US Virgin Islands — Anwesenheitstest: höchstens 90 US-Tage

The Bounded TeamSteueransässigkeitSeptember 2026

Zusammenfassung

Grenze: Höchstens 90 Tage in den Vereinigten Staaten
Zeitraum: Das Steuerjahr
Verstoß ab: Tag 91
Was als USA zählt: Nur die 50 Bundesstaaten und DC
USVI-Tage: Keine US-Tage
Status: Eine von fünf alternativen Anwesenheitsprüfungen
Rechtsgrundlage: 26 CFR §1.937-1(c)(1); IRS Pub. 570

Der §937-Anwesenheitstest lässt sich erfüllen, indem Sie im Steuerjahr höchstens 90 Tage in den Vereinigten Staaten verbringen — eine Alternative zum bekannteren Weg über 183 Tage auf den USVI. „Vereinigte Staaten“ meint hier die 50 Bundesstaaten und den District of Columbia: Tage auf den USVI oder in einem anderen Territorium sind keine US-Tage. Dies ist eine von fünf Alternativen; daran zu scheitern disqualifiziert Sie nicht, wenn Sie eine andere bestehen, und das Bestehen lässt weiterhin die Tests zu Tax Home und engerer Verbindung offen.

Für wen es gilt

Besonders wichtig ist das, wenn Sie:

Bona-Fide-Residency auf den USVI beanspruchen, aber zu viel reisen, um 183 USVI-Tage zu erreichen.
Ihr Jahr zwischen St. Thomas oder St. Croix und Zielen ganz außerhalb der USA aufteilen.
Begünstigter des USVI-EDC-Programms sind und eine verteidigungsfähige Anwesenheitsposition brauchen.
Eine Act-60-Position in Puerto Rico haben, wo dasselbe Kriterium mit derselben Arithmetik verfügbar ist.

Es ergänzt den Zähler Bona-Fide-Residency USVI (183 Tage) — statt ihn zu ersetzen. Beide zu führen gibt Ihnen zwei unabhängige Wege durch den Anwesenheitstest.

Die Regel — und warum es sie gibt

26 CFR §1.937-1(c)(1) und IRS Publication 570 legen den Anwesenheitstest fest, der erfüllt ist, wenn die Person für das Steuerjahr eine beliebige von fünf Alternativen erfüllt:

Mindestens 183 Tage im betreffenden Territorium.
Mindestens 549 Tage über das laufende und die zwei vorangegangenen Jahre, mit mindestens 60 Tagen im Territorium in jedem der drei Jahre.
Höchstens 90 Tage im Steuerjahr in den Vereinigten Staaten — das Kriterium, das dieser Zähler verfolgt.
Höchstens 3.000 $ Erwerbseinkommen aus US-Quellen plus mehr Tage im Territorium als in den Vereinigten Staaten.
Keine wesentliche Verbindung zu den Vereinigten Staaten im Steuerjahr.

Die Definition von „Vereinigte Staaten“ ist das tragende Detail: IRC §7701(a)(9) beschränkt sie auf die 50 Bundesstaaten und DC. Territorien liegen außerhalb, Ihre Tage auf St. Croix zählen also nicht gegen die 90 — ebenso wenig wie Tage in einem fremden Land.

Warum es sie gibt: Die Alternativen existieren, weil eine einzelne 183-Tage-Regel Menschen ausschließen würde, deren Leben wirklich in einem Territorium zentriert ist, die aber international reisen. Das Kriterium ≤90 US-Tage prüft dasselbe von der anderen Seite: nicht, wie viel Sie im Territorium sind, sondern wie wenig auf dem Festland.

Tage zählen

Sie zählen Tage in den 50 Bundesstaaten und DC und wollen, dass die Summe bei höchstens 90 bleibt.

1Zählen Sie jeden Tag, an dem Sie im Steuerjahr physisch in den 50 Bundesstaaten oder im District of Columbia anwesend waren.
2Zählen Sie keine Tage auf den USVI, in Puerto Rico, Guam oder einem anderen Territorium — für diesen Test sind das keine US-Tage.
3Zählen Sie auch keine Tage in fremden Ländern; sie sind weder US-Tage noch Territoriumstage.
490 Tage sind erlaubt. Tag 91 lässt diese Alternative scheitern — aber nicht unbedingt den Anwesenheitstest insgesamt.
5Bestimmte US-Tage sind gesetzlich ausgenommen (Transit unter 24 Stunden, medizinisch, Student, Katastrophe). Bounded zählt sie, seine Zahl liegt also etwas höher — konservativ für eine Obergrenze.

Setzen Sie die Region des Zählers auf die Vereinigten Staaten. Er ist das Spiegelbild des USVI-Zählers: Jener zählt Territoriumstage aufwärts in Richtung 183, dieser zählt Festlandtage und hält sie niedrig.

Beispiele

Beispiel 1 — die Reisende, die trotzdem besteht

Sofia lebt auf St. Thomas, verbringt aber beruflich vier Monate in Europa. Ihre USVI-Tage kommen auf 160 — unter 183 —, doch sie war nur 35 Tage auf dem Festland. Sie erfüllt den Anwesenheitstest über die Alternative ≤90 US-Tage.

Beispiel 2 — der Festlandpendler

David behält ein Zuhause auf den USVI, fliegt aber fast jede Woche geschäftlich nach Miami und sammelt 140 US-Tage. Er scheitert an diesem Kriterium. Erreichen seine USVI-Tage 183, besteht er den Anwesenheitstest trotzdem über die erste Alternative — doch dass sein Tax Home in Florida liegt, ist für ihn ein eigenes, größeres Problem.

Beispiel 3 — Territoriumstage sind keine US-Tage

Lena verbringt 100 Tage in Puerto Rico und 40 in New York, während sie auf den USVI ansässig ist. Nur die 40 New-York-Tage zählen zu den 90. Ihre Zeit in Puerto Rico ist für dieses Kriterium unerheblich.

Ausnahmen und Sonderfälle

Ausgenommene US-Tage. Transit von weniger als 24 Stunden zwischen zwei Punkten außerhalb der USA, Tage, an denen Sie wegen einer dort aufgetretenen Erkrankung nicht ausreisen konnten, Tage als Student oder bestimmte Amtsträger sowie Tage erklärter Katastrophen sind ausgenommen. Bounded bildet das nicht ab und zählt daher zu viel — auf der sicheren Seite.
Der Anwesenheitstag ist großzügig. Jeder angebrochene Tag zählt als voller Tag, einschließlich An- und Abreisetag. Das wirkt hier gegen Sie — ein weiterer Grund, Spielraum zu lassen.
Tax Home und engere Verbindung bleiben. Der Anwesenheitstest ist einer von drei. Ihn zu erfüllen sagt nichts darüber, wo Ihr Hauptgeschäftsort ist oder wo Ihre Bindungen liegen.
Regeln für das erste und letzte Jahr. Im Jahr, in dem Sie die Ansässigkeit begründen oder beenden, gelten Sonderregeln, die die Tests zu Tax Home und engerer Verbindung nur auf einen Teil des Jahres anwenden.
Parität mit Puerto Rico. Das identische Kriterium gilt für eine Act-60-Position in Puerto Rico — siehe Puerto Rico Act 60, wo auch die 30-Tage-Reiseausnahme relevant ist.

Häufige Irrtümer

„Ich brauche 183 USVI-Tage und unter 90 US-Tage.“ Nein — das sind Alternativen. Jede der fünf erfüllt den Anwesenheitstest.
„Tage in Puerto Rico zählen als US-Tage.“ Tun sie nicht. „Vereinigte Staaten“ meint hier die 50 Bundesstaaten und DC.
„91 US-Tage disqualifizieren mich.“ Sie lassen nur dieses Kriterium scheitern. Prüfen Sie die anderen vier, bevor Sie irgendetwas schließen.
„Das Bestehen des Anwesenheitstests macht mich zum Bona-Fide-Resident.“ Tut es nicht. Tax Home und engere Verbindung sind separat — und meist schwieriger.
„Ein paar Stunden in Miami zwischen zwei Flügen zählen.“ Transit unter 24 Stunden zwischen zwei Punkten außerhalb der USA ist durch die Vorschriften ausgenommen — Bounded zählt ihn aber trotzdem, betrachten Sie die App also als die konservative Zahl.

Häufige Fragen

Nein. Der §937-Anwesenheitstest ist erfüllt, wenn eine von fünf Alternativen zutrifft, und dies sind zwei davon. Mindestens 183 Tage auf den USVI zu verbringen ist ein Weg; höchstens 90 Tage in den Vereinigten Staaten zu verbringen ein anderer, unabhängiger. Sie brauchen einen, nicht beide — auch wenn viele Menschen problemlos mehrere erfüllen.

Nein. Für diesen Zweck meint „die Vereinigten Staaten“ nach IRC §7701(a)(9) die 50 Bundesstaaten und den District of Columbia. Die US Virgin Islands, Puerto Rico, Guam und die übrigen Territorien gehören nicht dazu. Tage auf St. Thomas, St. John oder St. Croix sind USVI-Tage, niemals US-Tage — genau das macht dieses Kriterium für jemanden, der dort lebt, praktikabel.

Dann scheitern Sie an dieser einen Alternative, nicht am Anwesenheitstest insgesamt. Haben Sie außerdem mindestens 183 Tage auf den USVI verbracht oder erfüllen Sie den 549-Tage-Dreijahrestest, den Erwerbseinkommenstest oder den Test ohne wesentliche Verbindung, bestehen Sie trotzdem. Erst das Scheitern an allen fünf beendet den Anwesenheitstest — und selbst das Bestehen lässt noch die Voraussetzungen zu Tax Home und engerer Verbindung offen.

Manche Tage sind ausgenommen. Die Regeln schließen unter anderem Tage aus, an denen Sie weniger als 24 Stunden zwischen zwei Punkten außerhalb der USA im Transit waren, Tage, an denen Sie wegen einer dort aufgetretenen Erkrankung nicht ausreisen konnten, Tage als Student oder als bestimmte gewählte oder ernannte Amtsträger sowie Tage, die von einer erklärten Katastrophe betroffen waren. Bounded bildet diese Ausnahmen nicht ab und zählt daher ein paar Tage, die der IRS nicht zählen würde — die sichere Richtung bei einer Grenze, unter der Sie bleiben wollen.

Nein. Die Anwesenheit ist einer von drei Tests. Sie müssen außerdem den Tax-Home-Test (Ihr Hauptgeschäftsort liegt auf den USVI) und den Test der engeren Verbindung (Ihre engsten Bindungen bestehen zu den USVI und nicht zum Festland oder einem fremden Land) erfüllen. Alle drei müssen für dasselbe Steuerjahr zutreffen.

Derselbe §937-Anwesenheitstest mit denselben fünf Alternativen gilt für Puerto Rico und die übrigen Territorien. Dieser Zähler trägt den Namen der USVI, weil die Anfrage von dort kam, doch das Kriterium ≤90 US-Tage funktioniert für eine Act-60-Position in Puerto Rico identisch — richten Sie den Zähler genauso ein und lesen Sie ihn vor dem Hintergrund Ihrer Puerto-Rico-Fakten.

Die Region des Zählers sind die Vereinigten Staaten, nicht die USVI — Sie zählen Tage auf dem Festland, und das Ziel ist, im Steuerjahr bei höchstens 90 zu bleiben. Kombinieren Sie ihn mit dem Zähler für die Bona-Fide-Residency auf den USVI, der USVI-Tage in Richtung 183 zählt. Die beiden blicken auf unterschiedliche Orte und laufen in entgegengesetzte Richtungen.

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