Comment obtenir un certificat de résidence fiscale allemand (Ansässigkeitsbescheinigung) ?

De quoi s'agit-il

L'Ansässigkeitsbescheinigung est la confirmation écrite du fisc allemand que vous étiez résident fiscal en Allemagne — c'est-à-dire que vous y aviez un Wohnsitz (un logement que vous conservez et utilisez, § 8 AO) ou votre gewöhnlicher Aufenthalt (séjour habituel, § 9 AO) — à une date ou sur une période donnée, au sens d'une convention de non double imposition précise (DBA). C'est l'équivalent allemand de l'attestation de résidence fiscale délivrée ailleurs. Elle peut viser une date ou une période et n'est en principe établie que sur un formulaire officiel, pas sous forme de lettre libre. Elle n'est valable qu'en original, sans ratures, revêtue de la signature et du sceau officiel du Finanzamt.

Quand en avez-vous besoin

• Réduire ou récupérer une retenue à la source étrangère. L'État étranger demande souvent un certificat de résidence au sens de la convention quand vous y sollicitez l'exonération ou le remboursement d'une retenue à la source sur des intérêts, dividendes ou redevances.
• Travailleurs frontaliers. Le frontalier qui vit en Allemagne et travaille en Suisse remet à l'employeur suisse l'Ansässigkeitsbescheinigung für Grenzgänger (formulaire Gre-1) certifiée par le Finanzamt, qui plafonne la retenue suisse à 4,5 % du salaire brut en vertu de l'article 15a de la convention Allemagne–Suisse. Elle vaut un an ; le Finanzamt la délivre ensuite pour chaque année suivante sans nouvelle demande, et un nouveau Gre-1 est nécessaire en cas de changement d'employeur. Les conventions avec la France et l'Autriche ont leurs propres règles pour les frontaliers.
• Prouver à un autre pays que vous avez déménagé. Si votre ancien pays doute de votre départ, un certificat allemand pour l'année en cause est une preuve officielle de votre résidence allemande au sens de la convention.

La demande auprès du Finanzamt

1. 1Choisissez le formulaire : soit un formulaire de l'administration étrangère — la demande étrangère d'exonération ou de remboursement peut déjà contenir le certificat, et le Bundeszentralamt für Steuern met à disposition des formulaires convenus avec l'administration étrangère concernée —, soit le formulaire allemand standard 034450 « Ansässigkeitsbescheinigung nach DBA » du portail de formulaires de la Bundesfinanzverwaltung, valable pour tous types de revenus. Le 034450 est la version allemand/anglais ; il existe aussi des versions allemand/français, allemand/italien, allemand/russe et allemand/espagnol.
2. 2Renseignez votre Finanzamt, votre numéro fiscal et/ou numéro d'identification fiscale (Steuer-ID), vos nom, date de naissance et adresse, le pays conventionné et les revenus étrangers (nature, date, établissement payeur — pour les revenus de capitaux, le dépositaire et le numéro de compte-titres). Signez.
3. 3Envoyez la demande signée en deux exemplaires à votre Finanzamt, le centre qui gère votre impôt sur le revenu. La procédure officielle est une demande écrite.
4. 4Le Finanzamt vérifie, sur la base de votre demande et de son dossier, si vous êtes résident d'Allemagne au sens de la convention et, si c'est le cas, certifie directement sur votre formulaire. Un exemplaire reste au dossier, l'original vous revient.
5. 5Transmettez l'original au payeur ou à l'administration étrangère. Vérifiez au préalable si le destinataire exige autre chose que l'original certifié.

L'administration fiscale de Rhénanie-du-Nord-Westphalie précise qu'elle délivre le certificat gratuitement, et le Bundesportal n'indique aucuns frais. Le Bundesportal donne un délai de traitement d'un mois. Le certificat vise l'année où vous percevez les revenus étrangers et ne porte donc pas de date d'expiration distincte.

Ce que regarde le Finanzamt — et ce qu'il faut conserver

Le centre décide sur la base de votre demande et de ce que contient déjà son dossier à votre sujet. Si vous passez une grande partie de l'année à l'étranger, la question devient de savoir si vous avez gardé un Wohnsitz ou franchi le seuil de six mois du séjour habituel — et les preuves qui appuient le certificat allemand sont celles qu'une administration étrangère pourra utiliser plus tard pour soutenir que vous étiez résident chez elle. Tenez un relevé de voyages jour par jour, gardez cartes d'embarquement, baux et factures ; le calculateur des 183 jours totalise vos jours par pays à partir de vos dates de voyage, pour que la demande et un éventuel litige reposent sur les mêmes chiffres.

Sources

• Bundesportal — Ansässigkeitsbescheinigung nach einem Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung beantragen
• Finanzverwaltung NRW — Ansässigkeitsbescheinigung
• Formular-Management-System der Bundesfinanzverwaltung — formulaire 034450 (allemand/anglais)
• BZSt — Antrag auf Erteilung einer Ansässigkeitsbescheinigung (034450, version allemand/anglais)
• Administration fédérale des contributions (AFC/ESTV) — formulaire Gre-1, Ansässigkeitsbescheinigung für Grenzgänger (art. 15a convention Allemagne–Suisse)