Rechner zum US-amerikanischen Substantial Presence Test
Die IRS entscheidet die US-Steueransässigkeit von Nicht-Staatsbürgern über eine gewichtete Tageszählung über drei Jahre: die Tage dieses Jahres, plus 1/3 der Tage des Vorjahres, plus 1/6 der Tage des Jahres davor. Erreichen Sie 183 (bei mindestens 31 Tagen in diesem Jahr), erfüllen Sie den Substantial Presence Test. Geben Sie Ihre Tage ein, um genau zu sehen, wo Sie stehen — und wie viele weitere Tage unbedenklich sind.
1 · Ihre Tage in den USA
Zählen Sie jeden Tag, an dem Sie für irgendeinen Teil des Tages physisch in den Vereinigten Staaten anwesend waren — An- und Abreisetage eingeschlossen. Lassen Sie ausgenommene Tage („exempt days“) weg (siehe die Hinweise unter dem Rechner).
Nur in Ihrem Browser gespeichert.
2 · Das Ergebnis
- 31-Tage-Kriterium: 0 Tage in diesem Jahr — nicht erfüllt (30 oder weniger, der Test kann also nicht greifen)
- 183-Tage-Kriterium: gewichtete Summe von 0 — unter 183
Sie erfüllen den Test für 2026 nicht. Angesichts Ihrer beiden Vorjahre können Sie in diesem Jahr bis zu 182 Tage anwesend sein und bleiben dennoch darunter.
Wie dieser Rechner zählt
- Ein Tag ist jeder Teil eines Tages mit physischer Anwesenheit in den USA — An- und Abreisetag zählen beide, sofern kein besonderer Ausnahmegrund greift.
- Bruchteile werden nicht gerundet. Die exakte Summe aus laufendem Jahr + Vorjahr/3 + Vorvorjahr/6 wird gemäß Publication 519 mit 183 verglichen.
- Beide Kriterien müssen erfüllt sein. Weniger als 31 Tage im laufenden Jahr bedeuten, dass der Test nicht greifen kann — ganz gleich, wie schwer die Vorjahre wiegen.
- Die Zahl der unbedenklichen Tage ist die höchste Anzahl von Tagen im laufenden Jahr, bei der die gewichtete Summe unter 183 bleibt (nie unter 30, da 30 Tage immer am ersten Kriterium scheitern).
Ein Rechenbeispiel
Das klassische Beispiel der IRS: 120 Tage in jedem von drei aufeinanderfolgenden Jahren. Die gewichtete Summe beträgt 120 + 40 + 20 = 180 — unter 183, der Test ist also nicht erfüllt, und das Muster lässt sich unbegrenzt wiederholen. Erhöhen Sie jedes Jahr jedoch auf 122 Tage, ergibt die Summe 183 — ansässig. Der Abstand zwischen einer dauerhaft tragfähigen Snowbird-Routine und der US-Besteuerung des Welteinkommens beträgt zwei Tage pro Jahr; genau deshalb lohnt es sich, präzise zu zählen statt nach Gefühl.
Denken Sie an die Ausnahmen: Tage als „exempt individual“ (Studierende, Lehrkräfte, Diplomaten), Tage aus medizinischen Gründen sowie die Auswege über Closer Connection und Doppelbesteuerungsabkommen. Der vollständige Leitfaden zur Regel behandelt sie.
Häufige Fragen
Sie sind für ein Jahr in den USA steuerlich ansässig, wenn Sie in diesem Jahr mindestens 31 Tage anwesend waren UND Ihre gewichtete Summe 183 erreicht: alle Tage dieses Jahres, plus ein Drittel der Tage des Vorjahres, plus ein Sechstel der Tage des Jahres davor. Sind beide Kriterien erfüllt, gelten Sie ab Ihrem ersten Anwesenheitstag in diesem Jahr als ansässig.
Nein. Die IRS vergleicht die exakte Summe mit 183 — die Bruchteile werden vor dem Addieren nicht auf- oder abgerundet. 120 Tage in jedem von drei Jahren ergeben genau 180 (120 + 40 + 20) und liegen damit unter 183.
Tage als „exempt individual“ (Studierende mit F-, J-, M- oder Q-Visum für bis zu 5 Jahre, Lehrkräfte und Praktikanten mit J oder Q in 2 der letzten 6 Jahre, Diplomaten), Tage, an denen Sie wegen eines in den USA aufgetretenen medizinischen Problems nicht ausreisen konnten, Transittage unter 24 Stunden sowie regelmäßige Pendeltage aus Kanada oder Mexiko. In den meisten Fällen ist dafür das Formular 8843 erforderlich.
Zwei Hauptwege. Die Closer-Connection-Ausnahme (Formular 8840): weniger als 183 tatsächliche Tage im laufenden Jahr, ein Steuerdomizil in einem anderen Land und eine engere Verbindung dorthin. Oder die Tie-Breaker-Regel eines Doppelbesteuerungsabkommens, falls Ihr Land ein Abkommen mit den USA hat. Beide müssen aktiv geltend gemacht werden — sie greifen nicht automatisch.
Die IRS behandelt Sie als in den USA steuerlich ansässig: Sie werden auf Ihr Welteinkommen besteuert und geben das Formular 1040 ab, wobei FBAR und weitere Meldepflichten für Ihre Konten außerhalb der USA hinzukommen können. Falls das nicht Ihre Absicht war, ist es der sichere Weg, Ihre Tageszahl zu steuern, bevor Sie die Grenze überschreiten.
Nur in Ihrem eigenen Browser (localStorage). Nichts von dem, was Sie eingeben, wird an einen Server gesendet.
Diese Regel verfolgen Sie automatischin
Bounded
- Erfasst Ihre Tage für diese Regel automatisch
- Warnt Sie, bevor Sie das Limit überschreiten
- Zählt An- und Abreisetage korrekt
- Läuft parallel zu Ihren anderen Visa-, Steuer- und Aufenthaltsregeln
Quellen
Nur zur Information. Dieser Rechner ist eine Planungshilfe auf Grundlage öffentlich zugänglicher Regeln und keine steuerliche, rechtliche oder einwanderungsrechtliche Beratung. Grenzbeamte und Steuerbehörden entscheiden letztverbindlich — prüfen Sie Ihr Vorgehen stets anhand der oben verlinkten offiziellen Quellen und mit einer qualifizierten Fachperson, bevor Sie handeln.