Portugal — Steueransässigkeit (183 Tage in beliebigen 12 Monaten)

The Bounded TeamSteueransässigkeitOktober 2026

Teil des Leitfadens Retiring Abroad: Residency Day Rules by Country

Prüfen Sie Ihre eigenen Daten: Rechner zur 183-Tage-Regel

Zusammenfassung

Tagesgrenze: Mehr als 183 Tage
Zeitraum: Jeder 12-Monats-Zeitraum, der im Jahr beginnt oder endet
Greift an: Tag 184 — verfolgen Sie eine 183-Tage-Grenze
Tagesdefinition: Jeder Tag mit Übernachtung
Greift außerdem: Eine Wohnung, die auf gewöhnlichen Wohnsitz schließen lässt (keine Tagezählung)
Ansässigkeit beginnt: Erster Tag des qualifizierenden Aufenthalts — oder 1. Januar, wenn an einem Tag des Vorjahres ansässig
Grundlage: CIRS, Artigo 16.º (1)(a), (1)(b), (2), (3), (4)
Behörde: Autoridade Tributária

Sie werden in Portugal steuerlich ansässig, sobald Sie mehr als 183 Tage — zusammenhängend oder nicht — in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerjahr beginnt oder endet, verbracht haben. Weil das Gesetz bei 184 greift, ist 183 die letzte sichere Zahl. Eine zweite, tagesfreie Voraussetzung erfasst jeden, der in Portugal eine Wohnung unter Umständen hält, die auf einen gewöhnlichen Wohnsitz schließen lassen. Ansässige werden mit ihrem Welteinkommen besteuert, die Linie hat also echtes finanzielles Gewicht.

Für wen sie gilt

Besonders wichtig ist das, wenn Sie:

Remote arbeiten oder gründen und das Jahr zwischen Lissabon oder der Algarve und einem anderen Ort aufteilen.
Ein D7-, D8- oder Golden Visa besitzen und den Titel ohne weltweite Steueransässigkeit wollen.
Als Rentner in Portugal überwintern und Ihre Aufenthalte den 31. Dezember überspannen.
Eine Wohnung oder einen langfristigen Mietvertrag in Portugal halten, aber den Großteil des Jahres im Ausland verbringen.

Sie gilt für natürliche Personen jeder Staatsangehörigkeit. Beachten Sie, dass die zweite Voraussetzung Menschen mit sehr wenigen Portugal-Tagen erfasst: Eine Wohnung, die unter Umständen gehalten wird, die auf eine Wohnabsicht schließen lassen, kann Sie ansässig machen, ohne dass die Zählung je 183 erreicht.

Die Regel — und warum es sie gibt

Artikel 16 des Código do IRS (CIRS) legt fest, wann eine natürliche Person in Portugal ansässig ist. Zwei Voraussetzungen sind für die Tagezählung relevant:

16(1)(a) — der Tagestest. Ansässig sind diejenigen, die „hajam nele permanecido mais de 183 dias, seguidos ou interpolados, em qualquer período de 12 meses com início ou fim no ano em causa“ — mehr als 183 Tage, zusammenhängend oder unterbrochen, in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum geblieben sind, der im betreffenden Jahr beginnt oder endet.
16(1)(b) — der Wohnungstest. Wer kürzer geblieben ist, ist dennoch ansässig, wenn er an irgendeinem Tag dieses Zeitraums über eine „habitação em condições que façam supor intenção atual de a manter e ocupar como residência habitual“ verfügt — eine Wohnung, die unter Umständen gehalten wird, die auf die aktuelle Absicht schließen lassen, sie als gewöhnlichen Wohnsitz zu behalten und zu bewohnen. Auf diese Voraussetzung findet überhaupt keine Tagezählung Anwendung.

Artikel 16(2) definiert die gezählte Einheit: „considera-se como dia de presença em território português qualquer dia, completo ou parcial, que inclua dormida no mesmo“ — ein Anwesenheitstag ist jeder Tag, ganz oder teilweise, der eine in Portugal verbrachte Nacht einschließt. Artikel 16(3) legt das Anfangsdatum fest: Wer den Test erfüllt, ist „desde o primeiro dia do período de permanência em território português“ ansässig — es sei denn, er war an irgendeinem Tag des Vorjahres in Portugal ansässig; dann läuft die Ansässigkeit ab dem 1. Januar des Jahres, in dem der Test erfüllt wird. Artikel 16(4) legt das Ende fest: Die Ansässigkeit endet mit dem letzten Anwesenheitstag in Portugal, vorbehaltlich von Missbrauchsausnahmen.

Warum es sie gibt: Portugal hat diesen Artikel 2015 genau deshalb reformiert, um die Neujahrslücke zu schließen. Ein Kalenderjahrestest erlaubt es, fünf Monate beiderseits des 31. Dezember zu verbringen und nie irgendwo ansässig zu sein. Die Formulierung „jeder 12-Monats-Zeitraum“ lässt jedes Fenster zählen, und die Übernachtungsdefinition beendet Streit über Flughafentransits und Tagesausflüge von der spanischen Grenze.

Die Tage zählen

1Ein Tag zählt nur, wenn er eine in Portugal verbrachte Nacht einschließt — ein Tagesausflug ohne Übernachtung ist nach Artikel 16(2) kein Anwesenheitstag.
2Die Tage müssen nicht zusammenhängen; jeder qualifizierende Tag im Fenster fließt in eine Gesamtsumme.
3Das Fenster ist jeder 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerjahr beginnt oder endet, Tage beiderseits des 31. Dezember werden also zusammengerechnet.
4Die Ansässigkeit tritt ein, sobald die Summe 183 überschreitet — Tag 184 —, 183 ist also die letzte sichere Zahl.
5Überschreiten Sie die Linie, gelten Sie ab dem ersten Tag dieses Aufenthalts als ansässig, nicht ab dem Tag der Überschreitung — oder ab dem 1. Januar, wenn Sie an irgendeinem Tag des Vorjahres ansässig waren.

Bounded zählt jeden Tag, den Sie körperlich im Land waren, einschließlich Tagen ohne Übernachtung, die App kann also leicht über der Zahl liegen, die die Autoridade Tributária berechnen würde. Das ist Absicht: Für eine Regel, unter der Sie bleiben wollen, ist ein Zähler, der einen Tag zu früh warnt, sicherer als einer, der einen Tag zu spät warnt. Wenn Sie nahe an der Linie sind, rechnen Sie die Übernachtungen von Hand nach, prüfen Sie jeden Aufenthalt über den 31. Dezember an einem 12-Monats-Fenster statt an einer Kalenderjahressumme, und bewahren Sie Unterkunftsbelege auf. Für ein vergangenes Jahr zählt die Karte jeden 12-Monats-Zeitraum, der in diesem Jahr beginnt oder endet, so wie Artikel 16.

Beispiele

Beispiel 1 — die saubere Zählung

Marta verbringt über das Jahr 150 Tage in drei Blöcken in Porto, wohnt in Hotels, und den Rest ihrer Zeit in Brasilien. Sie besitzt nichts in Portugal und mietet nichts langfristig. Kein 12-Monats-Fenster enthält mehr als 183 Tage, und keine Wohnungsvoraussetzung greift, sie ist also nicht ansässig.

Beispiel 2 — die Neujahrsteilung, die nicht funktioniert

Tom verbringt von September bis Dezember 120 Tage an der Algarve, fährt für zwei Wochen nach Hause und kommt ab Mitte Januar für 100 Tage zurück. Kein Kalenderjahr allein erreicht 183 — doch das ab September laufende 12-Monats-Fenster enthält 220 Tage. Er ist ansässig, ab dem ersten Tag dieses Septemberaufenthalts.

Beispiel 3 — ansässig mit 90 Tagen

Sofia unterschreibt einen Dreijahresmietvertrag für eine Wohnung in Lissabon, lässt Kleidung und Auto dort und kommt 90 Tage im Jahr. Die Tagesvoraussetzung greift nie, doch die Wohnung wird unter Umständen gehalten, die darauf schließen lassen, dass sie sie als gewöhnlichen Wohnsitz behalten und bewohnen will. Artikel 16(1)(b) macht sie unabhängig von der Zählung ansässig.

Ausnahmen und Sonderfälle

Besatzungen und öffentlicher Dienst. Wer am 31. Dezember zur Besatzung von Schiffen oder Flugzeugen gehört, die von Einrichtungen mit Sitz oder tatsächlicher Geschäftsleitung in Portugal betrieben werden, sowie Personen, die im Ausland portugiesische öffentliche Aufgaben wahrnehmen, sind nach Artikel 16(1)(c) und (d) unabhängig von Tagen ansässig.
Ansässigkeit im geteilten Jahr. Artikel 16(3) macht Sie ab dem ersten Tag des qualifizierenden Aufenthalts ansässig, und Artikel 16(4) beendet die Ansässigkeit bei der Ausreise mit Ihrem letzten Anwesenheitstag. Zwei Ausnahmen erfassen das ganze Jahr: Waren Sie an irgendeinem Tag des Vorjahres ansässig, läuft die Ansässigkeit ab dem 1. Januar; und nach Artikel 16(14) und (16) können Sie für das gesamte Wegzugsjahr ansässig bleiben — wenn Sie in diesem Jahr mehr als 183 Tage in Portugal waren und nach der Ausreise Einkünfte beziehen, die steuerpflichtig gewesen wären (es sei denn, Sie weisen nach, dass sie in einem anderen EU-/EWR-Staat einer vergleichbaren Einkommensteuer oder anderswo mindestens 60 % des portugiesischen Satzes unterliegen — Artikel 16(15)), oder wenn Sie im Folgejahr erneut ansässig werden.
Die Übernachtungsdefinition wirkt in beide Richtungen. Sie ist großzügig bei Tagesausflügen, aber unnachgiebig bei Ankünften: Landen Sie um 23:30 Uhr und schlafen in Lissabon, haben Sie einen vollen Anwesenheitstag verbracht.
Haushaltsansässigkeit. Portugal hat die Ansässigkeit historisch innerhalb des Haushalts zugeordnet; die modernen Regeln beurteilen Personen getrennt, doch ein ansässiger Ehepartner bleibt unter der Wohnungsvoraussetzung ein starkes tatsächliches Indiz. Holen Sie Rat ein, wenn Ihre Familie in Portugal lebt und Sie nicht.
Tie-Breaker in Abkommen. Sind Sie im selben Zeitraum in Portugal und anderswo ansässig, entscheidet das einschlägige Doppelbesteuerungsabkommen, welche Ansässigkeit vorgeht — zuerst die ständige Wohnstätte, dann der Mittelpunkt der Lebensinteressen. Diese Analyse liegt außerhalb jedes Tageszählers.
Schaltjahre. Ein 12-Monats-Zeitraum, der den 29. Februar überspannt, umfasst 366 Tage, Bounded misst jedes Fenster nach dem Kalender ab dem Tag nach demselben Datum ein Jahr zuvor, seine Fenster enthalten also genau die Tage des 12-Monats-Zeitraums, den das Gesetz zählt.

Häufige Irrtümer

„183 Tage machen mich ansässig.“ Nein — das Gesetz sagt mehr als 183. Tag 183 ist sicher; Tag 184 ist der Auslöser.
„Am 1. Januar wird zurückgesetzt.“ Wird es nicht. Seit 2015 läuft der Test über jeden 12-Monats-Zeitraum, der im Jahr beginnt oder endet, ein Aufenthalt über Neujahr wird also als ein Block gezählt.
„Unter 183 Tagen heißt keine portugiesische Steueransässigkeit.“ Nur, wenn auch die Wohnungsvoraussetzung nicht greift. Eine als gewöhnlicher Wohnsitz gehaltene Wohnung macht Sie bei jeder Tageszahl ansässig.
„Tagesausflüge zählen gegen mich.“ Nicht nach dem Gesetz — ein Anwesenheitstag braucht eine Übernachtung. Bounded zählt sie trotzdem, lesen Sie die App also als Frühwarnung, nicht als auszufüllende Obergrenze.
„Ansässig zu werden besteuert mein ganzes Jahr.“ Meist nicht — Artikel 16(3) beginnt die Ansässigkeit am ersten Tag des qualifizierenden Aufenthalts. Die Ausnahme betrifft, wer bereits an irgendeinem Tag des Vorjahres ansässig war: Er ist ab dem 1. Januar ansässig.

Verwandt: Ist Ihr Ziel das Gegenteil — 183 Tage zu erreichen, um die portugiesische Ansässigkeit für ein Vorzugsregime zu begründen —, siehe Portugal NHR (183-Tage-Steueransässigkeit). Zur Seite des Aufenthaltstitels siehe Abwesenheitsgrenzen des portugiesischen Aufenthaltstitels.

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Häufige Fragen

Bis zu 183 Tage in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum. Artikel 16(1)(a) des CIRS macht Sie ansässig, wenn Sie dort „mais de 183 dias“ — mehr als 183 Tage — geblieben sind, Tag 184 ist also der Auslöser und 183 der letzte sichere Tag.

Ein 12-Monats-Fenster. Das Gesetz sagt „em qualquer período de 12 meses com início ou fim no ano em causa“ — jeder 12-Monats-Zeitraum, der im betreffenden Jahr beginnt oder endet. Seit 2015 verwendet Portugal keine reine Kalenderjahreszählung mehr, Tage beiderseits des 31. Dezember werden also zusammengerechnet.

Nur, wenn Sie dort schlafen. Artikel 16(2) definiert einen Anwesenheitstag als „qualquer dia, completo ou parcial, que inclua dormida“ — jeden Tag, ganz oder teilweise, der eine Übernachtung einschließt. Ein Tagesausflug ohne Nacht in Portugal ist kein Anwesenheitstag. Bounded zählt jeden Tag, den Sie im Land waren, die App kann also leicht vor der offiziellen Zählung liegen — die sichere Richtung für eine Grenze, unter der Sie bleiben wollen.

Ja. Artikel 16(1)(b) macht Sie ansässig, wenn Sie an irgendeinem Tag dieses 12-Monats-Zeitraums in Portugal eine Wohnung unter Umständen halten, die auf die Absicht schließen lassen, sie als gewöhnlichen Wohnsitz zu behalten und zu bewohnen. Besatzungen von Schiffen und Flugzeugen portugiesischer Betreiber sowie Personen im portugiesischen öffentlichen Dienst im Ausland sind ebenfalls erfasst. Keine dieser Voraussetzungen hat eine Tagezählung.

Beide behandeln denselben gesetzlichen Test, von entgegengesetzten Seiten gelesen. Diese Seite ist für Menschen, die unter 183 Tagen bleiben und die portugiesische Ansässigkeit vermeiden wollen. Die NHR-Seite ist für Menschen, die dieselbe Schwelle aus Art. 16 überschreiten wollen — mehr als 183 Tage in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum, der im Jahr beginnt oder endet —, um die Ansässigkeit zu begründen und sich für ein Vorzugsregime zu qualifizieren. Derselbe Artikel, das gegenteilige Ziel — wählen Sie die, die zu Ihrem Vorhaben passt.

In der Regel ab Ihrem ersten Anwesenheitstag. Nach Artikel 16(3) gilt eine Person, die den Tage- oder Wohnungstest erfüllt, „desde o primeiro dia do período de permanência em território português“ als ansässig — Ansässigkeit im geteilten Jahr: Sie sind ab dem Tag ansässig, an dem der qualifizierende Aufenthalt begann, nicht für das ganze Jahr. Die Ausnahme: Waren Sie bereits an irgendeinem Tag des Vorjahres in Portugal ansässig, gelten Sie ab dem 1. Januar des Jahres als ansässig, in dem Sie den Test erfüllen.

Ja, und genau das ist der Sinn des Wortlauts von 2015. Ein Aufenthalt von 100 Tagen im November–Dezember plus 100 Tage im Januar–Februar sind 200 Tage innerhalb eines einzigen 12-Monats-Zeitraums, also über 183, obwohl kein Kalenderjahr allein das erreicht. Jedes 12-Monats-Fenster, das im Steuerjahr beginnt oder endet, zählt.

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