Paraguay — Steueransässigkeit (keine Tagesgrenze)

The Bounded TeamSteueransässigkeitOktober 2026

Teil des Leitfadens Retiring Abroad: Residency Day Rules by Country

Zusammenfassung

Tagesgrenze: Keine
Was entscheidet: Daueraufenthalt (Decreto 3181/2019, Art. 2 des Anhangs)
Die 120-Tage-Zahl: Vermutung zum steuerlichen Wohnsitz (Ley 125/1991 Art. 152), kein Ansässigkeitstest
Steuersystem: Territorial — ausländische Einkünfte weitgehend außerhalb
Bescheinigung: Constancia de residencia fiscal, RG 65/2020
Behörde: DNIT (ehemals SET)

Paraguay hat keine 183-Tage-Regel — und überhaupt keine Tagesregel. Eine natürliche Person ist steuerlich ansässig, wenn sie nach dem Migrationsrecht einen Daueraufenthalt besitzt (Decreto 3181/2019, Art. 2 des Anhangs); in der Praxis kommen die Registrierung bei der DNIT für einen RUC und ein echtes Zuhause in Paraguay hinzu. Die oft zitierten 120 Tage sind eine Vermutung darüber, wo Ihr steuerlicher Wohnsitz liegt, aus dem Steuergesetzbuch von 1991, kein Auslöser der Ansässigkeit. Weil Paraguay territorial besteuert, liegen ausländische Einkünfte so oder so in der Regel außerhalb des Anwendungsbereichs. Tagezählungen sind hier nur unterstützende Indizien.

Für wen sie gilt

Besonders wichtig ist das, wenn Sie:

Mit einem Aufenthaltstitel nach Paraguay ziehen und eine Tagesgrenze erwarten, auf die Sie hinarbeiten können.
Einen befristeten statt eines dauerhaften Aufenthalts haben und annehmen, dass Sie damit bereits steuerlich ansässig sind.
Eine constancia de residencia fiscal suchen, um den Wegzug aus einem früheren Land zu belegen.
Relocation-Marketing lesen, das „120 Tage“ als die paraguayische Regel zitiert.
Eine paraguayische Aufenthaltserlaubnis besitzen, aber den Großteil des Jahres tatsächlich anderswo leben.

Sie gilt für natürliche Personen. Beachten Sie die Richtung für die meisten Nutzer: Die paraguayische Bescheinigung wird meist als Beleg für die Steuerbehörde eines anderen Landes gewünscht, weshalb die Qualität Ihrer Tagesaufzeichnungen zählt, obwohl Paraguay selbst keine Schwelle setzt.

Die Regel — und warum es sie gibt

Ley 6380/2019, die Paraguays Steuersystem neu geordnet hat, erhebt die Einkommensteuer (IRP) von Ansässigen und besteuert Nichtansässige gesondert (INR) — ohne die Ansässigkeit über eine Tagezählung zu definieren. Die Definition liefert ihre Verordnung: Artikel 2 des Anhangs zum Decreto 3181/2019 behandelt eine natürliche Person als residente a los efectos fiscales, wenn sie nach dem Migrationsrecht (das Dekret verweist auf die Ley 978/1996, inzwischen ersetzt durch die Ley 6984/2022) einen Daueraufenthalt in Paraguay besitzt. Resolución General 65/2020 legt dann fest, was die DNIT vor Ausstellung einer Ansässigkeitsbescheinigung verlangt, und die Anforderungen sind dokumentarisch:

Steuerpflichtige. Ein RUC (Steuerregistrierung), erfüllte Steuerpflichten und eine Kopie Ihrer gültigen Cédula.
Nicht Steuerpflichtige. Eine Kopie Ihrer gültigen Cédula.
Jede natürliche Person. Eine Constancia de Movimiento Migratorio von Migraciones für den bescheinigten Zeitraum. Sie belegt Ihre Bewegungen; sie legt keine Zahl fest, die Sie erreichen müssen.

Die 120 Tage, die online kursieren, stammen aus Artikel 152 der Ley 125/1991 — der Vermutung des Steuergesetzbuchs, dass der Wohnsitz einer natürlichen Person der Ort ihres gewöhnlichen Aufenthalts ist, vermutet nach mehr als 120 Tagen dort. Sie sagt der Steuerbehörde, wo sie Sie findet, nicht ob Sie ansässig sind, und sie als Auslöser der Ansässigkeit zu behandeln ist der häufigste Fehler in der Beratung zur paraguayischen Ansässigkeit.

Warum es sie gibt: Paraguays Territorialsystem macht die Ansässigkeitsfrage im Inland weniger folgenreich als anderswo — ausländische Einkünfte liegen ohnehin weitgehend außerhalb des Netzes. Der Staat knüpft die Ansässigkeit deshalb an den dauerhaften Aufenthaltsstatus, den er prüfen kann, statt an Tage.

Den Test anwenden

Es gibt keine Schwelle, die zu erreichen wäre. Arbeiten Sie stattdessen die Checkliste ab:

1Besitzen Sie einen gültigen paraguayischen Daueraufenthalt? Ein befristeter Aufenthalt erfüllt die Definition des Decreto 3181/2019 nicht.
2Haben Sie Einkünfte aus paraguayischer Quelle — sind Sie dann bei der DNIT registriert und halten einen aktiven RUC, mit erfüllten Pflichten?
3Ist Paraguay tatsächlich Ihr Wohnsitz — wo Sie leben, wo Ihr Zuhause ist, von wo Ihre Angelegenheiten verwaltet werden?
4Können Sie es belegen? Mietvertrag oder Eigentumstitel, Versorgerkonten, Bankunterlagen, ein Bericht über Ein- und Ausreisen und ein zeitnah geführtes Reiseprotokoll.
5Dann, falls ein anderes Land Ihre Position anfechten könnte, schauen Sie auf Ihre Tage — als Indiz, das die Wohnsitzantwort stützt, nie als die Antwort selbst.

Der Bounded-Zähler stellt die eine Frage, an der die Definition hängt — besitzen Sie einen paraguayischen Daueraufenthalt? — und zeigt aus Ihrer Antwort Ansässig oder Nicht ansässig. Sie wählen, ob Sie die Ansässigkeit behalten oder vermeiden wollen, und die Karte wird nur rot, wenn das Urteil diesem Ziel widerspricht. Ihre Tage in Paraguay in diesem Kalenderjahr stehen als Beleg daneben, nie als Schwelle. Ein ähnliches Design gilt für Mexiko und die Niederlande, die ebenfalls Fakten statt Tage prüfen.

Beispiele

Beispiel 1 — die dokumentierte Ansässige

Lucía erhält den Daueraufenthalt, registriert sich für einen RUC, mietet eine Wohnung in Asunción und gibt ihre IRP-Erklärungen ab. Sie verbringt etwa sieben Monate im Jahr in Paraguay und den Rest auf Reisen. Sie erfüllt jeden Teil des Tests, und ihre Tagezählung ist bloße Bestätigung.

Beispiel 2 — die 120-Tage-Fehldeutung

Bruno kauft ein Relocation-Paket, das ihm sagt: „120 Tage im Jahr halten Sie in Paraguay steuerlich ansässig.“ Er plant sein Jahr um diese Zahl, hat aber nie einen RUC registriert und behält sein Familienzuhause in São Paulo. Die 120 Tage bringen ihm nichts — Brasiliens eigene Ansässigkeitsregeln sind das, was er tatsächlich beantworten muss.

Beispiel 3 — Ansässigkeit als Beleg

Ana möchte eine constancia de residencia fiscal, um eine Wegzugsmeldung in Spanien zu stützen. Sie besitzt einen Daueraufenthalt und einen RUC und beantragt sie nach RG 65/2020 mit ihrem Bericht über Ein- und Ausreisen. Die Bescheinigung wird auf Basis ihrer Dokumente ausgestellt; ihr Bounded-Protokoll ist das, was sie dem spanischen Berater übergibt, um zu zeigen, wo sie tatsächlich war.

Ausnahmen und Sonderfälle

Der Daueraufenthalt hat eine eigene Abwesenheitsregel. Nach Art. 54 der Ley 6984/2022 geht der Daueraufenthalt nach einer ungerechtfertigten Abwesenheit von mehr als drei Jahren verloren; Migraciones kann diese Frist in den durch Verordnung bestimmten Fällen verlängern. Weil die Steueransässigkeit über den Daueraufenthalt definiert ist, fällt mit diesem Status auch die steuerliche Position — das sollten Sie mit einem örtlichen Anwalt prüfen, wenn Sie selten im Land sind.
Tie-Breaker in Abkommen. Paraguay hat ein begrenztes Abkommensnetz. Wo ein Abkommen gilt, ist eine Bescheinigung der Ausgangsbeleg, nicht das Ergebnis — der Tie-Breaker läuft weiterhin über ständige Wohnstätte und Mittelpunkt der Lebensinteressen.
Territorial heißt nicht, dass nichts besteuert wird. Einkünfte aus paraguayischer Quelle, einschließlich lokaler Beschäftigung, Geschäftstätigkeit und bestimmter Kapitaleinkünfte, liegen voll im Anwendungsbereich.
Aus SET wurde DNIT. Die Steuerbehörde (SET) wurde durch Ley 7143/2023 in die Dirección Nacional de Ingresos Tributarios eingegliedert. Ältere Hinweise, die SET nennen, beschreiben weiterhin dieselben Verfahren.
Ihr früheres Land entscheidet über seinen eigenen Wegzug. Die paraguayische Ansässigkeit zu erhalten beendet für sich genommen die Ansässigkeit nirgendwo sonst. Die meisten Streitigkeiten, mit denen Menschen tatsächlich konfrontiert sind, betreffen das Land, das sie verlassen haben.

Häufige Irrtümer

„120 Tage im Jahr machen mich in Paraguay steuerlich ansässig.“ Falsch. Diese Zahl ist eine Vermutung darüber, wo Ihr steuerlicher Wohnsitz liegt, aus Art. 152 der Ley 125/1991, kein Auslöser der Ansässigkeit.
„Paraguay verwendet 183 Tage wie alle anderen.“ Tut es nicht. Es gibt keinen Tagestest in Ley 6380/2019, keinen im Decreto 3181/2019 und keinen im Bescheinigungsverfahren.
„Eine Bescheinigung beweist, dass ich nirgendwo sonst ansässig bin.“ Sie beweist, was Paraguay sagt. Ein anderes Land kann die Ansässigkeit weiterhin beanspruchen, und ein Tie-Breaker im Abkommen kann ihm recht geben.
„Territorialsteuer heißt, ich gebe nie eine Erklärung ab.“ Registrierte Ansässige haben Erklärungspflichten für Einkünfte aus paraguayischer Quelle und müssen ihren RUC aktuell halten — das ist eine der Voraussetzungen der Bescheinigung.
„Dann ist die Tagezählung in Bounded sinnlos.“ Das Gegenteil: Wo es keine Schwelle gibt, ist die zeitnahe Aufzeichnung der einzige tagesbasierte Beleg, den Sie haben werden, wenn jemand fragt.

Häufige Fragen

Nein. Weder Ley 6380/2019 noch ihre Verordnungen legen für natürliche Personen einen Tagestest fest. Artikel 2 des Anhangs zum Decreto 3181/2019 definiert als ansässig, wer nach dem Migrationsrecht einen Daueraufenthalt in Paraguay besitzt, und das Bescheinigungsverfahren nach Resolución General 65/2020 verlangt keine Mindestzahl von Tagen. Für die paraguayische Steueransässigkeit gibt es tatsächlich keine Tagezählung zu verfolgen — das ist ungewöhnlich und der Grund, warum der Bounded-Zähler fragt, ob Sie einen Daueraufenthalt besitzen, statt auf eine Zahl hinzuzählen.

Sie stammt aus Artikel 152 der Ley 125/1991, dem Steuergesetzbuch, das vermutet, dass der Wohnsitz einer natürlichen Person im Land der Ort ihres gewöhnlichen Aufenthalts ist — vermutet, wenn sie sich dort mehr als 120 Tage aufhält. Diese Regel bestimmt Ihren steuerlichen Wohnsitz (die Adresse, an die sich die Steuerbehörde hält); sie entscheidet nicht, ob Sie steuerlich ansässig sind. Sie wird im Relocation-Marketing recycelt, als wäre sie das paraguayische Gegenstück zu 183 Tagen. Das ist sie nicht: 120 Tage zu erreichen oder zu vermeiden macht Sie für sich genommen weder ansässig noch nicht ansässig.

Das rechtliche Kriterium ist der Daueraufenthalt nach dem Migrationsrecht (Decreto 3181/2019, Art. 2 des Anhangs). In der Praxis registrieren Sie sich zusätzlich bei der DNIT für einen RUC (Steueridentifikationsnummer), wenn Sie Einkünfte aus paraguayischer Quelle haben, und halten ein echtes Zuhause in Paraguay — RUC und erfüllte Erklärungspflichten prüft das Bescheinigungsverfahren bei Steuerpflichtigen, ein tatsächlicher Wohnsitz ist das, worauf ein anderes Land schaut.

Nicht mechanisch, denn es gibt keine Tagesgrenze, unter die man fallen könnte. Was sich auflösen kann, ist die zugrunde liegende Position: der Verlust des Daueraufenthalts, an dem die Definition hängt (Art. 54 der Ley 6984/2022 entzieht ihn nach einer ungerechtfertigten Abwesenheit von mehr als drei Jahren), ein Wohnsitz, der sich klar verlagert hat, oder ein anderes Land, das nach einem Tie-Breaker im Abkommen die Ansässigkeit für sich beansprucht. Tage sind Indizien in diesen Auseinandersetzungen — sie sind nicht die Regel selbst.

Nach Resolución General 65/2020 stellt die DNIT auf Antrag eine Ansässigkeitsbescheinigung aus. Als Steuerpflichtiger brauchen Sie einen RUC, erfüllte Steuerpflichten und eine Kopie Ihrer gültigen paraguayischen Cédula; sind Sie (nicht mehr) steuerpflichtig, eine Kopie Ihrer gültigen Cédula. Jede natürliche Person muss zusätzlich eine Constancia de Movimiento Migratorio von Migraciones für den bescheinigten Zeitraum vorlegen. Die Bescheinigung gilt ein Jahr. Bemerkenswert: Nichts legt eine Mindestzahl von Tagen fest — der Migrationsbericht ist Beleg, keine Schwelle.

In der Regel nicht. Paraguay hat ein Territorialsystem: Einkünfte aus paraguayischen Quellen werden besteuert, ausländische Einkünfte liegen weitgehend außerhalb des Anwendungsbereichs. Deshalb ist die Ansässigkeitsfrage für Paraguays eigene Steuerrechnung weniger wichtig als dafür, was andere Länder denken — eine paraguayische Bescheinigung wird oft als Beleg für ein Wegzugsargument anderswo gesucht.

Weil Ihre Tage unterstützende Indizien sind. Ist die Position faktenbasiert statt numerisch, ist eine zeitnahe Aufzeichnung darüber, wo Sie tatsächlich waren, genau das, was eine Wohnsitzbehauptung stützt — oder was eine andere Steuerbehörde von Ihnen verlangen wird. Das Urteil folgt aus Ihrer Antwort zum Daueraufenthalt; die Tage stehen als Beleg daneben, damit sie niemand für eine Schwelle hält.

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