Zypern — Die 60-Tage-Regel zur Steueransässigkeit

Zusammenfassung

Tagesschwelle

Mindestens 60 Tage in Zypern

Zeitfenster

Kalenderjahr (1. Jan. – 31. Dez.)

Zusatzbedingungen

Drei, alle erforderlich

Änderung 2026

Bedingung „nirgendwo sonst ansässig“ gestrichen

Rechtsgrundlage

Einkommensteuergesetz 118(I)/2002, Art. 2, geändert durch Gesetz 244(I)/2025

Sie können zyprischer Steueransässiger werden, wenn Sie nur 60 Tage eines Kalenderjahres im Land verbringen — weit unter dem Standardtest von 183 Tagen —, sofern Sie drei zusätzliche Bedingungen erfüllen: höchstens 183 Tage in einem einzelnen anderen Land, eine Geschäftstätigkeit, Anstellung oder Direktorenstellung in Zypern, die im Laufe des Jahres nicht endet, und eine ständige Wohnung in Zypern. Die Regel richtet sich an international mobile Menschen. Seit dem 1. Januar 2026 verlangt sie nicht mehr, dass Sie nirgendwo sonst steuerlich ansässig sind; konkurrierende Ansprüche eines anderen Landes regelt das Doppelbesteuerungsabkommen.

Für wen es gilt

Dieser Weg ist vor allem relevant, wenn Sie:

• als digitaler Nomade, Unternehmer oder Investor das Jahr auf mehrere Länder verteilen, ohne in einem davon mehr als 183 Tage zu verbringen.
• Ihre steuerlichen Angelegenheiten in Zypern verankern möchten, ohne den Großteil des Jahres dort zu verbringen.
• als Direktor, Berater oder Unternehmer eine echte Verbindung zu Zypern (eine Gesellschaft, eine Anstellung oder ein Amt) herstellen und dort eine Wohnung unterhalten können.

Die Regel gilt für natürliche Personen unabhängig von der Staatsangehörigkeit — es kommt auf Tage, Bindungen und Wohnraum an, nicht auf Ihre Staatsbürgerschaft oder Ihr Visum.

Die Voraussetzungen — und warum es die Regel gibt

Nach der Definition des „Ansässigen der Republik“ in Artikel 2 des Einkommensteuergesetzes, die mit Wirkung vom 1. Januar 2026 ersetzt wurde, fallen Sie unter die 60-Tage-Regel, wenn Sie im Steuerjahr (Kalenderjahr) alle folgenden Bedingungen erfüllen:

• Sie verbringen nicht mehr als 183 Tage insgesamt in einem einzelnen anderen Land.
• Sie verbringen mindestens 60 Tage in Zypern.
• Sie üben zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr eine Geschäftstätigkeit in Zypern aus, sind in Zypern angestellt oder haben ein Amt (etwa einen Direktorenposten) bei einer in Zypern steuerlich ansässigen Person (zum Beispiel einer in Zypern steuerlich ansässigen Gesellschaft) inne — und diese Tätigkeit endet nicht im Laufe des Jahres.
• Sie unterhalten eine ständige Wohnung in Zypern, die Sie besitzen oder mieten.

Bis zum Steuerjahr 2025 galt eine weitere Bedingung: in keinem anderen Staat steuerlich ansässig zu sein. Die Reform von 2026 hat sie gestrichen. Beansprucht Sie ein anderes Land als ansässig, schließt Sie das nicht mehr von der Regel aus; behandeln Sie zwei Länder als ansässig, entscheidet das anwendbare Doppelbesteuerungsabkommen.

Warum es sie gibt: Der Standardtest von 183 Tagen schließt Menschen aus, die wirklich nirgendwo im Besonderen leben — die ein paar Monate hier und ein paar Monate dort verbringen. Zypern hat die 60-Tage-Regel 2017 eingeführt, um ihnen eine Möglichkeit zu geben, ihre Steueransässigkeit zu verankern — vorausgesetzt, sie bauen eine echte Verbindung zum Land auf (eine Wohnung plus eine Geschäftstätigkeit, Anstellung oder ein Amt), statt nur auf der Durchreise zu sein.

Die Tage zählen

Zypern zählt die Tage als Summe über das Kalenderjahr. Für An- und Abreisetage gelten gesetzlich folgende Regeln:

1. 1Der Tag Ihrer Ankunft in Zypern zählt als Tag in Zypern.
2. 2Der Tag Ihrer Abreise aus Zypern zählt als Tag außerhalb Zyperns.
3. 3Ankunft und Abreise am selben Tag zählen als ein Tag in Zypern.
4. 4Abreise und Rückkehr am selben Tag zählen als ein Tag außerhalb Zyperns.

Addieren Sie jeden anrechenbaren Tag zwischen dem 1. Januar und dem 31. Dezember. Mit 60 Tagen im Jahr ist der Tageszählteil des Tests erfüllt — die übrigen Bedingungen müssen aber weiterhin vorliegen. Sie führen dabei in Wirklichkeit zwei Zählungen gleichzeitig: Ihre Tage in Zypern (Ziel: 60 oder mehr) und Ihre Tage in jedem anderen Land (jeweils höchstens 183). Der kostenlose 60-Tage-Regel-Check geht die Bedingungen durch, und der 183-Tage-Rechner summiert Ihre Tage je Land aus Ihren Reisedaten.

Der Zypern-60-Tage-Zähler von Bounded wendet diese vier Regeln auf Ihre erfassten Tage an: Ein Abreisetag zählt nicht zu den 60, und eine Tagesreise aus Zypern hinaus und zurück zählt als Tag außerhalb.

Was der Non-Dom-Status tatsächlich wert ist

Die 60-Tage-Regel ist wegen dessen beliebt, was sie freischaltet: zyprische Steueransässigkeit kombiniert mit dem Non-Dom-Status. Wer sein Ursprungsdomizil außerhalb Zyperns hat, gilt für die Special Defence Contribution als nicht domiziliert, sofern er nicht in mindestens 17 der letzten 20 Jahre in Zypern steuerlich ansässig war, und für diese Ansässigen gilt:

• Dividenden und Zinsen sind von der Special Defence Contribution befreit — in der Praxis keine zyprische SDC auf die meisten passiven Dividenden- und Zinserträge (ein GHS-Gesundheitsbeitrag fällt weiterhin an, gedeckelt).
• Gewinne aus Wertpapieren werden grundsätzlich nicht besteuert. Die zyprische Kapitalertragsteuer zielt auf zyprische Immobilien (einschließlich nicht börsennotierter Anteile an Gesellschaften, die solche halten); Gewinne aus der Veräußerung der meisten Aktien, Anleihen und ähnlichen Wertpapiere fallen nicht darunter — für alle Ansässigen, nicht nur für Non-Doms.
• Beschäftigungsanreize. Eine erste Beschäftigung in Zypern kann eine 50-prozentige Einkommensteuerbefreiung auf die Vergütung über der gesetzlichen Schwelle begründen, für einen längeren Zeitraum.
• Die Uhr läuft 17 Jahre — nach 17 Jahren zyprischer Ansässigkeit innerhalb von 20 Jahren gelten Sie als domiziliert, und die SDC-Befreiungen entfallen. Seit 2026 bietet das Gesetz als domiziliert geltenden Personen eine optionale Alternative: eine pauschale SDC-Zahlung von 250.000 € für einen Fünfjahreszeitraum (50.000 € pro Jahr, unabhängig vom Einkommen), die für höchstens zwei Zeiträume gewählt werden kann.

Die Ansässigkeit nach der 60-Tage-Regel und der Non-Dom-Status sind getrennte Feststellungen — die Regel öffnet die Tür, die Non-Dom-Voraussetzungen werden aber eigenständig geprüft.

Die Regel in der Praxis nutzen

1. 1Registrieren Sie sich beim Cyprus Tax Department und beantragen Sie eine Steueridentifikationsnummer.
2. 2Schaffen Sie die Substanz früh im Jahr: den Mietvertrag oder Kauf einer Wohnung und die Anstellung, Geschäftstätigkeit oder Direktorenstellung bei einer in Zypern steuerlich ansässigen Gesellschaft — und halten Sie sie bis zum Jahresende aufrecht.
3. 3Protokollieren Sie Ihre Tage auf Reisen — Tage in Zypern in Richtung 60 und Tage in jedem anderen Land gegen dessen 183-Tage-Obergrenze.
4. 4Beantragen Sie nach Jahresende (oder für Abkommenszwecke auch unterjährig) eine Ansässigkeitsbescheinigung, gestützt auf Reisenachweise, den Wohnungsvertrag und die Arbeits- oder Gesellschaftsunterlagen.
5. 5Reichen Sie eine zyprische Steuererklärung als Ansässiger ein und beantragen Sie, sofern berechtigt, die Non-Dom-Behandlung für SDC-Zwecke.

Unterschätzt wird meist die Nachweislast: Das Finanzamt kann von Ihnen den Beweis der 60 Tage verlangen und dafür, dass kein anderes Land 184 Tage erreicht hat. Bordkarten, Einreisestempel und ein zeitnah geführtes Tagesprotokoll tragen den Antrag — siehe wie Ansässigkeitsbescheinigungen funktionieren für das, was Behörden typischerweise verlangen.

Beispiele

Beispiel 1 — erfüllt die 60-Tage-Regel

Sie verbringen 75 Tage in Zypern, mieten dort das ganze Jahr eine Wohnung und sind das ganze Jahr über Direktor einer zyprischen Gesellschaft. In keinem anderen Land verbringen Sie mehr als 183 Tage. Sie erfüllen alle Bedingungen und sind damit nach der 60-Tage-Regel in Zypern steuerlich ansässig.

Beispiel 2 — genug Tage, aber keine Bindungen

Sie verbringen 90 Tage Urlaub in Zypern, haben dort aber weder Wohnung noch Anstellung, Geschäft oder Amt. Die Tageszählung ist erfüllt, die Bedingungen der ständigen Wohnung und der Geschäfts-/Anstellungs-/Amtsverbindung aber nicht — Sie erfüllen die 60-Tage-Regel also nicht.

Beispiel 3 — zu lange in einem anderen Land

Sie erfüllen alle zyprischen Bedingungen, haben aber auch 200 Tage in einem einzelnen anderen Land verbracht. Damit ist die 183-Tage-Obergrenze für jeden anderen Staat überschritten, und die 60-Tage-Regel steht für dieses Jahr nicht zur Verfügung.

Beispiel 4 — von einem anderen Land beansprucht, trotzdem berechtigt

2026 erfüllen Sie alle zyprischen Bedingungen und verbringen 150 Tage in Portugal, wo Sie zudem eine Wohnung halten, die Sie nach portugiesischem Recht ansässig macht. Vor 2026 hätte das die 60-Tage-Regel ausgeschlossen. Jetzt sind Sie danach in Zypern ansässig, und das Abkommen zwischen Zypern und Portugal entscheidet, welches Land den Vorrang hat.

Ausnahmen und Sonderfälle

• Die Verbindung endet im Laufe des Jahres. Endet Ihre Geschäftstätigkeit, Anstellung oder Ihr Amt in Zypern während des Jahres, ist diese Bedingung für das Jahr nicht erfüllt, und der 60-Tage-Weg scheitert für dieses Jahr.
• Die Standard-183-Tage-Regel gilt weiterhin. Verbringen Sie mehr als 183 Tage in Zypern, sind Sie unabhängig von den übrigen Bedingungen steuerlich ansässig — die 60-Tage-Regel ist dann schlicht nicht nötig.
• Der Non-Dom-Status ist getrennt. Die Steueransässigkeit nach der 60-Tage-Regel erlaubt es, Non-Dom-Vorteile zu beanspruchen (etwa die Befreiung von der Special Defence Contribution auf Dividenden und Zinsen), doch der Non-Dom-Status hat eigene Voraussetzungen und ist nicht automatisch.
• Doppelansässigkeit regelt das Abkommen. Ein anderes Land kann Sie nach seinen eigenen Regeln weiterhin als ansässig behandeln. Das schließt Sie in Zypern nicht mehr aus, kann aber bedeuten, dass die Tie-Breaker-Regel Ihre Abkommensansässigkeit anderswo verortet.
• Frühere Jahre. Für 2025 und davor gilt für diese Jahre weiterhin die zusätzliche Bedingung, in keinem anderen Staat steuerlich ansässig zu sein.

Häufige Irrtümer

• „60 Tage genügen.“ Falsch — die Tageszählung ist eine von vier Bedingungen. Ohne die Wohnung, die Verbindung zu Zypern und höchstens 183 Tage in jedem anderen Land erfüllen Sie die Regel nicht.
• „Sie verschafft mir die Non-Dom-Vorteile von selbst.“ Ansässigkeit und Non-Dom-Status sind zwei verschiedene Dinge; die Regel öffnet die Tür zu den Non-Dom-Vorteilen, gewährt sie aber nicht automatisch.
• „Ich darf nirgendwo sonst steuerlich ansässig sein.“ Das galt bis 2025. Seit 2026 ist diese Bedingung entfallen; die 183-Tage-Obergrenze für jedes andere einzelne Land bleibt.
• „Die Tage können beliebig über rollierende 12 Monate verteilt werden.“ Gezählt wird über das Kalenderjahr, vom 1. Januar bis zum 31. Dezember.

Häufige Fragen

Quellen

• Gov.cy Tax For All — Φορολογική Μεταρρύθμιση 2026 (Steuerreform 2026: Leitfäden und FAQ für natürliche Personen)
• CyLaw — Gesetz 244(I)/2025, Einkommensteuer-Änderungsgesetz (Nr. 4) 2025 (Amtsblatt Nr. 5070, 31.12.2025), Art. 2: neue Definition des „Ansässigen“; Art. 25: in Kraft seit 1. Januar 2026
• CyLaw — Gesetz 245(I)/2025, Änderungsgesetz zur Special Defence Contribution (Nr. 4) 2025: fiktives Domizil (17 von 20 Jahren) und neue Pauschaloption nach Art. 3D