Rechner zur Steueransässigkeit in der Schweiz
Die Schweiz hat keine 183-Tage-Regel — die 30/90-Tage-Aufenthaltsregel liegt deutlich darunter. Ein Aufenthalt von 30 Tagen mit Erwerbstätigkeit oder 90 Tagen ohne Erwerbstätigkeit macht Sie nach Art. 3 DBG in der Schweiz steuerlich ansässig — und kurze Reisen ins Ausland setzen die Zählung nicht zurück. Beantworten Sie die Fragen unten, um das Ergebnis zu erhalten — und Ihre unbedenkliche Tageszahl.
1 · Ihr Aufenthalt
Das Gesetz fragt nur, ob Sie während des Aufenthalts eine Erwerbstätigkeit ausüben — nicht, wo Ihr Arbeitgeber sitzt; Fernarbeit in der Schweiz fällt daher unter die 30-Tage-Grenze.
2 · Das Ergebnis
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Wie die Regel entscheidet
- Der Wohnsitz geht vor. Halten Sie sich mit der Absicht dauernden Verbleibens in der Schweiz auf — etwa mit Wohnung, Familie und Ihrem Leben dorthin verlegt — und Sie sind vom ersten Tag an ansässig. Auf Tageszählungen kommt es dann nie an.
- Dann die Aufenthaltsregel. Mindestens 30 Tage bei Ausübung einer Erwerbstätigkeit oder mindestens 90 Tage ohne — gezählt je Aufenthalt, und das Gesetz ordnet an, vorübergehende Unterbrechungen unbeachtet zu lassen. Der Trick mit dem Wochenende im Ausland funktioniert also nicht.
- Arbeiten heißt: irgendwo auf Schweizer Boden arbeiten. Das Gesetz fragt nicht, wo Ihr Arbeitgeber sitzt: Fernarbeit in der Schweiz für einen ausländischen Arbeitgeber bringt Sie unter die 30-Tage-Grenze, nicht unter die 90-Tage-Grenze.
Die unbedenklichen Höchstwerte liegen bei 29 Tagen mit Arbeit / 89 Tagen ohne Arbeit pro Aufenthalt — die Ansässigkeit greift genau am 30. bzw. 90. Tag, und das Steuerharmonisierungsgesetz (StHG, Art. 3) zieht für die Kantons- und Gemeindesteuern dieselben Grenzen.
Ein Rechenbeispiel
Sie verbringen sechzehn Wochen (112 Tage) ohne Arbeit in Verbier und fliegen alle drei Wochen für ein Wochenende nach Hause. Die kurzen Reisen sind vorübergehende Unterbrechungen — der Aufenthalt zählt als einer und überschreitet selbst ohne die Wochenenden 90 Tage — die Ansässigkeit greift trotz der Pausen. Verbringen Sie dort fünf Wochen im Homeoffice, holt Sie die 30-Tage-Grenze am 30. Tag ein. Der vollständige Leitfaden zur Regel erläutert die Zählregeln und die Grenzfälle.
Häufige Fragen
Artikel 3 des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer (DBG) zieht zwei Grenzen: Ein Aufenthalt von mindestens 30 Tagen bei Ausübung einer Erwerbstätigkeit oder von mindestens 90 Tagen ohne Erwerbstätigkeit begründet die unbeschränkte Steuerpflicht in der Schweiz. Unabhängig davon macht Sie die Begründung eines Wohnsitzes — ein Aufenthalt in der Schweiz mit der Absicht dauernden Verbleibens — vom ersten Tag an ansässig, ganz ohne Tageszählung. Eine Ausnahme (Art. 3 Abs. 4): Haben Sie Ihren Wohnsitz im Ausland und halten Sie sich lediglich zum Besuch einer Lehranstalt oder zur Pflege in einer Heilstätte in der Schweiz auf, gilt beides nicht.
Nein. Das schweizerische Landesrecht zieht die Grenze viel früher — 30 Tage, wenn Sie während des Aufenthalts arbeiten, 90 Tage, wenn nicht. Das DBG enthält keinen 183-Tage-Test; rund um 183 Tage zu planen ist in der Schweiz daher ein Fehler.
Nein. Das Gesetz zählt Ihren Aufenthalt „ungeachtet vorübergehender Unterbrechung“ — ein Wochenende im Ausland oder eine kurze Geschäftsreise setzt die Frist von 30 oder 90 Tagen rechtlich nicht neu in Gang. Das tut nur ein tatsächliches Ende des Aufenthalts.
Nach dem Wortlaut des Gesetzes ja: Art. 3 Abs. 3 Bst. a DBG fragt nur, ob Sie während des Aufenthalts eine Erwerbstätigkeit ausüben, nicht, wo Ihr Arbeitgeber sitzt. Unselbstständige Arbeit, selbstständige Tätigkeit und Fernarbeit während Ihrer körperlichen Anwesenheit in der Schweiz sind alle Erwerbstätigkeit; wer von einem Schweizer Chalet aus für einen ausländischen Arbeitgeber arbeitet, fällt daher unter die 30-Tage-Grenze, nicht unter die 90-Tage-Grenze.
29 Tage pro Aufenthalt, wenn Sie dabei arbeiten, 89 Tage, wenn Sie wirklich nicht arbeiten — die Steuerpflicht greift genau am 30. bzw. 90. Tag. Und nur, wenn Sie keinen Wohnsitz begründet haben: ein Aufenthalt mit der Absicht dauernden Verbleibens macht Sie unabhängig von jeder Zählung vom ersten Tag an ansässig.
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Das Tagesprotokoll für diese Regel führen Siein
Bounded
- Erfasst Ihre Tage in jedem Land automatisch
- Exportiert einen datierten Reisebericht, wenn Sie einen Nachweis brauchen
- Erfasst Grenzübertrittstage in beiden Ländern
- Läuft parallel zu Ihren anderen Visa-, Steuer- und Aufenthaltsregeln
Quellen
Nur zur Information. Dieser Rechner ist eine Planungshilfe auf Grundlage öffentlich zugänglicher Regeln und keine steuerliche, rechtliche oder einwanderungsrechtliche Beratung. Grenzbeamte und Steuerbehörden entscheiden letztverbindlich — prüfen Sie Ihr Vorgehen stets anhand der oben verlinkten offiziellen Quellen und mit einer qualifizierten Fachperson, bevor Sie handeln.