Vietnam — Steueransässigkeit (183 Tage / beliebige 12 Monate)

The Bounded TeamSteueransässigkeitOktober 2026

Zusammenfassung

Tagesschwelle: 183 Tage oder mehr
Zeitraum: Kalenderjahr oder 12 Monate ab der ersten Ankunft
Auslöser: Tag 183 — verfolgen Sie eine 182-Tage-Grenze
Verfolgt als: Jedes 12-Monats-Fenster, von Datum zu Datum
Löst ebenfalls aus: Registrierter Wohnsitz oder 183+ Tage Mietwohnraum im Steuerjahr
Rechtsgrundlage: PIT-Gesetz Nr. 109/2025/QH15, Art. 2; Dekret 253/2026/NĐ-CP, Art. 4
Behörde: Vietnam Tax Department (Finanzministerium)

Sie sind in Vietnam steuerlich ansässig, sobald Sie 183 Tage oder länger anwesend sind — entweder in einem Kalenderjahr oder in beliebigen 12 aufeinanderfolgenden Monaten ab Ihrer ersten Ankunft. Weil das Gesetz bei 183 auslöst, ist der letzte sichere Stand 182: Das ist die Grenze von Bounded, geprüft über jedes 12-Monats-Fenster von Datum zu Datum, damit keines der beiden Kriterien durchrutscht. Ein zweites Kriterium erfasst jeden mit registriertem ständigem Wohnsitz in Vietnam oder mit Mietwohnraum für 183 Tage oder mehr im Steuerjahr, auch mit weniger Tagen — es sei denn, er weist eine Steueransässigkeit in einem anderen Staat nach.

Für wen es gilt

Besonders wichtig ist das, wenn Sie:

Remote-Arbeitskraft sind und einen Teil des Jahres in Ho-Chi-Minh-Stadt, Hanoi oder Da Nang verbringen.
Als Expat auf Entsendung sind, bei dem das erste Ankunftsdatum, nicht der 1. Januar, die Uhr startet.
Einen langen Mietvertrag für eine vietnamesische Wohnung halten, während Sie den Großteil des Jahres reisen.
Häufiger Geschäftsreisender sind, dessen Reisen sich über ein 12-Monats-Fenster still summiert haben.

Das an die Ankunft geknüpfte Kriterium ist das, was die Leute übersehen. Wer im August landet und bis März bleibt, hatte nie 183 Tage in einem einzelnen Kalenderjahr, hat aber innerhalb der 12 Monate ab Ankunft 183 bequem überschritten.

Die Regel — und warum es sie gibt

Artikel 2 des Law on Personal Income Tax No. 109/2025/QH15 — in Kraft seit dem 1. Juli 2026 und Ersatz für das ausdrücklich aufgehobene Gesetz von 2007 — definiert als ansässige natürliche Person, wer eine von zwei Bedingungen erfüllt:

Das Anwesenheitskriterium. „Anwesenheit in Vietnam für 183 Tage oder länger innerhalb eines Kalenderjahres oder innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten ab dem ersten Tag der Ankunft in Vietnam.“
Das Wohnsitzkriterium. „Ein gewöhnlicher Wohnsitz in Vietnam, einschließlich eines registrierten ständigen Wohnsitzes oder eines zum Wohnen gemieteten Hauses in Vietnam mit befristetem Mietvertrag.“

Der Wortlaut ist fast wörtlich aus dem Gesetz von 2007 übernommen, die Substanz des Tests hat sich also nicht geändert — nur die Fundstelle. Alles, was Sie lesen und die Regel am Gesetz 04/2007/QH12 festmacht, ist jetzt veraltet.

Das Dekret Nr. 253/2026/NĐ-CP (in Kraft seit 1. Juli 2026) regelt die Einzelheiten. Bei Ausländern ist der registrierte Wohnsitz die Adresse auf der ständigen Aufenthaltskarte oder die für die befristete Aufenthaltskarte angegebene Adresse. Mietwohnraum zählt nur, wenn die Mietverträge zusammen 183 Tage oder mehr im Steuerjahr abdecken — Hotels, Gästehäuser und vom Arbeitgeber gestellte Unterkünfte eingeschlossen. Und wer einen solchen Wohnsitz hat, aber weniger als 183 Tage anwesend ist, ist nur dann ansässig, wenn er nicht mit einer Ansässigkeitsbescheinigung nachweisen kann, dass er in einem anderen Staat ansässig ist.

Warum es sie gibt: Das doppelte Fenster ist absichtlich schwer auszutricksen. Ein reiner Kalenderjahrtest lässt jemanden einen langen Aufenthalt am Jahreswechsel splitten; das an die Ankunft geknüpfte 12-Monats-Kriterium schließt das. Das Wohnsitzkriterium schließt die andere Lücke — Menschen, die ein Zuhause in Vietnam behalten, ihre Tage aber niedrig halten.

Tage zählen

1Zählen Sie jeden Anwesenheitstag in Vietnam. Nach Dekret 253/2026/NĐ-CP zählen Ankunfts- und Abreisetag beide, und Ein- und Ausreise am selben Tag zählen als ein Tag.
2Prüfen Sie die Kalenderjahressumme: 183 Tage ab dem 1. Januar machen Sie für dieses Jahr ansässig.
3Prüfen Sie auch das an die Ankunft geknüpfte Fenster: 183 Tage innerhalb der 12 aufeinanderfolgenden Monate ab Ihrem ersten Tag in Vietnam bewirken dasselbe.
4Bounded prüft jedes 12-Monats-Fenster, von einem Datum bis zum Vortag desselben Datums ein Jahr später, mit einer 182-Tage-Grenze, ein Verstoß wird also an Tag 183 in dem Fenster ausgelöst, das ihn zuerst erreicht. Die Prüfung jedes Fensters kann früher warnen als die beiden gesetzlichen Zeiträume, nie später. Ein 12-Monats-Fenster zählt für das Jahr, in dem es Tag 183 erreicht: Ein Aufenthalt, der Tag 183 im Vorjahr überschritten hat und einige Tage ins laufende Jahr reicht, entscheidet das Vorjahr; die Karte dieses Jahres liest ihre eigenen Tage.
5Das Wohnsitzkriterium hat keine Anwesenheitszählung. Ein registrierter Wohnsitz oder Mietverträge über 183 Tage oder mehr im Steuerjahr machen Sie mit weniger Tagen ansässig, sofern Sie keine Steueransässigkeit anderswo nachweisen.

Schaltjahre. Bounded misst jedes Fenster nach dem Kalender: Ein 12-Monats-Zeitraum mit einem 29. Februar umfasst 366 Tage, jeder andere 365 — derselbe Zeitraum, den das Gesetz zählt —, und jedes Kalenderjahr gehört zu den geprüften Fenstern.

Beispiele

Beispiel 1 — das saubere Jahr

Linh verbringt über das Kalenderjahr 160 Tage in Da Nang, in Hotels und Kurzzeitmieten ohne Mietvertrag. Kein 12-Monats-Fenster erreicht 183, und kein Wohnsitzkriterium greift. Sie ist nichtansässig und wird nur mit Einkünften aus vietnamesischer Quelle besteuert.

Beispiel 2 — die Ankunftsfalle

Marco landet am 1. September und bleibt bis zum 30. April — 242 Tage, oder 243, wenn dieser Februar 29 Tage hat. Kein Kalenderjahr enthält 183 (122 Tage, dann 120 oder 121), doch die 12 Monate ab seiner ersten Ankunft enthalten sie alle. Er ist nach der zweiten Hälfte des Anwesenheitskriteriums ansässig, und ein reiner Kalenderjahr-Zähler hätte das nie angezeigt.

Beispiel 3 — ansässig mit 60 Tagen

Amara unterschreibt für ihre gelegentlichen Besuche einen Zweijahres-Mietvertrag für eine Wohnung in Hanoi und verbringt dort 60 Tage im Jahr. Der Mietvertrag deckt das ganze Steuerjahr ab, sie hat also einen gewöhnlichen Wohnsitz im Sinne von Artikel 2. Sie ist trotz der niedrigen Zählung ansässig — es sei denn, sie legt eine Ansässigkeitsbescheinigung des Staates vor, in dem sie lebt.

Ausnahmen und Sonderfälle

Das Wohnsitzkriterium ist leicht ausgelöst. Mietverträge über 183 Tage oder mehr im Steuerjahr genügen, Hotels eingeschlossen. Wenn Sie eine Wohnung in Vietnam behalten, gehen Sie davon aus, dass nicht die Tageszählung über Ihren Status entscheidet — und halten Sie eine Ansässigkeitsbescheinigung Ihres Heimatstaates bereit, wenn Sie sich auf die Ansässigkeit dort berufen.
Die Zählregeln stammen jetzt aus Dekret 253/2026. Artikel 4 des Dekrets Nr. 253/2026/NĐ-CP hat die Konventionen des Rundschreibens 111/2013 ab dem 1. Juli 2026 abgelöst: Ankunfts- und Abreisetag zählen jeweils, Ein- und Ausreise am selben Tag zählen einmal, und die Passstempel sind der Nachweis.
Das erste Steuerjahr ist besonders. Nach Artikel 66 des Dekrets 253/2026 gilt: Sind Sie im ersten Kalenderjahr weniger als 183 Tage anwesend, erreichen aber in den 12 Monaten ab der ersten Ankunft 183 Tage, ist Ihr erster Steuerzeitraum diese 12 aufeinanderfolgenden Monate. Ab dem zweiten Jahr ist der Steuerzeitraum das Kalenderjahr, wobei die Steuer auf die sich überschneidenden Monate angerechnet wird.
Die Sätze für Ansässige und Nichtansässige unterscheiden sich in der Form, nicht nur in der Höhe. Ansässige zahlen progressive Sätze auf weltweites Arbeitseinkommen, Nichtansässige pauschal 20 % auf Arbeitseinkommen aus vietnamesischer Quelle. Die Grenze zu überschreiten kann Ihre Steuerlast ebenso senken wie erhöhen.
Abkommensschutz. Vietnam hat ein weites Netz von Doppelbesteuerungsabkommen, und der übliche 183-Tage-Artikel für Arbeitseinkommen kann kurze Einsätze schützen, selbst wenn die inländische Ansässigkeit ausgelöst ist. Abkommenspositionen müssen geltend gemacht werden, nicht vorausgesetzt.

Häufige Irrtümer

„183 Tage sind sicher.“ Nein — das Gesetz sagt 183 Tage oder mehr. Tag 183 ist der Auslöser; 182 ist der letzte sichere Stand.
„Am 1. Januar wird zurückgesetzt.“ Nur das erste Kriterium. Das 12-Monate-ab-Ankunft-Kriterium läuft direkt durch den Jahreswechsel weiter.
„Das PIT-Gesetz von 2007 gilt noch.“ Es wurde aufgehoben. Das Gesetz 109/2025/QH15 gilt seit dem 1. Juli 2026 — gleicher Test, neue Fundstelle.
„Keine Tage, keine Ansässigkeit.“ Ein registrierter Wohnsitz oder Mietverträge über 183 Tage oder mehr im Steuerjahr können Sie mit sehr wenigen Tagen ansässig machen, sofern Sie keine Steueransässigkeit in einem anderen Staat nachweisen.
„Ein Geschäftsvisum hält mich aus dem Steuernetz heraus.“ Die Visumkategorie ist für den Test unerheblich. Nur Anwesenheit und Wohnsitz zählen.

Verwandt: Thailand und Kambodscha haben ähnliche Tests mit anderen Fenstern — nützlich, wenn Sie in der Region rotieren.

Häufige Fragen

Beides, und jedes davon löst die Ansässigkeit aus. Artikel 2 des Gesetzes 109/2025/QH15 macht Sie ansässig, wenn Sie innerhalb eines Kalenderjahres oder innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten ab dem ersten Ankunftstag 183 Tage oder länger in Vietnam anwesend sind. Bounded prüft deshalb jedes 12-Monats-Fenster von Datum zu Datum, und jedes Kalenderjahr ist eines dieser Fenster — die konservative Obermenge beider Tests.

Ja. Artikel 4 des Dekrets Nr. 253/2026/NĐ-CP, das das Gesetz von 2025 seit dem 1. Juli 2026 durchführt, zählt den Ankunftstag als einen Tag und den Abreisetag als einen Tag; Ankunft und Abreise am selben Tag zählen als ein einziger Tag. Maßgeblich sind die Einreise- und Ausreisestempel im Pass.

Ja. Das zweite Kriterium des Artikels 2 erfasst einen gewöhnlichen Wohnsitz in Vietnam — einen registrierten ständigen Wohnsitz (bei Ausländern die Adresse auf der ständigen oder befristeten Aufenthaltskarte) oder angemieteten Wohnraum, dessen Mietverträge zusammen 183 Tage oder mehr im Steuerjahr abdecken, Hotels eingeschlossen. Nach Dekret 253/2026 sind Sie mit einem solchen Wohnsitz, aber weniger als 183 Anwesenheitstagen ansässig, es sei denn, Sie weisen mit einer Ansässigkeitsbescheinigung nach, dass Sie in einem anderen Staat ansässig sind.

Ansässige werden mit ihrem weltweiten Arbeitseinkommen zu progressiven Sätzen besteuert (derzeit bis 35 %). Nichtansässige werden nur mit Einkünften aus vietnamesischer Quelle besteuert, zu einem Pauschalsatz — 20 % auf Arbeitseinkommen. Für viele ist der pauschale Nichtansässigen-Satz bei kleinen Beträgen höher und bei großen deutlich niedriger, der Übergangspunkt lohnt sich also zu modellieren.

Nein. Das Gesetz Nr. 109/2025/QH15, verabschiedet am 10. Dezember 2025, hat das Gesetz 04/2007/QH12 ersetzt und trat am 1. Juli 2026 in Kraft. Seitdem wurde es durch das Gesetz Nr. 09/2026/QH16 geändert. Der Ansässigkeitstest wurde in im Wesentlichen identischem Wortlaut neu erlassen, die Zahlen haben sich also nicht bewegt — die Fundstelle aber schon, und das alte Gesetz ist ausdrücklich aufgehoben. Die Einzelheiten regelt nun das Dekret Nr. 253/2026/NĐ-CP.

Nein. Der Test dreht sich um Anwesenheit und Wohnsitz, nicht um die Visumkategorie. Ein Geschäftsvisum, ein touristisches e-Visum, eine befristete Aufenthaltskarte und eine Arbeitserlaubnis legen alle Tage auf denselben Zähler.

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