Connecticut — Safe Harbor (30 Tage)

Zusammenfassung

Tagesgrenze

Höchstens 30 Tage (der 31. bricht ihn)

Zeitfenster

Steuerjahr (meist das Kalenderjahr)

Zusätzlich nötig

Keine ständige Wohnstätte in CT, aber eine anderswo

Gilt für

CT-Domizilinhaber, die anderswo leben

Wirkung

Behandlung als Nichtansässiger für das Jahr

Grundlage

Conn. Gen. Stat. § 12-701(a)(1)(A)(i)

Wer in Connecticut domiziliert ist, wird für ein Jahr nicht als Ansässiger besteuert, in dem er höchstens 30 Tage in Connecticut verbringt, dort keine ständige Wohnstätte unterhält und eine ständige Wohnstätte anderswo hat. Ihr Domizil bleibt formal in Connecticut, Sie werden für dieses Jahr aber als Nichtansässiger behandelt. Alle drei Bedingungen müssen für dasselbe Jahr erfüllt sein, und die Beweislast liegt bei Ihnen.

Für wen es gilt

Besonders relevant ist das, wenn Sie:

• Ihr Domizil in Connecticut haben, tatsächlich aber weggezogen sind — ins Ausland oder in einen anderen Bundesstaat — ohne das Domizil förmlich zu wechseln.
• Remote arbeiten oder als Vielreisender nur gelegentlich Tage in Connecticut verbringen und dort keine Wohnung unterhalten.
• Ein Zuhause in Connecticut verkauft oder aufgegeben haben und Gewissheit wollen, dass der Staat Sie nicht als Ansässigen besteuert.

Die Regel richtet sich an Domizilinhaber. Wenn Sie nicht in Connecticut domiziliert sind, entscheidet der gesonderte 183-Tage-Test zur gesetzlichen Ansässigkeit darüber, ob Sie als Ansässiger behandelt werden.

Die Regel — und warum es sie gibt

Der Safe Harbor steht in der Definition von „resident of this state“ in Conn. Gen. Stat. § 12-701(a)(1)(A)(i); die DRS-Verordnung § 12-701(a)(1)-1(b) fasst ihn als drei Voraussetzungen, die alle für das Jahr erfüllt sein müssen:

• Keine ständige Wohnstätte in Connecticut. Sie unterhalten im Staat keine Wohnstätte, gleich ob als Eigentümer oder nicht.
• Eine ständige Wohnstätte außerhalb Connecticuts. Die Verordnung verlangt sie für das ganze Jahr — wer ohne festes Zuhause irgendwo ständig unterwegs ist, qualifiziert sich nicht.
• Höchstens 30 Tage in Connecticut. Der Gesetzeswortlaut lautet „not more than thirty days of the taxable year“, zusammengerechnet.

Warum es sie gibt: Ein Domizil ist „klebrig“ — nach der DRS-Verordnung besteht ein einmal begründetes Domizil fort, bis Sie mit der ernsthaften Absicht wegziehen, einen neuen Ort zu Ihrem festen und dauerhaften Zuhause zu machen, und das müssen Sie beweisen. Der Safe Harbor bietet eine objektive Alternative: Wer anderswo ein Zuhause hat, in Connecticut keines und den Staat kaum betritt, wird als Nichtansässiger behandelt, ohne den Streit um das Domizil gewinnen zu müssen.

Die Tage zählen

1. 1Zählen Sie jeden Tag der Anwesenheit in Connecticut im Steuerjahr (für die meisten 1. Januar bis 31. Dezember).
2. 2Jeder angebrochene Tag zählt als voller Tag. Die einzige Ausnahme der DRS-Verordnung ist ein Teiltag, den Sie ausschließlich auf der Durchreise zu einem Ziel außerhalb Connecticuts im Staat verbringen. Bounded zählt diese Tage trotzdem mit, sein Wert kann also nur zu hoch liegen.
3. 3Der Zähler beginnt mit jedem neuen Steuerjahr neu; jedes Jahr wird für sich geprüft.
4. 430 Tage oder weniger halten Sie im Safe Harbor. Der 31. Tag bricht ihn für dieses Jahr, auch wenn Sie in Connecticut keine Wohnstätte unterhalten haben.

Weil das Zeitfenster das Steuerjahr ist, hält eine Reiseplanung rund um den Jahreswechsel — zusammen mit der Erfassung jedes Anwesenheitstages einschließlich An- und Abreisetagen — die Jahressumme bei höchstens 30.

Beispiele

Beispiel 1 — Safe Harbor erfüllt

Ihr Domizil ist in Connecticut, doch letztes Jahr sind Sie nach Lissabon gezogen, wo Sie ganzjährig eine Wohnung mieten. Ihre Eigentumswohnung in Connecticut haben Sie verkauft, Sie mieten dort nichts und kommen nur für einen zehntägigen Besuch über die Feiertage zurück. Keine Wohnstätte in Connecticut, eine anderswo, 10 Tage — alle drei Bedingungen sind erfüllt, Connecticut behandelt Sie für dieses Jahr als Nichtansässigen.

Beispiel 2 — an der Wohnstätte gescheitert

Sie verbringen nur 12 Tage in Connecticut, komfortabel unter 30. Ihr möbliertes Haus in Greenwich stand Ihnen jedoch das ganze Jahr über zur eigenen Nutzung zur Verfügung. Weil Sie weiterhin eine ständige Wohnstätte in Connecticut unterhalten, greift der Safe Harbor nicht — die niedrige Tageszahl allein genügt nicht.

Beispiel 3 — an den Tagen gescheitert

Sie haben Ihre Wohnung in Connecticut aufgegeben und mieten im Ausland ein Zuhause, doch eine familiäre Situation bringt Sie im Laufe des Jahres zu verstreuten Besuchen von insgesamt 34 Tagen zurück. Beide Wohnstättenbedingungen haben Sie erfüllt, doch 34 Tage sind mehr als 30, sodass der Safe Harbor entfällt und Ihr Domizil in Connecticut Sie für dieses Jahr zum Ansässigen macht.

Ausnahmen und Sonderfälle

• Das Domizil ändert sich nicht. Der Safe Harbor erspart Ihnen die Besteuerung als Ansässiger für das Jahr, verlegt aber Ihr Domizil nicht. Scheitern Sie in einem späteren Jahr, besteuert Connecticut Sie wieder als Ansässigen.
• Was keine Wohnstätte ist. Die Verordnung schließt ein nur für Urlaube genutztes Ferienhaus oder Camp aus, ebenso Motelzimmer, Kasernen oder Bauten ohne übliche Wohneinrichtungen sowie ein für mindestens ein Jahr an nicht verwandte Mieter vermietetes Haus, wenn Sie kein Nutzungsrecht haben und es nicht als Postanschrift verwenden.
• Die 548-Tage-Auslandsregel. Eine zweite gesetzliche Ausnahme, § 12-701(a)(1)(A)(ii), erfasst Domizilinhaber, die sich in einem Zeitraum von 548 Tagen mindestens 450 Tage im Ausland aufhalten, dabei höchstens 90 Tage in Connecticut sind und dort keine Wohnstätte haben, in der Ehepartner oder minderjährige Kinder mehr als 90 Tage verbringen — mit anteiligen Tagesgrenzen in den Teiljahren.
• Die 183-Tage-Regel zur gesetzlichen Ansässigkeit ist eigenständig. Wer nicht in Connecticut domiziliert ist, dort aber eine ständige Wohnstätte unterhält und mehr als 183 Tage verbringt, ist gesetzlich ansässig. Das ist ein anderer Test mit einer anderen Schwelle.
• Die Nachweise liegen bei Ihnen. Die Verordnung legt die Beweislast dem Domizilinhaber auf, der Nichtansässigkeit geltend macht. Bewahren Sie Reiseunterlagen, Miet- oder Kaufvertrag Ihres Zuhauses anderswo und Nachweise über die Aufgabe jeder Wohnung in Connecticut auf.

Häufige Irrtümer

• „30 Tage oder weniger ist alles, was ich brauche.“ Falsch — die Tageszahl ist nur eine von drei Bedingungen. Wer in Connecticut eine ständige Wohnstätte unterhält oder anderswo keine hat, scheitert am Safe Harbor, egal wie wenige Tage er verbringt.
• „Genau 30 Tage brechen ihn.“ Nein — die Grenze lautet „nicht mehr als dreißig Tage“. Erst der 31. Tag bricht ihn.
• „Das ist dasselbe wie die 183-Tage-Regel.“ Nein — der 30-Tage-Safe-Harbor ist ein Weg hinaus für weggezogene Domizilinhaber; die 183-Tage-Regel ist ein Weg hinein für Personen ohne Domizil, die viel Zeit im Staat verbringen.
• „Einmal qualifiziert, für immer sicher.“ Der Safe Harbor wird Jahr für Jahr geprüft. Sie müssen alle drei Bedingungen erneut erfüllen, um außerhalb der Besteuerung als Ansässiger zu bleiben.

Häufige Fragen

Quellen

• CT General Assembly — Chapter 229, Income Tax (Conn. Gen. Stat. § 12-701(a)(1))
• Regulations of Connecticut State Agencies — § 12-701(a)(1)-1, Resident of this state
• CT Office of Legislative Research — Residency for Tax Purposes (2020-R-0039)