Ansässigkeitsbescheinigung vom Finanzamt beantragen — so geht's

Was die Ansässigkeitsbescheinigung ist

Eine Ansässigkeitsbescheinigung ist die schriftliche Bestätigung Ihres Finanzamts, dass Sie zu einem Zeitpunkt oder in einem Zeitraum in Deutschland steuerlich ansässig waren — also einen Wohnsitz (eine Wohnung, die Sie beibehalten und nutzen, § 8 AO) oder Ihren gewöhnlichen Aufenthalt (§ 9 AO) hier hatten — im Sinne eines bestimmten Doppelbesteuerungsabkommens (DBA). Sie ist das deutsche Gegenstück zum Tax Residency Certificate anderer Länder. Ausgestellt wird sie grundsätzlich nur auf einem offiziellen Vordruck, nicht als formloses Schreiben. Sie gilt nur im Original, ohne Streichungen und mit Unterschrift und Dienstsiegel des Finanzamts.

Wann Sie sie brauchen

• Ausländische Quellensteuer senken oder zurückholen. Häufig verlangt der ausländische Staat eine Bescheinigung über die Ansässigkeit im Sinne des DBA, wenn Sie dort die Freistellung oder Erstattung von Quellensteuern auf Zinsen, Dividenden oder Lizenzgebühren beantragen.
• Grenzgänger. Wer in Deutschland wohnt und als Grenzgänger in der Schweiz arbeitet, legt dem Schweizer Arbeitgeber die vom Finanzamt bescheinigte Ansässigkeitsbescheinigung für Grenzgänger (Formular Gre-1) vor; damit ist die Schweizer Quellensteuer nach Art. 15a DBA Deutschland–Schweiz auf 4,5 % des Bruttolohns begrenzt. Sie gilt ein Jahr; für jedes Folgejahr erteilt das Finanzamt sie ohne Antrag, und bei einem Arbeitgeberwechsel ist eine neue Gre-1 nötig. Die Abkommen mit Frankreich und Österreich haben eigene Grenzgängerregeln.
• Dem anderen Staat den Wegzug beweisen. Zweifelt Ihr früheres Wohnsitzland daran, dass Sie wirklich weggezogen sind, ist eine deutsche Bescheinigung für das betreffende Jahr ein amtlicher Nachweis Ihrer Ansässigkeit in Deutschland im Sinne des DBA.

Antrag beim Finanzamt — Schritt für Schritt

1. 1Formular wählen. Entweder ein Formular der ausländischen Steuerbehörde — die Bescheinigung kann bereits Teil des ausländischen Freistellungs- oder Erstattungsantrags sein, und das Bundeszentralamt für Steuern stellt die mit der jeweiligen ausländischen Finanzbehörde abgestimmten Formulare zur Verfügung — oder das deutsche Standardformular 034450 „Ansässigkeitsbescheinigung nach DBA“ aus dem Formular-Management-System der Bundesfinanzverwaltung. 034450 ist die deutsch-englische Fassung; außerdem gibt es Deutsch/Französisch, Deutsch/Italienisch, Deutsch/Russisch und Deutsch/Spanisch, und das Formular gilt für alle Einkunftsarten.
2. 2Angaben eintragen: Ihr Finanzamt, Steuernummer und/oder Steuer-Identifikationsnummer, Name, Geburtsdatum und Adresse, Abkommensstaat sowie die ausländischen Einkünfte (Art, Zeitpunkt, auszahlende Stelle — bei Kapitalerträgen depotführende Stelle und Depotnummer). Unterschreiben.
3. 3In zweifacher Ausfertigung an Ihr zuständiges Finanzamt schicken, also das Amt, das Ihre Einkommensteuer bearbeitet. Vorgesehen ist ein schriftlicher Antrag.
4. 4Das Finanzamt prüft auf Grundlage Ihres Antrags und der Akteninhalte, ob die Voraussetzungen für die Bestätigung einer Ansässigkeit in Deutschland vorliegen, und bescheinigt sie direkt auf Ihrem Formular. Die Zweitausfertigung bleibt in den Akten, die Originalausfertigung kommt zurück.
5. 5Das Original an den ausländischen Zahler oder die Behörde weiterleiten. Klären Sie vorher, ob der Empfänger mehr als das gesiegelte Original braucht.

Die Finanzverwaltung NRW nennt die Ausstellung ausdrücklich kostenlos, und das Bundesportal nennt keine Gebühr. Das Bundesportal gibt eine Bearbeitungsdauer von einem Monat an. Die Bescheinigung ist für das Jahr vorgesehen, in dem Sie die ausländischen Einkünfte erzielen, und enthält daher keinen Hinweis auf eine zeitliche Gültigkeit.

Was das Finanzamt prüft — und was Sie aufbewahren sollten

Das Amt entscheidet anhand Ihres Antrags und dessen, was in seinen Akten über Sie steht. Wer einen großen Teil des Jahres im Ausland verbringt, landet bei der Frage, ob der Wohnsitz beibehalten wurde oder die Sechs-Monats-Schwelle des gewöhnlichen Aufenthalts überschritten ist — und dieselben Belege, die die deutsche Bescheinigung stützen, kann eine ausländische Behörde später nutzen, um zu behaupten, Sie seien dort ansässig gewesen. Führen Sie ein tagesgenaues Reisetagebuch und bewahren Sie Bordkarten, Miet- und Versorgerbelege auf; der 183-Tage-Rechner summiert Ihre Tage pro Land aus den Reisedaten, damit Antrag und ein späterer Streit auf denselben Zahlen beruhen.

Quellen

• Bundesportal — Ansässigkeitsbescheinigung nach einem Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung beantragen
• Finanzverwaltung NRW — Ansässigkeitsbescheinigung
• Formular-Management-System der Bundesfinanzverwaltung — Formular 034450 (deutsch/englisch)
• BZSt — Antrag auf Erteilung einer Ansässigkeitsbescheinigung (034450, deutsch-englische Sprachfassung)
• Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) — Formular Gre-1, Ansässigkeitsbescheinigung für Grenzgänger (Art. 15a DBA Deutschland–Schweiz)