Calculateur de résidence fiscale en Suisse
La Suisse n'a pas de règle des 183 jours — la règle de séjour des 30/90 jours se situe bien plus bas. Séjourner 30 jours en travaillant, ou 90 jours sans travailler, vous rend résident fiscal suisse au titre de l'art. 3 DBG — et les courts séjours à l'étranger ne remettent pas le compteur à zéro. Répondez aux questions ci-dessous pour obtenir le verdict — et votre nombre de jours sans risque.
1 · Your stay
Remote work for a foreign employer performed on Swiss soil counts as gainful activity.
2 · The verdict
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Comment la règle tranche
- Le domicile l'emporte d'abord. Installez-vous en Suisse avec l'intention d'y rester — un logement, une famille, votre vie transférée là-bas — et vous êtes résident dès le premier jour. Les décomptes de jours n'entrent jamais en jeu.
- Puis la règle du séjour. Au moins 30 jours en exerçant une activité lucrative, ou au moins 90 jours sans — comptés par séjour, et la loi précise de ne pas tenir compte des interruptions temporaires : l'astuce du week-end à l'étranger ne fonctionne donc pas.
- Travailler signifie travailler où que ce soit sur le sol suisse. Le travail à distance pour un employeur étranger compte comme activité lucrative — la plupart des visiteurs qui travaillent relèvent de la ligne des 30 jours, pas de celle des 90.
Les maximums sans risque sont de 29 jours en travaillant / 89 jours sans travailler par séjour — la résidence se déclenche exactement au jour 30 ou au jour 90, en général dès le début du séjour, aux niveaux fédéral, cantonal et communal à la fois.
Un exemple concret
Vous passez dix semaines à Verbier sans travailler, en rentrant chez vous un week-end toutes les trois semaines. Les courts trajets sont des interruptions temporaires — le séjour compte comme un seul, dépasse 90 jours, et la résidence se déclenche malgré les pauses. Faites le même voyage de cinq semaines en télétravaillant et la ligne des 30 jours vous rattrape dès le premier mois. Le guide complet de la règle détaille les règles de décompte et les cas limites.
Questions fréquentes
L'article 3 de la Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (DBG) trace deux lignes : séjourner au moins 30 jours en exerçant une activité lucrative, ou au moins 90 jours sans travailler, établit un assujettissement fiscal illimité en Suisse. Par ailleurs, la constitution d'un domicile — un logement avec l'intention de s'établir — vous rend résident dès le premier jour, sans aucun décompte de jours.
Non. Le droit interne suisse place la limite bien plus tôt — 30 jours si vous travaillez pendant le séjour, 90 si vous ne travaillez pas. Le chiffre de 183 jours n'apparaît que dans les conventions fiscales, pas dans la DBG. Planifier autour de 183 jours est l'idée fausse la plus coûteuse au sujet de la Suisse.
Non. La loi compte votre séjour « sans tenir compte des interruptions temporaires » — un week-end à l'étranger ou un court déplacement professionnel ne relance pas juridiquement le compteur de 30 ou 90 jours. Seule une véritable fin du séjour le fait.
Oui. L'activité lucrative est interprétée largement : l'emploi salarié, l'activité indépendante et le travail à distance effectué en étant physiquement en Suisse comptent tous. Travailler depuis un chalet suisse pour un employeur étranger vous place sur la ligne des 30 jours, pas celle des 90.
29 jours par séjour si vous y travaillez, 89 si vous ne travaillez véritablement pas — le déclenchement intervient exactement au jour 30 ou au jour 90. Et seulement si vous n'avez pas constitué de domicile : un logement avec l'intention de s'établir vous rend résident dès le premier jour, indépendamment de tout décompte.
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- Compte correctement les jours d'arrivée et de départ
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Pour information uniquement. Ce calculateur est une aide à la planification fondée sur des règles publiquement disponibles. Il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en matière d'immigration. Les agents aux frontières et les administrations fiscales ont le dernier mot — vérifiez toujours auprès des sources officielles citées ci-dessus et d'un professionnel qualifié avant d'agir.