Neuseeland — 183-Tage-Regel zur Steueransässigkeit

The Bounded TeamSteuerliche AnsässigkeitOktober 2026

Prüfen Sie Ihre eigenen Daten: Rechner zur 183-Tage-Regel

Zusammenfassung

Tagesschwelle: Mehr als 183 Tage
Zeitfenster: Beliebige rollierende 12 Monate
Ausgelöst am: Tag 184
Rückwirkend ab: Erstem Anwesenheitstag
Behörde: Inland Revenue (IRD)

Sie werden in Neuseeland steuerlich ansässig, wenn Sie sich innerhalb eines beliebigen 12-Monats-Zeitraums mehr als 183 Tage körperlich im Land aufhalten. Um über die Tageszählung nicht ansässig zu werden, halten Sie Ihre Anwesenheit in jedem rollierenden 12-Monats-Fenster bei 183 Tagen oder weniger — die Ansässigkeit wird am Tag 184 ausgelöst und wirkt auf Ihren ersten Anwesenheitstag zurück. Ein eigenständiger Test des dauerhaften Wohnsitzes (permanent place of abode) kann Sie zudem unabhängig von der Tageszahl ansässig machen. Seit dem 1. April 2026 sind berechtigte non-resident visitors, die remote für ausländische Arbeitgeber arbeiten, bis zu 275 Tage in einem beliebigen 18-Monats-Zeitraum von der 183-Tage-Regel ausgenommen.

Für wen sie gilt

Besonders wichtig ist das, wenn Sie:

remote arbeiten, digitaler Nomade sind oder als Vielreisende längere Zeit in Neuseeland verbringen.
in Neuseeland eine Wohnung oder dauerhafte Bindungen unterhalten, während Sie im Ausland leben oder arbeiten.
als Expat mitten im Jahr nach Neuseeland ziehen oder das Land verlassen, sodass ein 12-Monats-Fenster den Umzug überspannt.

Die Regel gilt für natürliche Personen unabhängig von der Staatsangehörigkeit — entscheidend sind körperliche Anwesenheit und Bindungen, nicht Staatsbürgerschaft oder Visumstatus.

Die Regel — und warum es sie gibt

Neuseeland bestimmt die Steueransässigkeit natürlicher Personen über zwei voneinander unabhängige Tests in Abschnitt YD 1 des Income Tax Act 2007:

Der 183-Tage-Test. Eine Anwesenheit von mehr als 183 Tagen in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum macht Sie steuerlich ansässig, rückwirkend ab dem ersten Anwesenheitstag in diesem Zeitraum.
Der Test des dauerhaften Wohnsitzes. Steht Ihnen in Neuseeland eine dauerhafte, gewöhnlich genutzte Wohnstätte zur Verfügung, sind Sie unabhängig von der Anzahl Ihrer Tage dort ansässig.

Warum es sie gibt: Staaten nutzen körperliche Anwesenheit und eine ständige Wohnstätte als Anhaltspunkte dafür, wo Ihr wirtschaftliches Leben tatsächlich liegt. Der zweigliedrige Test verhindert, dass die Ansässigkeit allein durch Tagezählen vermieden wird, während im Land weiterhin eine echte Lebensbasis besteht.

Tage zählen

1Addieren Sie jeden Tag Ihrer Anwesenheit in Neuseeland — Teiltage zählen als ganze Tage, An- und Abreisetag also mit.
2Messen Sie über jeden beliebigen rollierenden 12-Monats-Zeitraum, nicht über das Steuerjahr vom 1. April bis 31. März.
3Geprüft werden kann jeder beliebige Zeitraum von 12 aufeinanderfolgenden Monaten — Tage aus getrennten Reisen innerhalb derselben 12 Monate summieren sich also auf die 183.
4In einem solchen Fenster überschreiten Sie die Grenze am Tag 184 und werden steuerlich ansässig, rückwirkend ab Ihrem ersten Tag.

Da das Fenster rolliert und nicht mit jedem Steuerjahr neu beginnt, setzt ein über den Jahreswechsel verteilter Aufenthalt den Zähler nicht zurück. Für den 183-Tage-Test kommen alle beliebigen zusammenhängenden 12 Monate in Betracht.

Beispiele

Beispiel 1 — klar ansässig nach Tagen

Sie reisen am 1. Februar ein und bleiben bis Ende September — etwa 240 Tage in einem einzigen 12-Monats-Fenster. Sie überschreiten Tag 184 und sind damit in Neuseeland steuerlich ansässig, rückwirkend ab dem 1. Februar.

Beispiel 2 — zwei Reisen, die sich addieren

Sie verbringen von Februar bis Mai 120 Tage in Neuseeland, reisen ab und kommen im September für weitere 90 Tage zurück. Beide Reisen fallen in ein rollierendes 12-Monats-Fenster (insgesamt 210 Tage), Sie überschreiten also 183 Tage und werden ansässig — obwohl keine der Reisen allein dafür gereicht hätte.

Beispiel 3 — ansässig trotz weniger Tage

Sie leben überwiegend im Ausland, behalten aber ein Haus in Auckland, das Ihnen jederzeit zur Verfügung steht, und verbringen dort nur etwa 50 Tage im Jahr. Der Test des dauerhaften Wohnsitzes kann Sie dennoch steuerlich ansässig machen — die Tageszahl ist nicht der entscheidende Faktor.

Ausnahmen und Sonderfälle

Der dauerhafte Wohnsitz überlagert die Tageszählung. Eine dauerhafte Wohnstätte in Neuseeland kann Sie ansässig machen, selbst wenn Sie deutlich unter 183 Tagen bleiben.
Doppelbesteuerungsabkommen. Sind Sie in zwei Staaten ansässig, weist die Tie-Breaker-Regel des maßgeblichen Abkommens (ständige Wohnstätte → Mittelpunkt der Lebensinteressen → gewöhnlicher Aufenthalt → Staatsangehörigkeit) eine einzige Abkommensansässigkeit zu und teilt die Besteuerungsrechte auf.
Das Ende der Ansässigkeit ist ein eigener Test. In der Regel endet die Ansässigkeit erst, wenn Sie in einem 12-Monats-Zeitraum mehr als 325 Tage abwesend sind und hier keinen dauerhaften Wohnsitz mehr haben.
Non-resident visitors (ab 1. April 2026). Sind Sie an oder nach dem 1. April 2026 eingereist, halten sich in einem beliebigen 18-Monats-Zeitraum höchstens 275 Tage hier auf und erfüllen die übrigen IRD-Bedingungen — keine Arbeit für eine in Neuseeland ansässige Person oder eine neuseeländische Niederlassung eines Nichtansässigen, keine Verkäufe an Personen oder Unternehmen in Neuseeland (auch nicht im Auftrag von jemandem im Ausland), keine Pflicht, für die Arbeit hier zu sein, rechtmäßiger Aufenthalt, steuerliche Ansässigkeit anderswo, kein Working for Families —, gilt die 183-Tage-Regel für Sie nicht. Überschreiten Sie bei rechtmäßigem Aufenthalt 275 Tage, sind Sie ab Tag 276 ansässig. Wird der Aufenthalt unrechtmäßig, gelten Sie als nie non-resident visitor gewesen: Mehr als 183 Tage in einem 12-Monats-Zeitraum machen Sie ab dem ersten dieser Tage ansässig. Ein dauerhafter Wohnsitz macht Sie weiterhin ansässig.
Saison- und Fischereiarbeitskräfte. Wer mit einem Recognised Seasonal Employer Limited Visa oder einem Fishing Crew Work Visa in Neuseeland ist, wird nach 183 Tagen nicht ansässig, solange kein dauerhafter Wohnsitz begründet wird.
Erleichterung für Zuziehende (transitional resident). Neu Zugezogene können für bestimmte ausländische Einkünfte eine zeitlich befristete Befreiung erhalten — an der Steueransässigkeit selbst ändert das nichts.

Häufige Missverständnisse

"Unter 183 Tagen bin ich auf der sicheren Seite." Falsch — ein dauerhafter Wohnsitz macht Sie bei jeder Tageszahl ansässig.
"Der Zähler beginnt jedes Steuerjahr neu." Tut er nicht — das Fenster sind beliebige rollierende 12 Monate, Tage vor und nach dem 1. April können sich also addieren.
"Die Ansässigkeit beginnt am Tag 184." Nein — sie wirkt auf Ihren ersten Anwesenheitstag in diesem Fenster zurück, wodurch auch frühere Einkünfte erfasst werden können.
"Nur neuseeländische Einkünfte werden besteuert." Die Ansässigkeit erfasst grundsätzlich Ihr Welteinkommen, vorbehaltlich eines anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommens.

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Häufige Fragen

Über rollierende 12 Monate. Neuseeland betrachtet jeden beliebigen zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraum, nicht das Steuerjahr vom 1. April bis 31. März. Einen Aufenthalt über den Jahreswechsel zu verteilen setzt den Zähler daher nicht zurück.

Ja. Jeder Teil eines Tages, den Sie in Neuseeland verbringen, gilt als ganzer Anwesenheitstag — Anreise- und Abreisetag sind also beide enthalten.

Nein — sie wirkt zurück. Sobald Sie in einem 12-Monats-Zeitraum 183 Tage überschreiten, gelten Sie ab dem ersten Tag Ihrer Anwesenheit in diesem Zeitraum als steuerlich ansässig. Damit können auch frühere Einkünfte in die neuseeländische Besteuerung fallen.

Ja. Der eigenständige Test des dauerhaften Wohnsitzes (permanent place of abode) macht Sie unabhängig von der Tageszahl steuerlich ansässig, wenn Sie in Neuseeland eine dauerhafte Wohnstätte unterhalten — auch bei deutlich weniger Tagen.

Möglicherweise nicht. Seit dem 1. April 2026 ist ein „non-resident visitor“ von der 183-Tage-Regel ausgenommen: wer an oder nach diesem Datum eingereist ist, sich in einem beliebigen 18-Monats-Zeitraum höchstens 275 Tage in Neuseeland aufhält, unmittelbar vor der Einreise weder steuerlich ansässig noch transitional resident in Neuseeland war, nicht für eine in Neuseeland ansässige Person oder eine neuseeländische Niederlassung eines Nichtansässigen arbeitet und keine Waren oder Dienstleistungen an Personen oder Unternehmen in Neuseeland verkauft (auch nicht im Auftrag von jemandem im Ausland), für die Arbeit nicht in Neuseeland sein muss, sich rechtmäßig im Land aufhält, anderswo steuerlich ansässig ist und (ebenso wie der Partner) kein Working for Families bezieht. Wer bei rechtmäßigem Aufenthalt länger als 275 Tage bleibt, wird ab Tag 276 ansässig. Wird der Aufenthalt unrechtmäßig, gelten Sie als nie non-resident visitor gewesen: Mehr als 183 Tage in einem 12-Monats-Zeitraum machen Sie ab dem ersten dieser Tage ansässig.

Als steuerlich ansässige Person werden Sie grundsätzlich mit Ihrem Welteinkommen besteuert, nicht nur mit Einkünften aus neuseeländischen Quellen. Ein Doppelbesteuerungsabkommen kann einzelne Besteuerungsrechte neu zuordnen, Sie bleiben aber im neuseeländischen System.

Grob gesagt endet die Ansässigkeit, wenn Sie in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum mehr als 325 Tage abwesend sind und in Neuseeland keinen dauerhaften Wohnsitz mehr haben. In der Regel müssen beide Bedingungen erfüllt sein.

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