Vietnam — Steueransässigkeit (183 Tage / beliebige 12 Monate)

The Bounded TeamSteueransässigkeitSeptember 2026

Zusammenfassung

Tagesschwelle: 183 Tage oder mehr
Zeitraum: Kalenderjahr oder 12 Monate ab der ersten Ankunft
Auslöser: Tag 183 — verfolgen Sie eine 182-Tage-Grenze
Verfolgt als: Jedes rollierende 365-Tage-Fenster
Löst ebenfalls aus: Registrierter Wohnsitz oder befristeter Mietvertrag (ohne Tageszählung)
Rechtsgrundlage: Law on Personal Income Tax No. 109/2025/QH15, Art. 2
Behörde: Vietnam Tax Department (Finanzministerium)

Sie sind in Vietnam steuerlich ansässig, sobald Sie 183 Tage oder länger anwesend sind — entweder in einem Kalenderjahr oder in beliebigen 12 aufeinanderfolgenden Monaten ab Ihrer ersten Ankunft. Weil das Gesetz bei 183 auslöst, ist der letzte sichere Stand 182: Das ist die Grenze von Bounded, geprüft über jedes rollierende 365-Tage-Fenster, damit keines der beiden Kriterien durchrutscht. Ein zweites Kriterium erfasst jeden mit registriertem ständigem Wohnsitz oder befristetem Mietvertrag in Vietnam — ganz ohne Tageszählung.

Für wen es gilt

Besonders wichtig ist das, wenn Sie:

Remote-Arbeitskraft sind und einen Teil des Jahres in Ho-Chi-Minh-Stadt, Hanoi oder Da Nang verbringen.
Als Expat auf Entsendung sind, bei dem das erste Ankunftsdatum, nicht der 1. Januar, die Uhr startet.
Einen langen Mietvertrag für eine vietnamesische Wohnung halten, während Sie den Großteil des Jahres reisen.
Häufiger Geschäftsreisender sind, dessen Reisen sich über ein 12-Monats-Fenster still summiert haben.

Das an die Ankunft geknüpfte Kriterium ist das, was die Leute übersehen. Wer im August landet und bis März bleibt, hatte nie 183 Tage in einem einzelnen Kalenderjahr, hat aber innerhalb der 12 Monate ab Ankunft 183 bequem überschritten.

Die Regel — und warum es sie gibt

Artikel 2 des Law on Personal Income Tax No. 109/2025/QH15 — in Kraft seit dem 1. Juli 2026 und Ersatz für das ausdrücklich aufgehobene Gesetz von 2007 — definiert als ansässige natürliche Person, wer eine von zwei Bedingungen erfüllt:

Das Anwesenheitskriterium. „Anwesenheit in Vietnam für 183 Tage oder länger innerhalb eines Kalenderjahres oder innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten ab dem ersten Tag der Ankunft in Vietnam.“
Das Wohnsitzkriterium. „Ein ständiger Wohnsitz in Vietnam, einschließlich eines registrierten ständigen Wohnsitzes oder der Anmietung eines Hauses in Vietnam mit befristetem Mietvertrag.“

Der Wortlaut ist fast wörtlich aus dem Gesetz von 2007 übernommen, die Substanz des Tests hat sich also nicht geändert — nur die Fundstelle. Alles, was Sie lesen und die Regel am Gesetz 04/2007/QH12 festmacht, ist jetzt veraltet.

Warum es sie gibt: Das doppelte Fenster ist absichtlich schwer auszutricksen. Ein reiner Kalenderjahrtest lässt jemanden einen langen Aufenthalt am Jahreswechsel splitten; das an die Ankunft geknüpfte 12-Monats-Kriterium schließt das. Das Wohnsitzkriterium schließt die andere Lücke — Menschen, die ein Zuhause in Vietnam behalten, ihre Tage aber niedrig halten.

Tage zählen

1Zählen Sie jeden Anwesenheitstag in Vietnam. Nach den Leitlinien zum vorherigen Gesetz zählen Ankunfts- und Abreisetag beide, und Ein- und Ausreise am selben Tag zählen als ein Tag.
2Prüfen Sie die Kalenderjahressumme: 183 Tage ab dem 1. Januar machen Sie für dieses Jahr ansässig.
3Prüfen Sie auch das an die Ankunft geknüpfte Fenster: 183 Tage innerhalb der 12 aufeinanderfolgenden Monate ab Ihrem ersten Tag in Vietnam bewirken dasselbe.
4Bounded überwacht jedes rollierende 365-Tage-Fenster mit einer 182-Tage-Grenze, ein Verstoß wird also an Tag 183 in dem Fenster ausgelöst, das ihn zuerst erreicht.
5Das Wohnsitzkriterium hat keine Zählung. Haben Sie einen registrierten ständigen Wohnsitz oder einen befristeten Mietvertrag, sind die Tagestests nebensächlich.

Der Schaltjahr-Vorbehalt. Zwölf Monate werden als 365 Tage angenähert. In einem Schaltjahr können 183 Tage, verteilt über eine 366-Tage-Spanne, in jedem 365-Tage-Fenster bei höchstens 182 liegen — der Zähler kann also an der Grenze stehen, ohne formal zu verstoßen, während der Kalenderjahrtest bereits erfüllt ist. Betrachten Sie das Erreichen der Grenze als an der Linie stehend, nicht als einen Tag davor.

Beispiele

Beispiel 1 — das saubere Jahr

Linh verbringt über das Kalenderjahr 160 Tage in Da Nang, in Hotels und Kurzzeitmieten ohne Mietvertrag. Kein 365-Tage-Fenster erreicht 183, und kein Wohnsitzkriterium greift. Sie ist nichtansässig und wird nur mit Einkünften aus vietnamesischer Quelle besteuert.

Beispiel 2 — die Ankunftsfalle

Marco landet am 1. September und bleibt bis zum 30. April — 242 Tage. Kein Kalenderjahr enthält 183, doch die 12 Monate ab seiner ersten Ankunft enthalten alle 242. Er ist nach der zweiten Hälfte des Anwesenheitskriteriums ansässig, und ein reiner Kalenderjahr-Zähler hätte das nie angezeigt.

Beispiel 3 — ansässig mit 60 Tagen

Amara unterschreibt für ihre gelegentlichen Besuche einen Zweijahres-Mietvertrag für eine Wohnung in Hanoi und verbringt dort 60 Tage im Jahr. Der befristete Mietvertrag ist ein ständiger Wohnsitz im Sinne von Artikel 2, sie ist also unabhängig von der Zählung ansässig.

Ausnahmen und Sonderfälle

Das Wohnsitzkriterium ist leicht ausgelöst. Ein befristeter Mietvertrag genügt nach dem Wortlaut des Gesetzes. Wenn Sie eine Wohnung in Vietnam behalten, gehen Sie davon aus, dass nicht die Tageszählung über Ihren Status entscheidet.
Leitlinien zum neuen Gesetz stehen aus. Die Zählkonventionen, auf die man sich verlässt, stammen aus dem Rundschreiben 111/2013, erlassen unter dem aufgehobenen Gesetz. Nachfolgeleitlinien lagen bei Abfassung dieses Artikels nicht vor — prüfen Sie, bevor Sie sich auf einen einzigen Tag Spielraum verlassen.
Das erste Steuerjahr ist besonders. Für jemanden, dessen erstes 12-Monats-Fenster zwei Kalenderjahre überspannt, hat Vietnam den ersten Zeitraum historisch über das an die Ankunft geknüpfte Fenster besteuert und ist dann zu Kalenderjahren gewechselt. Bestätigen Sie die Mechanik für Ihr eigenes Ankunftsdatum.
Die Sätze für Ansässige und Nichtansässige unterscheiden sich in der Form, nicht nur in der Höhe. Ansässige zahlen progressive Sätze auf weltweites Arbeitseinkommen, Nichtansässige pauschal 20 % auf Arbeitseinkommen aus vietnamesischer Quelle. Die Grenze zu überschreiten kann Ihre Steuerlast ebenso senken wie erhöhen.
Abkommensschutz. Vietnam hat ein weites Netz von Doppelbesteuerungsabkommen, und der übliche 183-Tage-Artikel für Arbeitseinkommen kann kurze Einsätze schützen, selbst wenn die inländische Ansässigkeit ausgelöst ist. Abkommenspositionen müssen geltend gemacht werden, nicht vorausgesetzt.

Häufige Irrtümer

„183 Tage sind sicher.“ Nein — das Gesetz sagt 183 Tage oder mehr. Tag 183 ist der Auslöser; 182 ist der letzte sichere Stand.
„Am 1. Januar wird zurückgesetzt.“ Nur das erste Kriterium. Das 12-Monate-ab-Ankunft-Kriterium läuft direkt durch den Jahreswechsel weiter.
„Das PIT-Gesetz von 2007 gilt noch.“ Es wurde aufgehoben. Das Gesetz 109/2025/QH15 gilt seit dem 1. Juli 2026 — gleicher Test, neue Fundstelle.
„Keine Tage, keine Ansässigkeit.“ Ein registrierter Wohnsitz oder ein befristeter Mietvertrag macht Sie ohne jede Tageszählung ansässig.
„Ein Geschäftsvisum hält mich aus dem Steuernetz heraus.“ Die Visumkategorie ist für den Test unerheblich. Nur Anwesenheit und Wohnsitz zählen.

Verwandt: Thailand und Kambodscha haben ähnliche Tests mit anderen Fenstern — nützlich, wenn Sie in der Region rotieren.

Häufige Fragen

Beides, und jedes davon löst die Ansässigkeit aus. Artikel 2 des Gesetzes 109/2025/QH15 macht Sie ansässig, wenn Sie innerhalb eines Kalenderjahres oder innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten ab dem ersten Ankunftstag 183 Tage oder länger in Vietnam anwesend sind. Bounded überwacht deshalb jedes rollierende 365-Tage-Fenster — die konservative Obermenge beider Tests.

Nach den Leitlinien zum vorherigen Gesetz (Rundschreiben 111/2013) ja — Ankunfts- und Abreisetag zählen beide, und Ankunft und Abreise am selben Tag zählen als ein Tag. Durchführungsleitlinien zum Gesetz von 2025 liegen noch nicht vor, behandeln Sie das also als Arbeitsannahme statt als gesicherte Regel und zählen Sie konservativ.

Ja. Das zweite Kriterium des Artikels 2 macht Sie ansässig, wenn Sie einen ständigen Wohnsitz in Vietnam haben — einen registrierten ständigen Wohnsitz oder ein mit befristetem Mietvertrag gemietetes Haus. Für dieses Kriterium gilt keine Tageszählung, ein langer Mietvertrag kann Ihren Status also festlegen, egal wie wenig Zeit Sie im Land verbringen.

Ansässige werden mit ihrem weltweiten Arbeitseinkommen zu progressiven Sätzen besteuert (derzeit bis 35 %). Nichtansässige werden nur mit Einkünften aus vietnamesischer Quelle besteuert, zu einem Pauschalsatz — 20 % auf Arbeitseinkommen. Für viele ist der pauschale Nichtansässigen-Satz bei kleinen Beträgen höher und bei großen deutlich niedriger, der Übergangspunkt lohnt sich also zu modellieren.

Nein. Das Gesetz Nr. 109/2025/QH15, verabschiedet am 10. Dezember 2025, hat das Gesetz 04/2007/QH12 ersetzt und trat am 1. Juli 2026 in Kraft. Der Ansässigkeitstest wurde in im Wesentlichen identischem Wortlaut neu erlassen, die Zahlen haben sich also nicht bewegt — die Fundstelle aber schon, und das alte Gesetz ist ausdrücklich aufgehoben.

Nein. Der Test dreht sich um Anwesenheit und Wohnsitz, nicht um die Visumkategorie. Ein Geschäftsvisum, ein touristisches e-Visum, eine befristete Aufenthaltskarte und eine Arbeitserlaubnis legen alle Tage auf denselben Zähler.

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