Calculateur du Substantial Presence Test américain
L'IRS détermine la résidence fiscale américaine des non-citoyens avec un décompte des jours pondéré sur trois ans : les jours de cette année, plus 1/3 de ceux de l'année dernière, plus 1/6 de ceux de l'année d'avant. Atteignez 183 (avec au moins 31 jours cette année) et vous remplissez le Substantial Presence Test. Saisissez vos jours pour voir exactement où vous en êtes — et combien de jours supplémentaires restent sûrs.
1 · Vos jours aux États-Unis
Comptez chaque jour où vous étiez physiquement présent aux États-Unis pour une partie quelconque de la journée — jours d'arrivée et de départ compris. Excluez les jours exemptés (voir les notes sous le calculateur).
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2 · Le résultat
- Volet des 31 jours : 0 jours cette année — non rempli (30 ou moins, le test ne peut donc pas se déclencher)
- Volet des 183 jours : total pondéré de 0 — sous 183
Vous ne remplissez pas le test pour 2026. Compte tenu de vos deux années précédentes, vous pouvez être présent jusqu'à 182 jours cette année tout en restant en dessous.
Comment ce calculateur compte
- Un jour est toute partie de journée de présence physique aux États-Unis — les jours d'arrivée et de départ comptent tous deux, sauf si une exclusion spécifique s'applique.
- Les fractions ne sont pas arrondies. Le total exact — année en cours + année précédente/3 + année antérieure/6 — est comparé à 183, conformément à la Publication 519.
- Les deux conditions doivent être remplies. Moins de 31 jours dans l'année en cours signifie que le test ne peut pas se déclencher, quel que soit le poids des années précédentes.
- Le nombre de jours sûrs est le maximum de jours de l'année en cours qui maintient le total pondéré sous 183 (jamais en dessous de 30, puisque 30 jours échoue toujours à la première condition).
Un exemple concret
L'exemple classique de l'IRS : 120 jours pour chacune de trois années consécutives. Le total pondéré est 120 + 40 + 20 = 180 — sous 183, le test n'est donc pas rempli, et le schéma peut se répéter indéfiniment. Poussez toutefois chaque année à 122 jours et le total devient 183 — résident. La marge entre une routine de « snowbird » durable et l'imposition mondiale américaine est de deux jours par an ; c'est pourquoi le décompte mérite d'être fait précisément plutôt qu'au jugé.
N'oubliez pas les exceptions : les jours d'individu exempté (étudiants, enseignants, diplomates), les jours pour raison médicale, et les échappatoires du lien plus étroit et des conventions fiscales. Le guide complet de la règle les couvre.
Questions fréquentes
Vous êtes résident fiscal américain pour une année si vous y avez été présent au moins 31 jours cette année-là ET si votre total pondéré atteint 183 : tous les jours de l'année en cours, plus un tiers des jours de l'année précédente, plus un sixième de ceux de l'année d'avant. Remplir les deux conditions vous rend résident dès votre premier jour de présence cette année-là.
Non. L'IRS compare le total exact à 183 — vous n'arrondissez pas les fractions vers le haut ou vers le bas avant l'addition. 120 jours pour chacune de trois années donnent exactement 180 (120 + 40 + 20), soit moins de 183.
Les jours en tant qu'individu exempté (étudiants sous visas F/J/M/Q pendant 5 ans au maximum, enseignants/stagiaires sous J/Q pendant 2 des 6 dernières années, diplomates), les jours où vous n'avez pas pu partir en raison d'un problème médical survenu aux États-Unis, les jours de transit de moins de 24 heures, et les jours de trajet régulier depuis le Canada ou le Mexique. Ils exigent le formulaire 8843 dans la plupart des cas.
Deux voies principales. L'exception de lien plus étroit (formulaire 8840) : moins de 183 jours réels dans l'année en cours, un domicile fiscal dans un autre pays et un lien plus étroit avec celui-ci. Ou la clause de départage d'une convention fiscale si votre pays a une convention avec les États-Unis. Les deux doivent être activement revendiquées — elles ne s'appliquent pas automatiquement.
L'IRS vous traite comme un résident fiscal américain : vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux et déposez le formulaire 1040, avec le FBAR et d'autres obligations déclaratives pouvant s'attacher à vos comptes hors des États-Unis. Si ce n'est pas ce que vous vouliez, la prudence consiste à gérer votre décompte des jours avant de franchir la ligne.
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Cette règle est suivie automatiquementdans
Bounded
- Suit automatiquement vos jours pour cette règle
- Vous alerte avant de franchir la limite
- Compte correctement les jours d'arrivée et de départ
- Fonctionne avec vos autres règles de visa, de fiscalité et de résidence
Télécharger l'appSources
Pour information uniquement. Ce calculateur est une aide à la planification fondée sur des règles publiquement disponibles. Il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en matière d'immigration. Les agents aux frontières et les administrations fiscales ont le dernier mot — vérifiez toujours auprès des sources officielles citées ci-dessus et d'un professionnel qualifié avant d'agir.