Was ist ein „deemed non-resident“ von Kanada?
Kurze Antwort: Ein „deemed non-resident“ ist eine Person, die genug Bindungen hat, um faktisch oder fiktiv in Kanada ansässig zu sein, die aber durch die Tie-Breaker-Regeln eines Doppelbesteuerungsabkommens einem anderen Land zugewiesen wird. Das kanadische Recht behandelt sie dann als nicht ansässig: besteuert nur mit Einkünften aus kanadischen Quellen — mit den Folgen der Wegzugsbesteuerung ab dem Tag, an dem der Status beginnt.
Wie man zum „deemed non-resident“ wird
Der Status entsteht aus dem Zusammenstoß zweier Systeme. Nach kanadischem innerstaatlichem Recht gelten Sie als ansässig — entweder als faktisch Ansässiger mit Wohnung, Familie und Alltagsbindungen in Kanada oder als „deemed resident“, der die 183-Tage-Grenze für vorübergehende Aufenthalte überschritten hat. Gleichzeitig behandelt Sie ein anderes Land ebenfalls als dort steuerlich ansässig, und Kanada hat mit diesem Land ein Doppelbesteuerungsabkommen. Die Tie-Breaker-Regeln des Abkommens — ständige Wohnstätte, dann Mittelpunkt der Lebensinteressen, dann gewöhnlicher Aufenthalt, dann Staatsangehörigkeit — entscheiden, welches Land Sie als ansässig behandeln darf. Weisen sie Sie dem anderen Land zu, gelten Sie nach Section 250(5) des Income Tax Act als nicht in Kanada ansässig — das innerstaatliche Ergebnis wird verdrängt.
„Deemed resident“ vs. „deemed non-resident“
Die beiden Bezeichnungen klingen wie Zwillinge, zeigen aber in entgegengesetzte Richtungen:
- Deemed resident — Ihnen fehlen die gewöhnlichen Bindungen zu Kanada, doch das Gesetz zieht Sie dennoch in das Steuernetz, meist weil Sie sich in einem Kalenderjahr 183 Tage oder länger dort aufgehalten haben. Sie schulden kanadische Steuer auf Ihr Welteinkommen.
- Deemed non-resident — Sie haben die Bindungen, doch ein Abkommen drängt Sie aus dem Netz. Ab dem Tag, an dem der Tie-Breaker gegen Kanada ausfällt, werden Sie wie jede andere nicht ansässige Person besteuert.
Derselbe Sachverhalt kann Sie durch beide Stationen führen: Halten Sie sich lange genug auf, um „deemed resident“ zu werden, kann ein Abkommen mit Ihrem Heimatland Sie unmittelbar in einen „deemed non-resident“ verwandeln — weshalb die beiden Status meist gemeinsam geprüft werden.
Was der Status für Ihre Steuern bedeutet
- Nur Einkünfte aus kanadischen Quellen. Ihr Welteinkommen ist in Kanada nicht mehr steuerpflichtig; Sie zahlen kanadische Steuer nur auf dort erzielte Einkünfte — Arbeitslohn aus Kanada, kanadische Unternehmensgewinne und Gewinne aus bestimmtem kanadischem Vermögen. Viele kanadische Zahlungen an Sie (Dividenden, manche Renten) unterliegen stattdessen einer pauschalen Quellensteuer.
- Wegzugsbesteuerung. Ein „deemed non-resident“ zu werden, wird wie eine Auswanderung behandelt: Der Großteil Ihres Vermögens gilt am Tag des Statusbeginns als zum Verkehrswert verkauft, und aufgelaufene Gewinne können besteuert werden, obwohl Sie nichts verkauft haben.
- Andere Erklärungen. Sie geben eine Erklärung als nicht ansässige Person ab (oder als Auswanderer im Jahr des Wechsels), und der Anspruch auf ansässigkeitsgebundene Gutschriften und Leistungen endet.
Der Zusammenhang mit der Tageszählung
Die Tageszählung liegt der gesamten Prüfung zugrunde. Die 183-Tage-Regel für vorübergehende Aufenthalte entscheidet, ob Kanada Sie überhaupt für sich beansprucht, und der Schritt „gewöhnlicher Aufenthalt“ im Tie-Breaker hängt oft davon ab, wo Sie Ihre Zeit tatsächlich verbringen. Der Leitfaden zur kanadischen 183-Tage-Regel erklärt die Zählung im Detail, und der kostenlose 183-Tage-Rechner summiert Ihre kanadischen Tage für jedes Kalenderjahr aus Ihren Reisedaten — der Nachweis, mit dem jede dieser Fragen beginnt.
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