Paraguay — Steueransässigkeit (keine Tagesgrenze)

The Bounded TeamSteueransässigkeitSeptember 2026

Zusammenfassung

Tagesgrenze: Keine
Was entscheidet: Aufenthaltstitel + RUC + Wohnsitz
Die 120-Tage-Zahl: Zivilrechtliche Vermutung (Ley 125/1991 Art. 152), nicht steuerlich
Steuersystem: Territorial — ausländische Einkünfte weitgehend außerhalb
Bescheinigung: Constancia de residencia fiscal, RG 65/2020
Behörde: DNIT (ehemals SET)

Paraguay hat keine 183-Tage-Regel — und überhaupt keine Tagesregel. Die Steueransässigkeit folgt aus dem Besitz eines paraguayischen Aufenthaltstitels, der Registrierung bei der DNIT für einen RUC und dem Halten Ihres Wohnsitzes in Paraguay. Die oft zitierten 120 Tage sind eine zivilrechtliche Vermutung des gewöhnlichen Aufenthalts aus einem Gesetz von 1991, kein steuerlicher Auslöser. Weil Paraguay territorial besteuert, liegen ausländische Einkünfte so oder so in der Regel außerhalb des Anwendungsbereichs. Tagezählungen sind hier nur unterstützende Indizien.

Für wen sie gilt

Besonders wichtig ist das, wenn Sie:

Mit einem Aufenthaltstitel nach Paraguay ziehen und eine Tagesgrenze erwarten, auf die Sie hinarbeiten können.
Eine constancia de residencia fiscal suchen, um den Wegzug aus einem früheren Land zu belegen.
Relocation-Marketing lesen, das „120 Tage“ als die paraguayische Regel zitiert.
Eine paraguayische Aufenthaltserlaubnis besitzen, aber den Großteil des Jahres tatsächlich anderswo leben.

Sie gilt für natürliche Personen. Beachten Sie die Richtung für die meisten Nutzer: Die paraguayische Bescheinigung wird meist als Beleg für die Steuerbehörde eines anderen Landes gewünscht, weshalb die Qualität Ihrer Tagesaufzeichnungen zählt, obwohl Paraguay selbst keine Schwelle setzt.

Die Regel — und warum es sie gibt

Ley 6380/2019, die Paraguays Steuersystem neu geordnet hat, erhebt die Einkommensteuer (IRP) von natürlichen Personen, die residentes sind — ohne die Ansässigkeit über eine Tagezählung zu definieren. Das Verwaltungsverfahren füllt die Lücke. Resolución General 65/2020 legt fest, was die DNIT vor Ausstellung einer Ansässigkeitsbescheinigung verlangt, und die Anforderungen sind dokumentarisch:

Weg eins. Ein RUC (Steuerregistrierung), Nachweis, dass Ihre Steuerpflichten erfüllt sind, und Identitätsdokumente.
Weg zwei. Identitätsdokumente plus ein Bericht über Ein- und Ausreisen der Dirección General de Migraciones.
In keinem der beiden eine Tagesgrenze. Der Migrationsbericht belegt Ihre Bewegungen; er legt keine Zahl fest, die Sie erreichen müssen.

Die 120 Tage, die online kursieren, stammen aus Artikel 152 der Ley 125/1991 — einer Vermutung des gewöhnlichen Aufenthalts in Zivil- und Verwaltungsangelegenheiten. Sie sind kein einkommensteuerlicher Auslöser, und sie als solchen zu behandeln ist der häufigste Fehler in der Beratung zur paraguayischen Ansässigkeit.

Warum es sie gibt: Paraguays Territorialsystem macht die Ansässigkeitsfrage im Inland weniger folgenreich als anderswo — ausländische Einkünfte liegen ohnehin weitgehend außerhalb des Netzes. Der Staat verwaltet die Ansässigkeit deshalb über Aufenthaltstitel und Registrierung, die er prüfen kann, statt über Tage, die er nicht prüfen kann.

Den Test anwenden

Es gibt keine Schwelle, die zu erreichen wäre. Arbeiten Sie stattdessen die Checkliste ab:

1Besitzen Sie einen gültigen paraguayischen Aufenthaltstitel (befristet oder dauerhaft)?
2Sind Sie bei der DNIT registriert und halten einen aktiven RUC, mit erfüllten Pflichten?
3Ist Paraguay tatsächlich Ihr Wohnsitz — wo Sie leben, wo Ihr Zuhause ist, von wo Ihre Angelegenheiten verwaltet werden?
4Können Sie es belegen? Mietvertrag oder Eigentumstitel, Versorgerkonten, Bankunterlagen, ein Bericht über Ein- und Ausreisen und ein zeitnah geführtes Reiseprotokoll.
5Dann, falls ein anderes Land Ihre Position anfechten könnte, schauen Sie auf Ihre Tage — als Indiz, das die Wohnsitzantwort stützt, nie als die Antwort selbst.

Bounded erfasst diese Tage und kennzeichnet den Zähler genau deshalb als Checkliste, damit die Zahl nie für eine Regel gehalten wird. Dasselbe Design gilt für Mexiko und die Niederlande, die ebenfalls Fakten statt Tage prüfen.

Beispiele

Beispiel 1 — die dokumentierte Ansässige

Lucía erhält den Daueraufenthalt, registriert sich für einen RUC, mietet eine Wohnung in Asunción und gibt ihre IRP-Erklärungen ab. Sie verbringt etwa sieben Monate im Jahr in Paraguay und den Rest auf Reisen. Sie erfüllt jeden Teil des Tests, und ihre Tagezählung ist bloße Bestätigung.

Beispiel 2 — die 120-Tage-Fehldeutung

Bruno kauft ein Relocation-Paket, das ihm sagt: „120 Tage im Jahr halten Sie in Paraguay steuerlich ansässig.“ Er plant sein Jahr um diese Zahl, hat aber nie einen RUC registriert und behält sein Familienzuhause in São Paulo. Die 120 Tage bringen ihm nichts — Brasiliens eigene Ansässigkeitsregeln sind das, was er tatsächlich beantworten muss.

Beispiel 3 — Ansässigkeit als Beleg

Ana möchte eine constancia de residencia fiscal, um eine Wegzugsmeldung in Spanien zu stützen. Sie besitzt Aufenthaltsrecht und einen RUC und beantragt sie nach RG 65/2020. Die Bescheinigung wird auf Basis ihrer Dokumente ausgestellt; ihr Bounded-Protokoll ist das, was sie dem spanischen Berater übergibt, um zu zeigen, wo sie tatsächlich war.

Ausnahmen und Sonderfälle

Der Aufenthaltsstatus hat eigene Anwesenheitsregeln. Paraguayische Aufenthaltstitel können eigene Bedingungen zu Abwesenheit und Verlängerung tragen. Das sind aufenthaltsrechtliche Regeln, getrennt von der Steuer, und wert, mit einem örtlichen Anwalt geprüft zu werden, wenn Sie selten im Land sind.
Tie-Breaker in Abkommen. Paraguay hat ein begrenztes Abkommensnetz. Wo ein Abkommen gilt, ist eine Bescheinigung der Ausgangsbeleg, nicht das Ergebnis — der Tie-Breaker läuft weiterhin über ständige Wohnstätte und Mittelpunkt der Lebensinteressen.
Territorial heißt nicht, dass nichts besteuert wird. Einkünfte aus paraguayischer Quelle, einschließlich lokaler Beschäftigung, Geschäftstätigkeit und bestimmter Kapitaleinkünfte, liegen voll im Anwendungsbereich.
Aus SET wurde DNIT. Die Steuerbehörde (SET) wurde durch Ley 7143/2023 in die Dirección Nacional de Ingresos Tributarios eingegliedert. Ältere Hinweise, die SET nennen, beschreiben weiterhin dieselben Verfahren.
Ihr früheres Land entscheidet über seinen eigenen Wegzug. Die paraguayische Ansässigkeit zu erhalten beendet für sich genommen die Ansässigkeit nirgendwo sonst. Die meisten Streitigkeiten, mit denen Menschen tatsächlich konfrontiert sind, betreffen das Land, das sie verlassen haben.

Häufige Irrtümer

„120 Tage im Jahr machen mich in Paraguay steuerlich ansässig.“ Falsch. Diese Zahl ist eine zivilrechtliche Vermutung des gewöhnlichen Aufenthalts aus Ley 125/1991, kein steuerlicher Auslöser.
„Paraguay verwendet 183 Tage wie alle anderen.“ Tut es nicht. Es gibt keinen Tagestest in Ley 6380/2019 und keinen im Bescheinigungsverfahren.
„Eine Bescheinigung beweist, dass ich nirgendwo sonst ansässig bin.“ Sie beweist, was Paraguay sagt. Ein anderes Land kann die Ansässigkeit weiterhin beanspruchen, und ein Tie-Breaker im Abkommen kann ihm recht geben.
„Territorialsteuer heißt, ich gebe nie eine Erklärung ab.“ Registrierte Ansässige haben Erklärungspflichten für Einkünfte aus paraguayischer Quelle und müssen ihren RUC aktuell halten — das ist eine der Voraussetzungen der Bescheinigung.
„Dann ist die Tagezählung in Bounded sinnlos.“ Das Gegenteil: Wo es keine Schwelle gibt, ist die zeitnahe Aufzeichnung der einzige tagesbasierte Beleg, den Sie haben werden, wenn jemand fragt.

Häufige Fragen

Nein. Ley 6380/2019 definiert die Steuerpflichtigen der Einkommensteuer als Ansässige, ohne irgendeinen Tagestest festzulegen, und das Bescheinigungsverfahren nach Resolución General 65/2020 fragt nie, wie viele Tage Sie im Land verbracht haben. Für die paraguayische Steueransässigkeit gibt es tatsächlich keine Tagezählung zu verfolgen — das ist ungewöhnlich und der Grund, warum Bounded sie als Checkliste statt als Zahl ausliefert.

Sie stammt aus Artikel 152 der Ley 125/1991, einer zivilrechtlichen Vermutung des gewöhnlichen Aufenthalts — kein steuerlicher Auslöser. Sie wird im Relocation-Marketing recycelt, als wäre sie das paraguayische Gegenstück zu 183 Tagen. Das ist sie nicht: Keine Steuervorschrift hängt davon ab, und das Erreichen oder Vermeiden von 120 Tagen ändert für sich genommen nichts an Ihrer einkommensteuerlichen Lage.

In der Praxis drei Dinge zusammen: einen paraguayischen Aufenthaltstitel besitzen, sich bei der DNIT registrieren und einen RUC (Steueridentifikationsnummer) erhalten, und Ihren Wohnsitz in Paraguay halten. Das sind die Tatsachen, auf die die Behörden tatsächlich schauen, und die Dokumente, die das Bescheinigungsverfahren tatsächlich verlangt.

Nicht mechanisch, denn es gibt keine Tagesgrenze, unter die man fallen könnte. Was sich auflösen kann, ist die zugrunde liegende Position: ein Aufenthaltsstatus, der regelmäßige Anwesenheit verlangt, ein Wohnsitz, der sich klar verlagert hat, oder ein anderes Land, das nach einem Tie-Breaker im Abkommen die Ansässigkeit für sich beansprucht. Tage sind Indizien in diesen Auseinandersetzungen — sie sind nicht die Regel selbst.

Nach Resolución General 65/2020 stellt die DNIT eine Ansässigkeitsbescheinigung auf Basis eines von zwei Dokumentensätzen aus: ein RUC plus Nachweis, dass Ihre Steuerpflichten erfüllt sind, plus Identitätsdokumente, oder Identitätsdokumente plus ein Bericht über Ein- und Ausreisen der Dirección General de Migraciones. Bemerkenswert: Keiner der beiden Wege legt eine Mindestzahl von Tagen fest — der Migrationsbericht ist Beleg, keine Schwelle.

In der Regel nicht. Paraguay hat ein Territorialsystem: Einkünfte aus paraguayischen Quellen werden besteuert, ausländische Einkünfte liegen weitgehend außerhalb des Anwendungsbereichs. Deshalb ist die Ansässigkeitsfrage für Paraguays eigene Steuerrechnung weniger wichtig als dafür, was andere Länder denken — eine paraguayische Bescheinigung wird oft als Beleg für ein Wegzugsargument anderswo gesucht.

Weil Ihre Tage unterstützende Indizien sind. Ist die Position faktenbasiert statt numerisch, ist eine zeitnahe Aufzeichnung darüber, wo Sie tatsächlich waren, genau das, was eine Wohnsitzbehauptung stützt — oder was eine andere Steuerbehörde von Ihnen verlangen wird. Der Zähler hält den Beleg fest; die Checklisten-Darstellung sorgt dafür, dass ihn niemand für eine Schwelle hält.

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