Calculateur de résidence fiscale en Suisse
La Suisse n'a pas de règle des 183 jours — la règle de séjour des 30/90 jours se situe bien plus bas. Séjourner 30 jours en travaillant, ou 90 jours sans travailler, vous rend résident fiscal suisse au titre de l'art. 3 LIFD — et les courts séjours à l'étranger ne remettent pas le compteur à zéro. Répondez aux questions ci-dessous pour obtenir le verdict — et votre nombre de jours sans risque.
1 · Votre séjour
La loi demande seulement si vous exercez une activité lucrative pendant le séjour — peu importe où se trouve votre employeur : le travail à distance effectué en Suisse relève donc de la ligne des 30 jours.
2 · Le verdict
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Comment la règle tranche
- Le domicile l'emporte d'abord. Séjournez en Suisse avec l'intention de vous y établir durablement — par exemple logement, famille, votre vie transférée là-bas — et vous êtes résident dès le premier jour. Les décomptes de jours n'entrent jamais en jeu.
- Puis la règle du séjour. Au moins 30 jours en exerçant une activité lucrative, ou au moins 90 jours sans — comptés par séjour, et la loi précise de ne pas tenir compte des interruptions temporaires : l'astuce du week-end à l'étranger ne fonctionne donc pas.
- Travailler signifie travailler où que ce soit sur le sol suisse. La loi ne regarde pas où se trouve votre employeur : le travail à distance pour un employeur étranger effectué en Suisse vous place sur la ligne des 30 jours, pas sur celle des 90.
Les maximums sans risque sont de 29 jours en travaillant / 89 jours sans travailler par séjour — la résidence se déclenche exactement au jour 30 ou au jour 90, et la loi sur l'harmonisation des impôts directs (LHID, art. 3) fixe les mêmes seuils pour les impôts cantonaux et communaux.
Un exemple concret
Vous passez seize semaines (112 jours) à Verbier sans travailler, en rentrant chez vous un week-end toutes les trois semaines. Les courts trajets sont des interruptions temporaires — le séjour compte comme un seul et, même week-ends déduits, dépasse 90 jours : la résidence se déclenche malgré les pauses. Passez-y cinq semaines en télétravaillant et la ligne des 30 jours vous rattrape au 30ᵉ jour. Le guide complet de la règle détaille les règles de décompte et les cas limites.
Questions fréquentes
L'article 3 de la Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD) trace deux lignes : séjourner au moins 30 jours en exerçant une activité lucrative, ou au moins 90 jours sans travailler, établit un assujettissement fiscal illimité en Suisse. Par ailleurs, la constitution d'un domicile — séjourner en Suisse avec l'intention de s'y établir durablement — vous rend résident dès le premier jour, sans aucun décompte de jours. Une exception (art. 3, al. 4) : si vous êtes domicilié à l'étranger et séjournez en Suisse uniquement pour fréquenter un établissement d'enseignement ou pour vous faire soigner dans un établissement de santé, ni l'un ni l'autre ne s'applique.
Non. Le droit interne suisse place la limite bien plus tôt — 30 jours si vous travaillez pendant le séjour, 90 si vous ne travaillez pas. La LIFD ne contient aucun test des 183 jours ; planifier autour de 183 jours en Suisse est donc une erreur.
Non. La loi compte votre séjour « sans interruption notable » — un week-end à l'étranger ou un court déplacement professionnel ne relance pas juridiquement le compteur de 30 ou 90 jours. Seule une véritable fin du séjour le fait.
Selon le texte de la loi, oui : l'art. 3, al. 3, let. a LIFD demande seulement si vous exercez une activité lucrative pendant le séjour, pas où se trouve votre employeur. L'emploi salarié, l'activité indépendante et le travail à distance effectué en étant physiquement en Suisse sont tous une activité lucrative ; travailler depuis un chalet suisse pour un employeur étranger vous place donc sur la ligne des 30 jours, pas celle des 90.
29 jours par séjour si vous y travaillez, 89 si vous ne travaillez véritablement pas — le déclenchement intervient exactement au jour 30 ou au jour 90. Et seulement si vous n'avez pas constitué de domicile : séjourner avec l'intention de s'établir durablement vous rend résident dès le premier jour, indépendamment de tout décompte.
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Sources
Pour information uniquement. Ce calculateur est une aide à la planification fondée sur des règles publiquement disponibles. Il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en matière d'immigration. Les agents aux frontières et les administrations fiscales ont le dernier mot — vérifiez toujours auprès des sources officielles citées ci-dessus et d'un professionnel qualifié avant d'agir.