängliche Regeln allgemein verständlich zusammen und ist keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und hängen von Ihren persönlichen Umständen ab — prüfen Sie vor jeder Entscheidung immer die oben genannte offizielle Quelle und wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson.