Japan — Non-Permanent Resident (5 Jahre in 10)

The Bounded TeamSteueransässigkeitSeptember 2026

Zusammenfassung

Grenze: 5 Jahre Wohnsitz oder Aufenthalt
Zeitraum: Die vorangegangenen 10 Jahre
Verfolgt als: 1.825 Tage in 3.650 (Näherung)
Status darunter: Im Ausland gezahlte ausländische Einkünfte nur bei Überweisung besteuert
Status darüber: Gewöhnlicher Ansässiger — Welteinkommen
Gilt für: Nur nicht-japanische Staatsangehörige
Grundlage: Income Tax Act; NTA Income Tax Guide §1-3

Ein Non-Permanent Resident ist ein in Japan steuerlich Ansässiger, der nicht japanischer Staatsangehöriger ist und dessen zusammengerechneter Wohnsitz oder Aufenthalt in Japan innerhalb der vorangegangenen 10 Jahre 5 Jahre oder weniger beträgt. Solange das gilt, werden im Ausland gezahlte ausländische Einkünfte nur besteuert, wenn sie nach Japan überwiesen werden. Sind fünf Jahre verstrichen, werden Sie gewöhnlicher Ansässiger und mit Ihrem Welteinkommen besteuert. Das entscheidende Detail: Das Gesetz zählt Zeiträume von Wohnsitz oder Aufenthalt, nicht Tage körperlicher Anwesenheit — Zeit im Ausland, während Ihre Wohnung in Japan bleibt, zählt also trotzdem gegen Sie.

Für wen sie gilt

Besonders wichtig ist das, wenn Sie:

Ausländischer Staatsangehöriger sind, nach Japan gezogen sind und sich dem fünften Jahrestag nähern.
Ausländische Kapitalanlagen, ausländische Mieteinkünfte oder im Ausland gezahlte ausländische Arbeitseinkünfte haben.
Eine Überweisung nach Japan planen — einen Immobilienkauf, eine Schulgebühr — aus im Ausland gehaltenen Mitteln.
Nach Jahren im Ausland nach Japan zurückkehren und sich fragen, ob die alten Jahre noch zählen.

Sie gilt nur für nicht-japanische Staatsangehörige. Besitzen Sie die japanische Staatsangehörigkeit, sind Sie vom ersten Moment der Ansässigkeit an gewöhnlicher Ansässiger, und dieser Artikel ist nicht Ihre Regel — siehe Steueransässigkeit in Japan für den zugrunde liegenden Wohnsitztest.

Die Regel — und warum es sie gibt

Japan teilt Ansässige in zwei Klassen. Der NTA-Leitfaden definiert einen Non-Permanent Resident als Ansässigen, der keine japanische Staatsangehörigkeit besitzt und der einen Wohnsitz oder Aufenthalt in Japan für insgesamt 5 Jahre oder weniger innerhalb der vorangegangenen 10 Jahre hatte. Der Umfang der Besteuerung folgt daraus:

Einkünfte außer ausländischen Einkünften — in voller Höhe steuerpflichtig, wo immer sie gezahlt werden.
In Japan gezahlte ausländische Einkünfte — in voller Höhe steuerpflichtig. Das ist der Teil, den viele vergessen: Non-Permanent Resident zu sein schützt keine ausländischen Einkünfte, die auf einem japanischen Konto landen.
Im Ausland gezahlte ausländische Einkünfte — nur insoweit steuerpflichtig, wie sie nach Japan überwiesen werden.

Der Umschlag ist scharf: Der Leitfaden beschreibt Sie als non-permanent bis zu dem Tag, an dem fünf Jahre verstrichen sind, und als gewöhnlichen Ansässigen nach dem Tag, der auf den Ablauf der fünf Jahre folgt. Bounded kodiert das als Obergrenze von 1.825 Tagen in einem 3.650-Tage-Fenster — 1.825 erlaubt, der Alarm löst bei 1.826 aus.

Warum es sie gibt: Japan will ausländische Talente anziehen, ohne das weltweite Vermögen, das die Menschen mitbringen, sofort zu besteuern. Fünf Jahre sind die Schonfrist; danach werden Sie wie jeder andere Ansässige behandelt.

Die Zeit zählen

Lesen Sie diesen Abschnitt sorgfältig, denn Zähler und Gesetz messen unterschiedliche Dinge.

1Das Gesetz summiert Zeiträume, in denen Sie einen Wohnsitz oder Aufenthalt in Japan hatten — Kalenderzeit, nicht Anwesenheit.
2Diese Zeiträume werden über die vorangegangenen 10 Jahre addiert, sodass Zeit, die mehr als ein Jahrzehnt zurückliegt, aus dem Fenster fällt.
3Ein Wohnsitzzeitraum läuft weiter, während Sie reisen: Geschäftsreisen, Urlaube und selbst lange Entsendungen werden nicht abgezogen, solange Ihre Wohnung in Japan bestehen bleibt.
4Bounded zählt Tage, an denen Sie in Japan waren — eine Untergrenze für diesen Zeitraum, nie eine Obergrenze; die App kann Sie weiter von der Linie entfernt zeigen, als Sie wirklich sind.
5Setzen Sie das Startdatum des Zählers auf den Tag, an dem Sie Ihre Wohnung in Japan begründet haben, und gleichen Sie den fünften Jahrestag dieses Datums mit der Zahl in der App ab.

Haben Sie seit dem Umzug durchgehend in Japan gelebt, ist die ehrliche Antwort einfach: Ihr Status schlägt am fünften Jahrestag um. Der Tageszähler ist nützlich für Menschen mit tatsächlich unterbrochenem Aufenthalt — jemand, der seine japanische Wohnung aufgegeben hat, weggegangen und zurückgekommen ist.

Beispiele

Beispiel 1 — der einfache Fall

Elena zieht im März 2022 nach Tokio und behält dort durchgehend eine Wohnung. Im März 2027 sind fünf Jahre verstrichen: Sie wird gewöhnliche Ansässige, und ihre ausländischen Dividendeneinkünfte werden in Japan steuerpflichtig, ob sie sie überweist oder nicht. Ihre Bounded-Zählung zeigt wegen ihrer häufigen Reisen etwa 1.600 Tage — deshalb ist der Jahrestag, nicht die Zählung, die Zahl, die zählt.

Beispiel 2 — die Überweisung, die trotzdem besteuert wurde

Sam, ein Non-Permanent Resident, erhält Beratungshonorare von einem Kunden in Singapur auf sein japanisches Bankkonto. Er nimmt an, der Non-Permanent-Status schütze sie. Tut er nicht: Ausländische Einkünfte, die in Japan gezahlt werden, sind für Non-Permanent Residents in voller Höhe steuerpflichtig.

Beispiel 3 — das 10-Jahres-Fenster setzt sich zurück

Rahul lebte von 2013 bis 2016 in Japan, ging nach Dubai und kehrte 2026 zurück. Bis 2026 ist der Zeitraum 2013–2016 weitgehend aus dem Fenster der vorangegangenen 10 Jahre gefallen, seine Summe ist also klein und seine Non-Permanent-Uhr startet mit der Rückkehr faktisch neu.

Ausnahmen und Sonderfälle

Japanische Staatsangehörige sind ausgeschlossen. Der Non-Permanent-Status steht nur nicht-japanischen Staatsangehörigen offen, so kurz ihre Ankunft auch zurückliegt.
Überweisung ist weiter gefasst als eine Banküberweisung. Mittel per Karte, per Überweisung an ein Familienmitglied in Japan oder auf anderen indirekten Wegen ins Land zu bringen kann eine Überweisung darstellen. Die NTA wendet außerdem eine Reihenfolgeregel an, nach der eine Überweisung zuerst aus ausländischen Einkünften stammen kann.
Auf mehrere Länder verteilte Arbeitseinkünfte. Werden Tätigkeiten teilweise außerhalb Japans ausgeübt, entscheiden Aufteilungsregeln überhaupt erst, was ausländische Einkünfte sind — der Non-Permanent-Schutz greift erst, wenn diese Frage beantwortet ist.
Unterbrochener Aufenthalt. Haben Sie Ihre japanische Wohnung vollständig aufgegeben und im Ausland gelebt, zählt diese Lücke tatsächlich nicht. Der Summierungsansatz ist es, der den Tageszähler für Menschen mit unterbrochener Historie sinnvoll macht.
Schalttage. 1.825 = 5 × 365. Tatsächliche Fünfjahresspannen umfassen 1.826–1.827 Tage. Die App ist absichtlich ein bis zwei Tage konservativ.

Häufige Irrtümer

„Tage außerhalb Japans pausieren die fünf Jahre.“ Nein. Das Gesetz zählt Zeiträume von Wohnsitz oder Aufenthalt, nicht körperliche Anwesenheit. Reisen verschafft Ihnen keine zusätzlichen Non-Permanent-Jahre.
„Non-Permanent heißt keine Steuer auf ausländische Einkünfte.“ Nur auf ausländische Einkünfte, die im Ausland gezahlt und nicht überwiesen werden. In Japan gezahlt oder überwiesen, und sie sind steuerpflichtig.
„Es sind 5 Jahre Steuererklärungen.“ Es sind fünf Jahre Wohnsitz oder Aufenthalt innerhalb der vorangegangenen zehn — ein rollierender Rückblick, keine Zählung abgegebener Erklärungen.
„Der Zähler ist die Antwort.“ Behandeln Sie ihn als Näherung. Für jeden mit durchgehender Wohnung in Japan ist der fünfte Jahrestag des Umzugs das zutreffendere Datum.
„Das ist dasselbe wie die 183-Tage-Regel.“ Japan hat überhaupt keine 183-Tage-Regel — siehe Steueransässigkeit in Japan.

Häufige Fragen

Ein in Japan Ansässiger, der nicht japanischer Staatsangehöriger ist und dessen zusammengerechnete Dauer von Wohnsitz oder Aufenthalt in Japan innerhalb der vorangegangenen 10 Jahre 5 Jahre oder weniger beträgt. Non-Permanent Residents werden auf Einkünfte außer ausländischen Einkünften besteuert, auf in Japan gezahlte ausländische Einkünfte sowie auf im Ausland gezahlte ausländische Einkünfte nur insoweit, wie sie nach Japan überwiesen werden. Japanische Staatsangehörige können nie Non-Permanent Residents sein.

Sobald Ihr zusammengerechneter Wohnsitz oder Aufenthalt in Japan innerhalb der vorangegangenen zehn Jahre fünf Jahre überschreitet. Der NTA-Leitfaden formuliert es so: non-permanent bis zu dem Tag, an dem fünf Jahre verstrichen sind, und gewöhnlicher Ansässiger nach dem Tag, der auf den Ablauf der fünf Jahre folgt. Bounded kodiert fünf Jahre als 1.825 Tage, der Zähler erlaubt also 1.825 und alarmiert bei 1.826 — derselbe Umschlag, den das Gesetz beschreibt.

Meist nein, und das ist die zentrale Falle. Das Gesetz zählt Zeiträume von Wohnsitz oder Aufenthalt, nicht die Tage körperlicher Anwesenheit im Land. Behalten Sie Ihre Wohnung in Japan und reisen, läuft die Uhr weiter, während ein Tageszähler stillsteht. Boundeds Zählung kann Ihre verstrichene Zeit daher zu niedrig ausweisen und Ihren Non-Permanent-Status länger erscheinen lassen, als er wirklich dauert. Das ehrlichere Maß ist in der Regel die Kalenderzeit seit Ihrem Umzug nach Japan.

Setzen Sie das Startdatum auf den Tag, an dem Sie Ihren Wohnsitz oder Aufenthalt in Japan begründet haben, und behandeln Sie dann die verstrichene Kalenderzeit als primäres Signal, die Tageszählung als Untergrenze. Hatten Sie seit dem Umzug durchgehend eine Wohnung in Japan, können Sie den fünften Jahrestag dieses Datums einfach als den Umschlagpunkt lesen.

Sie werden gewöhnlicher Ansässiger, und Japan besteuert Ihr Welteinkommen — ausländische Einkünfte sind steuerpflichtig, unabhängig davon, ob sie nach Japan gezahlt oder dorthin überwiesen werden. Anrechnungen ausländischer Steuern stehen nach innerstaatlichem Recht und Abkommen zur Verfügung, doch der Überweisungsschutz entfällt. Die meisten planen das vor dem fünften Jahrestag, nicht danach.

Ja. Geprüft wird der zusammengerechnete Wohnsitz oder Aufenthalt innerhalb der vorangegangenen 10 Jahre, sodass Zeiträume, die mehr als zehn Jahre zurückliegen, aus dem Fenster fallen. Wer drei Jahre in Japan gelebt hat, acht Jahre weg war und zurückkehrt, beginnt die Zählung neu, mit nur dem jüngsten Zeitraum im Fenster.

Weil das Gesetz verstrichene Kalenderzeit misst und Bounded Tage misst. Fünf Kalenderjahre enthalten einen oder zwei Schalttage, die exakte Zahl liegt also bei 1.826–1.827. Bounded verwendet die hauseigene Umrechnung mit 365-Tage-Jahren (dieselbe wie hinter UK 450/1825 und Kanada 730/1825), die um ein bis zwei Tage zu früh liegt — die sichere Richtung für eine Grenze, die Sie kommen sehen wollen.

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