VAE — 90-Tage-Steueransässigkeit

The Bounded TeamSteueransässigkeitOktober 2026

Prüfen Sie Ihre eigenen Daten: Rechner zur 183-Tage-Regel

Zusammenfassung

Tagesschwelle: 90 Tage
Zeitfenster: Beliebige 12 aufeinanderfolgende Monate
Status erforderlich: Staatsangehörigkeit VAE/GCC oder VAE-Aufenthaltserlaubnis
Plus eines davon: Ständige Wohnstätte in den VAE oder Anstellung/Gewerbe in den VAE
Wirkung: Steueransässigkeit in den VAE (natürliche Person)
Rechtsgrundlage: Kabinettsbeschluss Nr. 85 von 2022, Art. 4 Abs. 3

Sie sind nach der 90-Tage-Regel in den VAE steuerlich ansässig, wenn Sie innerhalb von beliebigen 12 aufeinanderfolgenden Monaten 90 Tage oder mehr in den VAE verbringen, Staatsangehöriger der VAE oder eines GCC-Staates sind oder eine gültige VAE-Aufenthaltserlaubnis besitzen und entweder eine ständige Wohnstätte in den VAE haben oder dort eine Anstellung oder ein Gewerbe ausüben. Eine dieser beiden Bindungen genügt. Das ist die mittlere Stufe der Ansässigkeitstests der VAE: 183 Tage qualifizieren allein über die Anwesenheit, 90 Tage nur mit dem Status und mindestens einer Bindung.

Für wen es gilt

Der 90-Tage-Weg ist besonders relevant, wenn Sie:

Expat oder Unternehmer mit VAE-Aufenthaltsvisum sind, teilweise im Ausland leben, aber eine Basis in den VAE behalten.
Unternehmer oder Arbeitnehmer mit Tätigkeit in den VAE sind oder dort eine Wohnung besitzen oder mieten, die Ihnen das ganze Jahr über zur Verfügung steht.
Vielreisender sind und eine Steueransässigkeitsbescheinigung möchten, um Abkommensentlastungen zu beanspruchen oder zu belegen, dass Sie in einem Hochsteuerland nicht mehr ansässig sind.

Sie gilt für natürliche Personen. Beim Test geht es nicht um die Staatsbürgerschaft: Staatsangehörige der VAE oder eines GCC-Staates erfüllen die Statusvoraussetzung über die Staatsangehörigkeit, alle anderen über eine gültige VAE-Aufenthaltserlaubnis.

Die Regel — und warum es sie gibt

Nach Art. 4 Abs. 3 des Kabinettsbeschlusses Nr. 85 von 2022 ist eine natürliche Person in den VAE steuerlich ansässig, wenn sie innerhalb der maßgeblichen 12 aufeinanderfolgenden Monate:

an 90 Tagen oder mehr physisch in den VAE anwesend ist; und
Staatsangehörige der VAE ist, eine gültige VAE-Aufenthaltserlaubnis besitzt oder die Staatsangehörigkeit eines GCC-Mitgliedstaates hat; und
eine der folgenden Voraussetzungen erfüllt: Sie hat eine ständige Wohnstätte in den VAE, oder sie übt in den VAE eine Anstellung oder ein Gewerbe aus.

Der Ministerialbeschluss Nr. 27 von 2023 definiert diese Bindungen. Eine ständige Wohnstätte ist ein möbliertes Haus, eine Wohnung, ein Zimmer oder eine sonstige Unterkunft, die Ihnen durchgehend zur Verfügung steht; sie kann gemietet sein und muss Ihnen nicht gehören. Als Anstellung gilt ein Vertrag mit einem Arbeitgeber in den VAE, der Sie in den VAE vergütet, oder ein dauerhaftes Verhältnis, in dem Ihre Arbeitseinkünfte ganz oder im Wesentlichen von einer Partei für in den VAE geleistete Arbeit stammen. Voll- und Teilzeit zählen gleichermaßen.

Warum es sie gibt: Laut Finanzministerium gibt der seit dem 1. März 2023 geltende Kabinettsbeschluss Nr. 85 den VAE innerstaatliche Definitionen und Regeln dafür, ob eine natürliche Person steuerlich ansässig ist. Der 90-Tage-Weg erfasst Personen mit einem Recht, in den VAE zu leben (über die Staatsangehörigkeit oder eine Aufenthaltserlaubnis), die dort eine Wohnstätte oder Tätigkeit behalten, auch wenn sie den Großteil des Jahres anderswo verbringen.

Die Tage zählen

Art. 3 des Ministerialbeschlusses Nr. 27 von 2023 stellt auf die physische Anwesenheit ab: Jeder Tag und jeder Teil eines Tages in den VAE zählt. Die Mechanik ist:

1Zählen Sie jeden Tag oder Teiltag, an dem Sie physisch in den VAE anwesend sind, einschließlich An- und Abreisetag.
2Die Tage müssen nicht aufeinanderfolgen — sie werden über den 12-Monats-Zeitraum addiert.
3Maßgeblich ist ein beliebiges Fenster von 12 aufeinanderfolgenden Monaten, nicht zwingend das Kalenderjahr.
490 Tage in diesem Fenster zu erreichen erfüllt den Test, sofern zugleich der Status und mindestens eine Bindung vorliegen.

Weil das Fenster rollierende 12 Monate umfasst, führen Sie einen laufenden Zwischenstand, statt zum 1. Januar zurückzusetzen — der kostenlose 183-Tage-Rechner kann Ihre VAE-Tage über alle Reisen in einem beliebigen rollierenden Fenster summieren. Unabhängig davon macht ein Aufenthalt von 183 Tagen oder mehr in den VAE innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums Sie allein aufgrund der Tageszählung steuerlich ansässig, ohne Anforderungen an Status, Wohnstätte oder Tätigkeit.

Beispiele

Beispiel 1 — eine Wohnstätte genügt

Sie besitzen ein VAE-Aufenthaltsvisum und mieten in Dubai eine Wohnung, die Ihnen das ganze Jahr zur Verfügung steht, arbeiten aber remote für ein Unternehmen außerhalb der VAE. Über das Jahr verbringen Sie 110 Tage im Land. Sie erfüllen die Tageszählung, den Status (Ihre Aufenthaltserlaubnis) und eine Bindung (Ihre ständige Wohnstätte) und sind damit nach der 90-Tage-Regel Steueransässiger der VAE — eine Anstellung in den VAE brauchen Sie zusätzlich nicht.

Beispiel 2 — genug Tage, aber keine qualifizierende Bindung

Sie besuchen die VAE 100 Tage als Tourist, ohne Aufenthaltserlaubnis, ohne ständige Wohnstätte und ohne Tätigkeit in den VAE. Sie überschreiten die 90-Tage-Zählung, erfüllen aber weder den Status noch eine Bindung, sodass der 90-Tage-Weg nicht greift. Ansässig würden Sie nur durch das Erreichen der gesonderten 183-Tage-Anwesenheitsschwelle.

Beispiel 3 — Wohnstätte und Anstellung, aber zu wenige Tage

Sie behalten Aufenthaltserlaubnis, eine gemietete Wohnung in Abu Dhabi und ein VAE-Gehalt, sind aber ins Ausland entsandt und verbringen dieses Jahr nur 60 Tage in den VAE. Sie erfüllen Status und Bindung, bleiben aber unter 90 Tagen und qualifizieren daher für diesen Zeitraum nicht nach dieser Regel.

Ausnahmen und Sonderfälle

Status plus eine Bindung sind erforderlich. 90 Tage allein bewirken nichts. Sie brauchen zusätzlich die Staatsangehörigkeit der VAE oder eines GCC-Staates oder eine VAE-Aufenthaltserlaubnis sowie im selben Zeitraum entweder eine ständige Wohnstätte oder eine Anstellung bzw. ein Gewerbe in den VAE.
Der 183-Tage-Auffangweg. Verfehlen Sie eine der 90-Tage-Voraussetzungen, können Sie dennoch ansässig sein, indem Sie im 12-Monats-Fenster an 183 Tagen oder mehr anwesend sind — dieser Weg stellt keine Anforderungen an Status, Wohnstätte oder Tätigkeit.
Gewöhnlicher Wohnort. Nach Art. 4(1) sind Sie ohne Mindestzahl von Tagen ansässig, wenn die VAE Ihr gewöhnlicher oder hauptsächlicher Wohnort und der Mittelpunkt Ihrer finanziellen und persönlichen Interessen sind. Eine Tageszählung kann das nicht abbilden.
Außergewöhnliche Umstände. Nach Art. 4 des Ministerialbeschlusses Nr. 27 von 2023 kann die FTA Tage außer Betracht lassen, an denen Sie wegen eines von Ihnen nicht beeinflussbaren Ereignisses in den VAE festsaßen, das eintrat, als Sie bereits dort waren, und Sie an der geplanten Ausreise hinderte.
Abkommensrechtliche Tie-Breaker. Sind Sie auch in einem anderen Land ansässig, wendet das einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen seine Tie-Breaker-Regeln an, um Ihre abkommensrechtliche Ansässigkeit zu bestimmen. Laut FTA prüfen diese typischerweise die ständige Wohnstätte, dann den Mittelpunkt der Lebensinteressen, dann den gewöhnlichen Aufenthalt, dann die Staatsangehörigkeit.
Die Bescheinigung ist ein gesonderter Schritt. Den Test zu erfüllen führt nicht automatisch zur Ausstellung einer Steueransässigkeitsbescheinigung — Sie müssen sie bei der FTA beantragen und Belege für den konkreten Zeitraum vorlegen.

Häufige Irrtümer

„90 Tage allein machen mich zum Steueransässigen der VAE.“ Falsch — ohne Staatsangehörigkeit der VAE bzw. eines GCC-Staates oder Aufenthaltserlaubnis und ohne ständige Wohnstätte oder Tätigkeit in den VAE greift der 90-Tage-Weg nicht.
„Ich brauche sowohl eine Wohnstätte als auch eine Anstellung in den VAE.“ Falsch — Art. 4 Abs. 3 verlangt eines von beiden, nicht beides.
„Steueransässigkeit in den VAE bedeutet, dass ich dort Einkommensteuer zahle.“ Falsch — es gibt keine Einkommensteuer für natürliche Personen; bei der Ansässigkeit geht es um Abkommenszugang und den Nachweis der Nichtansässigkeit anderswo.
„Sie beginnt jedes Kalenderjahr neu.“ Nicht unbedingt — die FTA akzeptiert das Kalenderjahr oder einen anderen 12-Monats-Zeitraum, die maßgebliche Zählung kann also über den Jahreswechsel hinweg laufen.
„Eine VAE-Bescheinigung beendet den Anspruch meines alten Landes.“ Falsch — Ihr früheres Land wendet seine eigenen Ansässigkeitstests an, und doppelte Ansässigkeit wird durch das Abkommen gelöst, nicht allein durch die Bescheinigung.

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Häufige Fragen

Ja, wenn zwei weitere Voraussetzungen erfüllt sind. Sie müssen Staatsangehöriger der VAE oder eines GCC-Staates sein oder eine gültige VAE-Aufenthaltserlaubnis besitzen, und Sie müssen entweder eine ständige Wohnstätte in den VAE haben oder dort eine Anstellung oder ein Gewerbe ausüben. Eine dieser beiden Bindungen genügt; beide sind nicht nötig. 90 Tage ohne Status und Bindung bewirken nichts.

Der 183-Tage-Test qualifiziert allein über die physische Anwesenheit, ohne Anforderungen an Staatsangehörigkeit, Aufenthaltserlaubnis, Wohnstätte oder Tätigkeit. Der 90-Tage-Test hat eine niedrigere Tagesschwelle, verlangt aber zusätzlich einen Status (Staatsangehörigkeit der VAE bzw. eines GCC-Staates oder VAE-Aufenthaltserlaubnis) und eine Bindung (ständige Wohnstätte oder Anstellung bzw. Gewerbe in den VAE). Sie sind steuerlich ansässig, wenn Sie einen der beiden Wege erfüllen.

Nein. Die VAE erheben keine Einkommensteuer von natürlichen Personen, die Steueransässigkeit begründet also keine VAE-Steuerlast. Der wesentliche Vorteil ist die Berechtigung zu einer Steueransässigkeitsbescheinigung, mit der Sie Zugang zu den Doppelbesteuerungsabkommen der VAE erhalten und belegen können, dass Sie nicht anderswo ansässig sind.

Der Kabinettsbeschluss Nr. 85 spricht von „den maßgeblichen 12 aufeinanderfolgenden Monaten“. Beim Antrag auf eine Steueransässigkeitsbescheinigung lässt die FTA Sie das Kalenderjahr (den Steuerzeitraum für natürliche Personen) oder einen anderen 12-Monats-Zeitraum wählen, sofern er nicht in der Zukunft liegt und nicht länger als 12 Monate ist. Weil der Zeitraum nicht am 1. Januar beginnen muss, ist es am sichersten, einen rollierenden Zwischenstand zu führen, statt die Zählung zu jedem neuen Jahr zurückzusetzen. In Bounded zeigt der Zähler die 12 Monate bis heute; wählen Sie im Zeitraum-Menü ein vergangenes Jahr, sehen Sie genau dieses Kalenderjahr.

Nicht automatisch. Ihr früheres Land wendet seine eigenen Ansässigkeitstests an, und Sie können an zwei Orten gleichzeitig steuerlich ansässig sein. Besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen, entscheiden dessen Tie-Breaker-Regeln, welches Land den vorrangigen Anspruch hat.

Sie beantragen bei der Federal Tax Authority eine Steueransässigkeitsbescheinigung. Für 90 bis 182 Tage verlangt die FTA Ihre Emirates ID und Ihren Pass mit einem amtlichen Ein- und Ausreisebericht sowie den Nachweis einer Anstellung bzw. eines Gewerbes in den VAE oder einer ständigen Wohnstätte in den VAE. Das Benutzerhandbuch der FTA nennt als Wohnstättennachweis eine Eigentumsurkunde, einen Ejari-Vertrag, Nebenkostenabrechnungen oder einen anderen langfristigen Mietvertrag und als Tätigkeitsnachweis eine Gehaltsbescheinigung oder einen sonstigen Gewerbenachweis.

Nach innerstaatlichem Recht der VAE ja, wenn Sie die Status- und Bindungsvoraussetzungen des 90-Tage-Tests erfüllen. Ob ein anderes Land diese Bescheinigung für Abkommenszwecke anerkennt, hängt vom Ansässigkeitsartikel und den Tie-Breaker-Regeln des konkreten Abkommens ab — prüfen Sie es, bevor Sie sich im Ausland auf die Bescheinigung verlassen.

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