Was ist die 60-Tage-Regel in Zypern?

Die vier Voraussetzungen

Sie erfüllen die 60-Tage-Regel, wenn Sie innerhalb eines Kalenderjahres (1. Januar – 31. Dezember) den 183-Tage-Test nicht erfüllen, aber alle vier folgenden Bedingungen:

1. 1Sie halten sich mindestens 60 Tage in Zypern auf.
2. 2Sie halten sich in keinem anderen einzelnen Land insgesamt mehr als 183 Tage auf.
3. 3Sie betreiben ein Unternehmen in Zypern, sind dort angestellt oder halten ein Amt (etwa als Geschäftsführer oder Director) in einer in Zypern steuerlich ansässigen Gesellschaft zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr — und dieses Unternehmen, diese Anstellung oder dieses Amt endet nicht im Laufe des Jahres.
4. 4Sie halten in Zypern eine ständige Wohnstätte, die Ihnen gehört oder die Sie mieten.

Bis zum Steuerjahr 2025 gab es eine fünfte Bedingung: Sie durften in keinem anderen Land steuerlich ansässig sein. Die Steuerreform 2026 (Gesetz 244(I)/2025, in Kraft seit 1. Januar 2026) hat sie gestrichen. Behandelt Sie ein anderes Land ebenfalls als ansässig, sind Sie nun in beiden ansässig, und für Abkommenszwecke entscheidet der Tie-Breaker des Doppelbesteuerungsabkommens.

Die 60 Tage sind eine Untergrenze, nicht der ganze Test — die Tageszahl allein bringt nichts ohne die drei anderen Bedingungen. Gezählt wird nach Gesetz: Der Ankunftstag zählt als Tag in Zypern, der Abreisetag als Tag außerhalb, Ankunft und Abreise am selben Tag zählen als ein Tag in Zypern, Abreise und Rückkehr am selben Tag als ein Tag außerhalb. Die vollständige Regelseite behandelt durchgerechnete Beispiele und Grenzfälle.

Für wen sie gedacht ist

Der übliche 183-Tage-Test schließt Menschen aus, die tatsächlich nirgends richtig leben — Nomaden, Berater und Gründer, die das Jahr über viele Länder verteilen und am Ende nirgends steuerlich ansässig sein können. Für sie hat Zypern die 60-Tage-Regel 2017 eingeführt: Sie bietet einen Weg, die Steueransässigkeit irgendwo zu verankern — im Gegenzug für echte Substanz in Zypern, also eine Wohnung plus Unternehmen, Anstellung oder Amt, nicht bloß einen Stempel im Pass.

Der Unterschied zur 183-Tage-Regel

• Die 183-Tage-Regel greift automatisch: Verbringen Sie mehr als 183 Tage in Zypern, sind Sie steuerlich ansässig, ohne weitere Bedingungen.
• Die 60-Tage-Regel ist bedingt: eine viel niedrigere Tagesschwelle, aber nur, wenn kein anderes einzelnes Land mehr als 183 Ihrer Tage erhält und Sie die zyprische Wohnung und die berufliche Verbindung aufrechterhalten.
• Beide führen zum gleichen Status — steuerlich ansässig in Zypern — und beide öffnen die Tür zum Non-Dom-Regime, wenn Sie kein zyprisches Domizil haben: keine Special Defence Contribution auf Dividenden und Zinsen. Als domiziliert gelten Sie, sobald Sie in 17 der 20 Jahre vor dem Steuerjahr ansässig waren. Seit 2026 kann, wer so als domiziliert gilt und kein zyprisches Ursprungsdomizil hat, beantragen (bis 30. Juni des ersten Jahres), statt der Abgabe auf das tatsächliche Einkommen pauschal 250.000 € für fünf aufeinanderfolgende Steuerjahre (50.000 € pro Jahr) zu zahlen.

Der Nachweis: der Teil, den man unterschätzt

Rechnen Sie damit, beide Seiten des Tests belegen zu müssen — Ihre 60 und mehr Tage in Zypern und dass kein anderes Land 184 Tage erreicht hat. Das bedeutet, Reiseunterlagen für das ganze Jahr und für jedes Land zu führen. Der kostenlose 183-Tage-Rechner summiert Ihre Tage pro Land aus Ihren Reisedaten, und dieselben Nachweise stützen einen Antrag auf eine Ansässigkeitsbescheinigung.

Quellen

• Gesetz N. 244(I)/2025 zur Änderung des Income Tax Law, Amtsblatt Nr. 5070 (31. Dezember 2025) — Definition „resident of the Republic“
• Gesetz N. 119(I)/2017 zur Änderung des Income Tax Law, Amtsblatt Nr. 4616 (28. Juli 2017) — ursprüngliche 60-Tage-Regel, in Kraft ab 1. Januar 2017
• Gesetz N. 245(I)/2025 zur Änderung des Special Defence Contribution Law — fingiertes Domizil und Pauschaloption von 250.000 € für fünf Jahre (Art. 3D)
• Cyprus Tax Department (Tax For All) — Steuerreform 2026: Leitfäden und FAQ für natürliche Personen