NSW — Zuschlag für ausländische Personen: der 200-Tage-Anwesenheitstest

The Bounded TeamSteuerliche AnsässigkeitAugust 2026

Zusammenfassung

Anwesenheitsuntergrenze: 200 Tage oder mehr in Australien
Zeitfenster: Die 12 Monate vor dem Besteuerungszeitpunkt
Besteuerungszeitpunkt: Mitternacht 31. Dezember vor dem Grundsteuerjahr
Zweite Bedingung: Daueraufenthalt / Aufenthalt nicht durch Visum befristet
Wirkung bei Erfüllung: 'Ordinarily resident' — kein Zuschlag
Behörde: Revenue NSW (FATA 1975 s5, Duties Act 1997 s104J)

NSW erhebt einen zusätzlichen Grundsteuerzuschlag auf Wohngrundstücke im Eigentum einer ausländischen Person. Die Mechanik läuft entgegen der Intuition der meisten: Dies ist ein Anwesenheitstest, keine Abwesenheitsfalle. Wer nicht die australische Staatsbürgerschaft hat, entgeht dem Zuschlag nur als "ordinarily resident", und das setzt zwei Dinge gleichzeitig voraus — Sie waren in den 12 Monaten vor dem Besteuerungszeitpunkt tatsächlich 200 Tage oder mehr in Australien, und Ihr weiterer Aufenthalt unterliegt keiner rechtlichen zeitlichen Beschränkung (Sie besitzen einen Daueraufenthalt, kein zeitlich befristetes Visum). Fehlt eines der beiden Elemente, sind Sie für dieses Jahr eine ausländische Person.

Für wen sie gilt

Dieser Test ist relevant, wenn Sie Wohngrundstücke in NSW besitzen — oder kaufen — und Sie:

einen Daueraufenthalt besitzen und große Teile des Jahres außerhalb Australiens verbringen.
ein Visum halten und wissen möchten, ob Ihre Zeit im Land Sie dem Zuschlag entgehen lässt.
Expat, zurückkehrende Person mit australischem Daueraufenthalt oder Vielreisende mit einer Immobilie in NSW sind.

Sie gilt für Personen ohne australische Staatsbürgerschaft. Australische Staatsbürger gelten unabhängig von ihrem tatsächlichen Aufenthaltsort als "ordinarily resident", die Tageszählung berührt sie also nie. Für alle anderen ist die 200-Tage-Untergrenze das Eingangstor — und, wie der nächste Abschnitt erläutert, ist der Daueraufenthaltsstatus die zweite, nicht verhandelbare Hälfte des Tests.

Die Regel — und warum es sie gibt

Nach s104J des Duties Act 1997 (NSW) ist eine natürliche Person eine "ausländische Person" — und damit für Wohngrundstücke zum Grundsteuerzuschlag verpflichtet —, es sei denn, sie ist australische Staatsbürgerin oder am Besteuerungszeitpunkt in Australien "ordinarily resident". NSW übernimmt die Definition von "ordinarily resident" aus s5 des Foreign Acquisitions and Takeovers Act 1975 (Cth). Für Personen ohne australische Staatsbürgerschaft hat sie zwei kumulative Bedingungen:

Das Anwesenheitselement der 200 Tage. Die Person war in 200 oder mehr Tagen der 12 Monate unmittelbar vor dem maßgeblichen Zeitpunkt tatsächlich in Australien.
Das Statuselement. Ihr weiterer Aufenthalt in Australien unterliegt keiner rechtlichen zeitlichen Beschränkung — praktisch besitzt sie einen Daueraufenthalt und kein zeitlich befristetes Visum.

Beides muss zutreffen. Wer ein befristetes Visum hat, kann 200 Tage erreichen und scheitert dennoch, weil das Statuselement nicht erfüllt ist. Dieses zweite Element kann kein Tagerechner für Sie entscheiden.

Warum es sie gibt: Der Zuschlag richtet sich auf Grundbesitz von Menschen, deren eigentliches Zuhause anderswo liegt. "Ordinarily resident" ist die Ausnahme für wirklich hier Niedergelassene — daher eine substanzielle Anwesenheitsuntergrenze plus ein Erfordernis gefestigten Status, statt einer einfachen Tageszählung.

Tage zählen

Die 200 sind eine Untergrenze, auf die Sie zusteuern, keine Obergrenze, die Sie meiden. Sie zählen die Tage Ihrer Anwesenheit in Australien, und diese Summe soll 200 oder mehr erreichen.

1Legen Sie den Besteuerungszeitpunkt fest: beim Grundsteuerzuschlag ist es Mitternacht am 31. Dezember vor dem Grundsteuerjahr, das Rückblickfenster ist damit praktisch dieses Kalenderjahr.
2Addieren Sie jeden Tag, an dem Sie in diesen 12 Monaten tatsächlich in Australien waren. Die Tage müssen nicht zusammenhängen.
3Beträgt die Summe 200 oder mehr, erfüllen Sie das Anwesenheitselement des 'ordinarily resident'-Tests.
4Prüfen Sie dann das Statuselement: Sie müssen einen Daueraufenthalt besitzen (Ihr Aufenthalt ist nicht durch ein Visum befristet). Beide Elemente zusammen bedeuten keinen Zuschlag.

Das Gesetz zählt Anwesenheitstage, nicht Nächte oder Mitternachtszeitpunkte; das Ruling G009 von Revenue NSW äußert sich nicht ausdrücklich zur Behandlung von An- und Abreiseteiltagen, und "Tage tatsächlich in Australien" wird im Allgemeinen als jede Anwesenheit an diesem Tag gelesen. Wenn Sie nahe an der Grenze liegen, bewahren Sie Ihre Reiseunterlagen auf — die Nachweislast für die 200 Tage liegt bei Ihnen.

Beispiele

Beispiel 1 — Priya, Daueraufenthalt, komfortabel ansässig

Priya besitzt einen Daueraufenthalt und eine Wohnung in Sydney. In den 12 Monaten bis zum 31. Dezember 2026 war sie 240 Tage in Australien, mit einigen Auslandsdienstreisen dazwischen. Sie überschreitet die 200-Tage-Untergrenze, und ihr Aufenthalt ist nicht befristet — sie ist also "ordinarily resident" und zahlt keinen Zuschlag.

Beispiel 2 — Daniel, Daueraufenthalt, aber zu lange weg

Daniel besitzt ebenfalls einen Daueraufenthalt, doch eine lange Entsendung ins Ausland führte dazu, dass er im Jahr bis zum 31. Dezember 2026 nur 150 Tage in Australien war. Er erfüllt das Statuselement, bleibt beim Anwesenheitselement aber deutlich unter 200 Tagen. Für dieses Grundsteuerjahr ist er eine ausländische Person, und der Zuschlag greift.

Beispiel 3 — Yuki, genug Tage, aber falscher Status

Yuki, japanische Staatsbürgerin mit einem zeitlich befristeten Arbeitsvisum, war im Jahr 300 Tage in Australien. Die 200-Tage-Untergrenze überschreitet sie mühelos — aber ihr Aufenthalt unterliegt doch einer rechtlichen zeitlichen Beschränkung, das Statuselement scheitert also. Sie bleibt eine ausländische Person, und die kurzzeitige Abkommensbefreiung von 2023 für japanische Staatsbürger hilft ihr nicht mehr (sie wurde im April 2024 aufgehoben). Der Zuschlag greift.

Ausnahmen und Sonderfälle

Australische Staatsbürger sind immer befreit. Staatsbürger gelten unabhängig von ihrer körperlichen Anwesenheit als "ordinarily resident", die 200-Tage-Zählung gilt für sie also nie.
Die Abkommensbefreiungen von 2023 sind Geschichte. Staatsbürger Neuseelands, Finnlands, Deutschlands, Südafrikas, Indiens, Japans, Norwegens und der Schweiz waren ab Anfang 2023 wegen Konflikten mit Doppelbesteuerungsabkommen des Commonwealth befreit. Das wurde am 8. April 2024 aufgehoben (Treasury Laws Amendment (Foreign Investment) Act 2024, Cth), womit bestätigt wurde, dass bundesstaatliche Steuerabkommen die Zuschläge der Einzelstaaten nicht verdrängen. Diese Staatsbürger unterliegen wieder dem Zuschlag, und der High Court bestätigte 2025 die Rechtmäßigkeit der Auslandszuschläge der Einzelstaaten.
Die Tage müssen nicht zusammenhängen — eine andere Regel verlangt aber genau das. Der "ordinarily resident"-Test zählt 200 nicht zusammenhängende Tage. Davon getrennt verlangt die Befreiung für den Hauptwohnsitz bei Personen mit Daueraufenthalt 200 zusammenhängende Tage Anwesenheit im Steuerjahr. Das sind verschiedene Tests; vermischen Sie sie nicht.
Beim Erwerbsteuerzuschlag verschiebt sich das Zeitfenster. Für den Erwerbsteuerzuschlag beim Kauf gilt derselbe "ordinarily resident"-Test, dort ist der maßgebliche Zeitpunkt aber das Transaktionsdatum, sodass der 12-Monats-Rückblick nicht wie bei der Grundsteuer mit dem Kalenderjahr zusammenfällt.
Satz. Der Satz des Grundsteuerzuschlags stieg ab dem Grundsteuerjahr 2025 von 4 % auf 5 % des steuerpflichtigen Werts.

Weil das Statuselement von Ihrem Daueraufenthalts- und Visumstatus abhängt — nicht von einer Tageszählung —, lohnt es sich, Ihre genaue Position mit Revenue NSW oder einer Beratung zu klären, wenn Sie irgendein zeitlich befristetes Visum haben oder sich Ihr Daueraufenthaltsstatus im Jahr geändert hat. Genau dort zahlt sich professionelle Beratung wirklich aus; die Tageszählung selbst ist unkompliziert, sobald Sie wissen, dass sie auf 200 zu- und nicht von ihnen wegläuft.

Häufige Missverständnisse

"Mehr als etwa 166 Tage Abwesenheit lösen den Zuschlag aus." Falsche Denkrichtung. Es gibt keinen Abwesenheitsauslöser. Die Regel ist eine Anwesenheitsuntergrenze: Sie brauchen mindestens 200 Tage in Australien, um dem Zuschlag zu entgehen. Als Abwesenheitsgrenze formuliert fällt stillschweigend die Daueraufenthalts-/Visumbedingung weg, und die sichere Richtung kehrt sich um.
"200 Tage in Australien und ich bin aus dem Schneider." Nur halb richtig. Sie brauchen auch das Statuselement — Daueraufenthalt, Aufenthalt nicht befristet. Tage allein entscheiden es bei einem befristeten Visum nie.
"Mein Land hat ein Doppelbesteuerungsabkommen, also bin ich befreit." Nicht mehr seit dem 8. April 2024. Die Befreiung für Neuseeland / Finnland / Deutschland / Südafrika / Indien / Japan / Norwegen / Schweiz wurde aufgehoben; diese Staatsbürger fallen wieder unter den Zuschlag.
"Staatsbürger müssen ihre Tage trotzdem zählen." Nein — australische Staatsbürger gelten als "ordinarily resident" und kommen mit dem 200-Tage-Test nie in Berührung.
"Die 200 Tage müssen ein durchgehender Aufenthalt sein." Für diesen Test nicht — sie können über die 12 Monate verteilt sein. Es ist die gesonderte Befreiung für den Hauptwohnsitz, die 200 zusammenhängende Tage verlangt.

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Rechner zur Steueransässigkeit in AustralienDer 183-Tage-Test über das Jahr Juli–Juni, plus die Faktoren, die die ATO prüft.

Häufige Fragen

Anwesend. Genau das versteht fast jeder falsch. Um als 'ordinarily resident' zu gelten und dem Zuschlag zu entgehen, muss eine Person ohne australische Staatsbürgerschaft in den 12 Monaten vor dem Besteuerungszeitpunkt tatsächlich 200 Tage oder mehr in Australien gewesen sein. Die 200 Tage sind eine Anwesenheitsuntergrenze zur Vermeidung des Zuschlags, keine Abwesenheitsgrenze, die ihn auslöst.

Nein. 'Ordinarily resident' hat zwei kumulative Bedingungen: (a) mindestens 200 Anwesenheitstage in den vorangegangenen 12 Monaten UND (b) Ihr weiterer Aufenthalt unterliegt keiner rechtlichen zeitlichen Beschränkung — praktisch also, dass Sie einen Daueraufenthalt besitzen und kein zeitlich befristetes Visum haben. Wer mit befristetem Visum 200 Tage erreicht, bleibt trotzdem eine ausländische Person.

Nein. Australische Staatsbürger gelten unabhängig davon, wo sie sich körperlich aufhalten, als 'ordinarily resident'; die Tageszählung gilt für sie also nie. Der 200-Tage-Test ist nur für Personen ohne australische Staatsbürgerschaft relevant.

Nein. Der Test zählt die Tage, an denen Sie in den 12 Monaten unmittelbar vor dem Besteuerungszeitpunkt tatsächlich in Australien waren, und sie müssen nicht zusammenhängen. (Eine gesonderte Befreiung für den Hauptwohnsitz verlangt allerdings 200 zusammenhängende Tage — verwechseln Sie beides nicht.)

Nicht mehr. Staatsbürger Neuseelands, Finnlands, Deutschlands, Südafrikas, Indiens, Japans, Norwegens und der Schweiz waren ab Anfang 2023 wegen Konflikten mit Doppelbesteuerungsabkommen kurzzeitig befreit, doch diese Befreiung wurde am 8. April 2024 aufgehoben. Derzeit unterliegen diese Staatsbürger wieder dem Zuschlag und müssen denselben 'ordinarily resident'-Test erfüllen.

Beim Grundsteuerzuschlag ist es Mitternacht am 31. Dezember vor dem Grundsteuerjahr. Der 12-Monats-Rückblick umfasst damit praktisch dieses Kalenderjahr. Beim Erwerbsteuerzuschlag (surcharge purchaser duty) ist der maßgebliche Zeitpunkt stattdessen das Transaktionsdatum, das Zeitfenster verschiebt sich also.

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