Delaware — Regel zur Steueransässigkeit

Zusammenfassung

Tagesschwelle

Mehr als 183 Tage

Zeitfenster

Kalenderjahr

Zusätzlich nötig

Eine ständige Wohnstätte in DE

Wirkung

Welteinkommen wird besteuert

Behörde

Delaware Division of Revenue

Delaware behandelt Sie einkommensteuerlich als gesetzlich Ansässigen (statutory resident), wenn im selben Jahr beides zutrifft: Sie verbringen mehr als 183 Tage im Staat und Sie unterhalten dort eine ständige Wohnstätte. Trifft beides zu, besteuert Delaware Ihr Welteinkommen für dieses Jahr. Um außerhalb dieser Regel zu bleiben, halten Sie Ihre Tage in Delaware bei 183 oder weniger oder unterhalten dort kein dauerhaftes Zuhause — beachten Sie aber, dass ein Domizil in Delaware Sie unabhängig von der Zählung zum Ansässigen macht.

Für wen es gilt

Besonders relevant ist das, wenn Sie:

• Remote arbeiten oder als Vielreisender über das Jahr längere Zeiträume in Delaware verbringen.
• Ein Haus oder eine Wohnung in Delaware unterhalten, während Sie anderswo leben oder arbeiten.
• Unterjährig nach Delaware ziehen oder fortziehen, sodass sich Anwesenheit und Wohnverhältnisse überschneiden.
• Jemand sind, dessen wahres, dauerhaftes Zuhause (Domizil) sich vertretbar in Delaware befindet, selbst bei wenigen Tagen dort.

Die Regel gilt für natürliche Personen unabhängig von Staatsbürgerschaft oder Visastatus — es ist ein Test zur einkommensteuerlichen Ansässigkeit eines Bundesstaates, der an Anwesenheit und verfügbaren Wohnraum anknüpft, nicht an das Aufenthaltsrecht.

Die Regel — und warum es sie gibt

Delaware erreicht die Ansässigkeit auf zwei voneinander unabhängigen Wegen:

• Gesetzliche Ansässigkeit. Mehr als 183 Anwesenheitstage im Kalenderjahr zuzüglich einer ständigen Wohnstätte, die im Wesentlichen das ganze Jahr über in Delaware unterhalten wird. Beide Bedingungen müssen im selben Jahr erfüllt sein.
• Domizil. Ist Delaware Ihr wahres, festes, dauerhaftes Zuhause, sind Sie ansässig, egal wie viele Tage Sie dort verbringen — bei diesem gesonderten Test ist die Tageszahl unerheblich.

Warum es sie gibt: Bundesstaaten nutzen körperliche Anwesenheit und eine unterhaltene Wohnung als Anhaltspunkte dafür, wo das wirtschaftliche Leben einer Person tatsächlich stattfindet. Die Verbindung von Tageszählung und Wohnstättenerfordernis verhindert, dass sich jemand allein durch Tagezählen der Steuer entzieht, obwohl er im Staat eine Basis behält, und bewahrt kurzzeitige Besucher davor, allein wegen einer Tagessumme erfasst zu werden.

Die Tage zählen

1. 1Zählen Sie jeden Tag oder Teil eines Tages körperlicher Anwesenheit in Delaware im Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember).
2. 2Der Zähler springt zu Beginn jedes neuen Kalenderjahres auf null zurück — es ist eine neue Jahressumme, kein rollierendes Fenster.
3. 3Jeder Teil eines Tages zählt in der Regel als voller Tag, einschließlich An- und Abreisetag, es sei denn, Sie sind lediglich auf der Durchreise.
4. 4Sie werden zum gesetzlich Ansässigen, sobald Sie 183 Tage überschreiten und zugleich eine ständige Wohnstätte im Staat unterhalten.

Weil das Zeitfenster das Kalenderjahr ist, kann ein über den Jahreswechsel geteilter Aufenthalt Sie in jedem einzelnen Jahr unter der Schwelle halten, auch wenn die Reise selbst länger dauert.

Beispiele

Beispiel 1 — gesetzlich ansässig durch Tage plus Zuhause

Sie mieten ganzjährig eine Wohnung in Wilmington und sind im Kalenderjahr rund 200 Tage körperlich in Delaware. Sie überschreiten 183 Tage und unterhalten eine ständige Wohnstätte, sind also gesetzlich Ansässiger, und Delaware besteuert Ihr Welteinkommen für dieses Jahr.

Beispiel 2 — über 183 Tage, aber keine ständige Wohnstätte

Sie arbeiten rund 190 Tage an einem langen Auftrag in Delaware, wohnen aber in Kurzzeit-Hotels und unterhalten dort keine ganzjährige Unterkunft. Sie überschreiten die Tagesschwelle, doch ohne ständige Wohnstätte ist die Regel zur gesetzlichen Ansässigkeit bei dieser Sachlage nicht erfüllt.

Beispiel 3 — ansässig trotz weniger Tage (Domizil)

Delaware ist Ihr wahres dauerhaftes Zuhause, doch in diesem Jahr waren Sie viel unterwegs und nur 90 Tage dort. Der 183-Tage-Test ist nicht erfüllt, dennoch können Sie nach dem gesonderten Domiziltest als Ansässiger besteuert werden, weil Ihr fester Wohnsitz in Delaware bleibt.

Ausnahmen und Sonderfälle

• Das Domizil überlagert die Tageszählung. Wer in Delaware domiziliert ist, ist auch unter 183 Tagen ansässig; wer das Domizil in Delaware aufgegeben hat, wird durch mehr als 183 Tage ohne ständige Wohnstätte nicht zum gesetzlich Ansässigen.
• Die Wohnstätte muss wirklich ständig sein. Eine nur kurzzeitig gehaltene Unterkunft oder eine für ganzjähriges Wohnen ungeeignete Immobilie gilt in der Regel nicht als ständige Wohnstätte.
• Unterjährig Ansässige. Ein Zuzug nach oder Wegzug aus Delaware mitten im Jahr kann eine unterjährige Ansässigkeit begründen, bei der die Einkünfte auf ansässige und nichtansässige Zeiträume aufgeteilt werden.
• Nichtansässige erklären weiterhin DE-Quelleneinkünfte. Außerhalb der Ansässigkeit zu stehen befreit Einkünfte aus Delaware-Quellen nicht — im Staat erzielter Arbeitslohn oder dort belegenes Vermögen können weiterhin steuerpflichtig sein.

Häufige Irrtümer

• „Unter 183 Tagen bin ich auf der sicheren Seite.“ Falsch — ein Domizil in Delaware macht Sie bei jeder beliebigen Tageszahl zum Ansässigen.
• „Über 183 Tage machen mich automatisch zum Ansässigen.“ Nicht allein — die gesetzliche Regel verlangt im selben Jahr zusätzlich eine ständige Wohnstätte.
• „Nur Einkünfte aus Delaware werden besteuert.“ Wer ansässig ist, wird für das Jahr mit dem Welteinkommen besteuert, nicht nur mit Einkünften aus Delaware-Quellen.
• „Die 183 Tage müssen ein durchgehender Aufenthalt sein.“ Nein — es ist die Summe aller Anwesenheitstage über das gesamte Kalenderjahr, wie verstreut sie auch sein mögen.

Häufige Fragen

Quellen

• Delaware Division of Revenue — Personal income tax
• Delaware Code — Title 30, Chapter 11 (Income Tax)