Connecticut — Regel zur Steueransässigkeit
Teil des Leitfadens Florida vs Texas vs Nevada (and South Dakota): Establishing Domicile
Zusammenfassung
- Tagesschwelle
- Mehr als 183 Tage
- Zeitfenster
- Steuerjahr (meist das Kalenderjahr)
- Zusätzlich nötig
- Eine ständige Wohnstätte in CT
- Wirkung
- Welteinkommen wird besteuert
- Rechtsgrundlage
- Conn. Gen. Stat. § 12-701(a)(1)(B)
Connecticut behandelt Sie einkommensteuerlich als gesetzlich Ansässigen (statutory resident), wenn im selben Steuerjahr beides zutrifft: Sie verbringen mehr als 183 Tage im Staat und Sie unterhalten dort eine ständige Wohnstätte. Um außerhalb dieser Regel zu bleiben, halten Sie Ihre Tage in Connecticut bei 183 oder weniger oder unterhalten dort keine ständige Wohnstätte. Ein gesonderter Domiziltest kann Sie auch unterhalb der Schwelle zum Ansässigen machen.
Für wen es gilt
Besonders relevant ist das, wenn Sie:
- Remote arbeiten oder als Vielreisender jedes Jahr längere Zeiträume in Connecticut verbringen.
- Eine Wohnung oder einen Zweitwohnsitz in Connecticut unterhalten, während Sie anderswo leben oder arbeiten.
- Mitten im Jahr nach Connecticut ziehen oder fortziehen, sodass sich Tage und Wohnstätte für einen Teil des Jahres überschneiden.
- Jemand sind, dessen wahres, festes, dauerhaftes Zuhause (Domizil) sich vertretbar in Connecticut befindet.
Sie gilt für natürliche Personen anhand von Anwesenheit und Wohnverhältnissen, nicht anhand von Staatsbürgerschaft oder Visastatus. Die Regel steht neben dem US-Bundessteuerrecht und ist von ihm getrennt.
Die Regel — und warum es sie gibt
Conn. Gen. Stat. § 12-701(a)(1) bestimmt den „resident of this state“ über zwei voneinander unabhängige Wege:
- Gesetzliche Ansässigkeit (der Weg über die Tageszählung). Wer nicht in Connecticut domiziliert ist, dort aber eine ständige Wohnstätte unterhält und sich insgesamt mehr als 183 Tage des Steuerjahres im Staat aufhält, ist ansässig. Angehörige der US-Streitkräfte im aktiven Dienst sind ausgenommen.
- Domizil. Ist Connecticut Ihr wahres, festes, dauerhaftes Zuhause, sind Sie unabhängig von der Tageszahl ansässig — es sei denn, Sie erfüllen den 30-Tage-Safe-Harbor oder die 548-Tage-Auslandsausnahme.
Das Wort „ständig“ hat Gewicht. Die DRS-Verordnung nennt selbst ein Beispiel: Wer in einem anderen Bundesstaat domiziliert ist, für einen festen, begrenzten Zeitraum ins Connecticut-Büro seines Arbeitgebers versetzt wird und dort eine Wohnung nutzt, ist auch nach mehr als 183 Tagen nicht ansässig, weil die Wohnstätte nicht ständig ist. Ist dieselbe Versetzung unbefristet, wird die Wohnung zur ständigen Wohnstätte — und mehr als 183 Tage machen die Person zum Ansässigen.
Die Tage zählen
- 1Zählen Sie jeden Tag oder Teil eines Tages der Anwesenheit in Connecticut im Steuerjahr (für die meisten 1. Januar bis 31. Dezember).
- 2Der Zähler beginnt mit jedem neuen Steuerjahr bei null — es ist eine neue Jahressumme, kein rollierendes Fenster.
- 3Jeder Teil eines Tages zählt als voller Tag. Die einzige Ausnahme der DRS-Verordnung ist ein Teiltag, den Sie ausschließlich auf der Durchreise zu einem Ziel außerhalb Connecticuts im Staat verbringen.
- 4Tag 184 ist der Auslöser: Sie werden zum gesetzlich Ansässigen, sobald Sie 183 Tage überschreiten und zugleich eine ständige Wohnstätte im Staat unterhalten.
Die Verordnung verlangt von Personen ohne Domizil, aber mit Wohnstätte in Connecticut, Aufzeichnungen bereitzuhalten, die belegen, dass sie 183 Tage oder weniger im Staat verbracht haben — die Beweislast liegt bei Ihnen, nicht beim Department of Revenue Services.
Beispiele
Beispiel 1 — nach Tagen eindeutig ansässig
Sie mieten ganzjährig eine Wohnung in Stamford und sind rund 210 Tage im Jahr körperlich in Connecticut. Sie überschreiten 183 Tage und unterhalten eine ständige Wohnstätte, sind also gesetzlich Ansässiger, und Connecticut kann Ihr Welteinkommen für dieses Jahr besteuern.
Beispiel 2 — über 183 Tage, aber keine Wohnstätte
Sie verbringen 200 Tage in Connecticut, wohnen aber stets in Kurzzeit-Hotels und unterhalten keine für ganzjähriges Wohnen geeignete Unterkunft. Die Wohnstättenbedingung ist nicht erfüllt, die Regel zur gesetzlichen Ansässigkeit greift also nicht — das Domizil könnte jedoch gesondert geprüft werden.
Beispiel 3 — ansässig durch Domizil unterhalb der Schwelle
Connecticut ist Ihr wahres, festes, dauerhaftes Zuhause, doch die Arbeit führt Sie ins Ausland, und Sie verbringen nur rund 90 Tage im Staat. Sie liegen unter 183 Tagen, können aber dennoch als Ansässiger besteuert werden, weil Ihr Domizil in Connecticut bleibt.
Ausnahmen und Sonderfälle
- Das Domizil überlagert die Tageszählung. Ein Domizil in Connecticut macht Sie auch unter 183 Tagen zum Ansässigen, sofern keiner der beiden Safe Harbors für Domizilinhaber greift; der Weg über die Tageszählung ist nur einer von zwei Wegen hinein.
- Die Wohnstätte muss wirklich ständig sein. Ein reines Ferienhaus, ein Motelzimmer oder eine nur für einen befristeten Einsatz gehaltene Wohnung zählt nicht, sodass mehr als 183 Tage allein die Regel nicht auslösen müssen.
- Streitkräfte. Der Weg über die gesetzliche Ansässigkeit gilt nicht für Personen ohne Domizil in Connecticut, die im aktiven Dienst der US-Streitkräfte stehen.
- Anrechnung der Steuern anderer Bundesstaaten. Wer als Ansässiger von einem anderen Bundesstaat auf dieselben Einkünfte besteuert wird, kann eine Anrechnung geltend machen und so die Doppelbesteuerung mindern, ohne die Ansässigkeit in Connecticut zu verlieren.
- Unterjährige Umzüge. Ein Zuzug nach oder Wegzug aus Connecticut mitten im Jahr kann eine unterjährige Ansässigkeit begründen und verändert, wie Tage und Wohnstätte für das Umzugsjahr beurteilt werden.
Häufige Irrtümer
- „Unter 183 Tagen bin ich auf der sicheren Seite.“ Falsch — ein Domizil in Connecticut macht Sie bei jeder beliebigen Tageszahl zum Ansässigen.
- „Mehr als 183 Tage machen mich immer zum Ansässigen.“ Nicht für sich genommen — der gesetzliche Weg verlangt zusätzlich eine ständige Wohnstätte im Staat.
- „Nur Einkünfte aus Connecticut werden besteuert.“ Wer ansässig ist, wird für das Jahr mit dem Welteinkommen besteuert, vorbehaltlich einer Anrechnung für Steuern anderer Bundesstaaten.
- „Die 183 Tage müssen ein durchgehender Aufenthalt sein.“ Nein — es ist eine laufende Summe jedes Anwesenheitstages über das gesamte Steuerjahr.
Häufige Fragen
Nur beim Weg über die gesetzliche Ansässigkeit. Bei 183 Tagen oder weniger vermeiden Sie den Tageszähltest, doch wenn Connecticut Ihr Domizil ist — Ihr wahres, festes, dauerhaftes Zuhause —, werden Sie unabhängig von der Zahl Ihrer Tage als Ansässiger besteuert, es sei denn, Sie erfüllen den 30-Tage-Safe-Harbor oder die 548-Tage-Auslandsausnahme.
Nach der DRS-Verordnung § 12-701(a)(1)-1 eine Wohnstätte, die Sie dauerhaft unterhalten — gleich ob Sie Eigentümer oder Mieter sind. Ein nur für Urlaube genutztes Ferienhaus, ein Motelzimmer oder eine Kaserne sowie ein für mindestens ein Jahr an nicht verwandte Mieter vermietetes Haus, das Sie nicht nutzen dürfen, zählen nicht — und eine Wohnung, die nur während eines befristeten Arbeitseinsatzes genutzt wird, ist nicht ständig.
Für das Steuerjahr — für die meisten das Kalenderjahr, vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Die Zählung beginnt jedes neue Jahr bei null, sodass ein über den Jahreswechsel geteilter langer Aufenthalt Sie in beiden Jahren unter der Schwelle halten kann.
Ja. Die DRS-Verordnung zählt jeden angebrochenen Tag als Tag in Connecticut, außer einem Teiltag, den Sie ausschließlich auf der Durchreise zu einem Ziel außerhalb Connecticuts im Staat verbringen.
Connecticut besteuert Ansässige für dieses Jahr mit dem Welteinkommen, nicht nur mit Einkünften aus Connecticut-Quellen. Eine Anrechnung von Steuern anderer Bundesstaaten kann möglich sein, Sie befinden sich aber im Steuersystem für Ansässige in Connecticut.
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Quellen
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Nur zur Information. Diese Seite fasst öffentlich zugängliche Regeln allgemein verständlich zusammen und ist keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und hängen von Ihren persönlichen Umständen ab — prüfen Sie vor jeder Entscheidung immer die oben genannte offizielle Quelle und wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson.