Minnesota — Regel zur Steueransässigkeit
Zusammenfassung
- Tagesschwelle
- 183 Tage
- Zeitraum
- Kalenderjahr
- Zusätzlich erforderlich
- Eine dauerhafte Wohnstätte in MN
- Folge
- Welteinkommen wird besteuert
- Zuständige Behörde
- MN Department of Revenue
Minnesota behandelt Sie einkommensteuerlich als Ansässigen, wenn im selben Jahr beides zutrifft: Sie halten sich mindestens 183 Tage physisch im Bundesstaat auf und Sie unterhalten dort eine Wohnstätte — eine dauerhafte Wohngelegenheit. Um außerhalb der 183-Tage-Regel zu bleiben, halten Sie Ihre Minnesota-Tage im Kalenderjahr unter 183 oder unterhalten dort keine Wohnstätte. Ein Ansässiger wird für dieses Jahr auf sein Welteinkommen besteuert.
Für wen sie gilt
Besonders wichtig ist das, wenn Sie:
- Remote arbeiten oder viel reisen, längere Zeiträume in Minnesota verbringen, aber überwiegend anderswo leben.
- Ein Haus oder eine Wohnung in Minnesota halten, während Sie in einem anderen Bundesstaat oder im Ausland arbeiten oder überwintern.
- Als Snowbird oder unterjähriger Umzügler Ihre Minnesota-Tage innerhalb eines Kalenderjahres ansammeln.
Die Regel knüpft bei natürlichen Personen an die Anwesenheit und die verfügbare Unterkunft in Minnesota an — nicht an Geburtsort oder Staatsangehörigkeit. Die 183-Tage-Regel steht neben dem gesonderten domicile-Test, der Sie aus ganz anderen Gründen zum Ansässigen machen kann.
Die Regel — und warum es sie gibt
Minnesota bestimmt die Ansässigkeit über zwei unabhängige Tests:
- Die 183-Tage-Regel. Sind Sie im Kalenderjahr 183 Tage oder mehr physisch in Minnesota und unterhalten dort eine Wohnstätte, sind Sie ansässig — unabhängig davon, wo Sie Ihr eigentliches Zuhause sehen.
- Der domicile-Test. Ist Minnesota Ihr domicile — Ihr tatsächliches, festes, dauerhaftes Zuhause —, können Sie auch unter 183 Tagen ansässig sein; maßgeblich ist dann eine Abwägung Ihrer Verbindungen, nicht eine Tagezählung.
Warum es sie gibt: Der Bundesstaat nutzt erhebliche physische Anwesenheit in Verbindung mit einer dauerhaften Wohngelegenheit als Anhaltspunkt dafür, wo das wirtschaftliche Leben einer Person tatsächlich stattfindet. Die Kopplung der Tagezählung an das Erfordernis einer Wohnstätte verhindert, dass jemand den Großteil des Jahres in Minnesota verbringt und die Ansässigkeit anderswo nur auf dem Papier geltend macht.
Die Tage zählen
- 1Zählen Sie jeden Tag, an dem Sie sich im Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember) auch nur zeitweise physisch in Minnesota aufhalten.
- 2Jeder angebrochene Tag in Minnesota zählt für die Summe in der Regel als voller Tag.
- 3Die Zählung beginnt zu Beginn jedes neuen Kalenderjahres wieder bei null — es ist eine frische Jahressumme, kein rollierender Zeitraum.
- 4Als Ansässiger werden Sie behandelt, sobald Sie 183 Tage oder mehr erreichen und zugleich eine Wohnstätte im Bundesstaat unterhalten.
Da der Zeitraum das Kalenderjahr ist, kann ein Aufenthalt über den Jahreswechsel in jedem einzelnen Jahr unter 183 Tagen bleiben, selbst wenn die Reise als solche länger dauert.
Beispiele
Beispiel 1 — eindeutig ansässig
Sie halten eine ganzjährig nutzbare Wohnung in Minneapolis und sind dieses Jahr rund 210 Tage physisch in Minnesota. Sie erfüllen beide Voraussetzungen — 183 Tage oder mehr und eine Wohnstätte — und sind damit in Minnesota ansässig und für das Jahr auf Ihr Welteinkommen steuerpflichtig.
Beispiel 2 — Tage ohne Wohnstätte
Sie verbringen für einen langen Arbeitsauftrag 200 Tage in Minnesota, übernachten aber nur in Kurzzeit-Hotels und halten dort keine dauerhafte Unterkunft. Ohne Wohnstätte macht Sie die 183-Tage-Regel allein nicht zum Ansässigen — andere Umstände können gleichwohl eine Rolle spielen.
Beispiel 3 — ein Aufenthalt über den Jahreswechsel
Sie halten ein Eigentumsappartement in Minnesota und sind vom 1. Oktober bis zum 30. April anwesend — rund 210 zusammenhängende Tage, von denen jedoch nur etwa 92 auf jedes Kalenderjahr entfallen. Kein Jahr erreicht 183 Tage, sodass die 183-Tage-Regel allein aufgrund der Anwesenheit in keinem der beiden Jahre erfüllt ist.
Ausnahmen und Sonderfälle
- Das domicile verdrängt die Tagezählung. Ist Minnesota Ihr domicile, können Sie auch unter 183 Tagen ansässig sein; umgekehrt setzt die Aufgabe des domicile voraus, dass Sie anderswo ein tatsächliches dauerhaftes Zuhause begründen.
- Die Wohnstätte muss echt sein. Eine nur kurzzeitig genutzte Bleibe oder eine zum Wohnen ungeeignete Unterkunft ist für diesen Test in der Regel keine Wohnstätte — Tage dort lösen die Regel dann möglicherweise nicht aus.
- Anrechnung für andere Bundesstaaten. Ein in Minnesota Ansässiger, der auf sein Welteinkommen besteuert wird, kann eine Anrechnung für an einen anderen Bundesstaat gezahlte Einkommensteuer geltend machen und so die Doppelbesteuerung derselben Einkünfte mindern.
Häufige Irrtümer
- „Unter 183 Tagen bin ich sicher.“ Nicht immer — das domicile kann Sie mit weit weniger Tagen zum Ansässigen in Minnesota machen.
- „Über 183 Tage machen mich immer zum Ansässigen.“ Nur, wenn Sie zusätzlich eine Wohnstätte in Minnesota unterhalten; die Tagezahl allein genügt nicht.
- „Nur Einkünfte aus Minnesota werden besteuert.“ Ein Ansässiger wird für das Jahr auf sein Welteinkommen besteuert, nicht nur auf im Bundesstaat erzielte Einkünfte.
- „Die Tage müssen ein durchgehender Aufenthalt sein.“ Nein — die Regel addiert jeden Anwesenheitstag über das gesamte Kalenderjahr, wie verstreut auch immer.
Häufige Fragen
Sie bleiben außerhalb der 183-Tage-Regel, nicht aber zwangsläufig außerhalb der Ansässigkeit. Ist Minnesota Ihr domicile — Ihr tatsächliches, festes, dauerhaftes Zuhause —, können Sie nach einem gesonderten domicile-Test bei jeder Tagezahl als Ansässiger besteuert werden.
Pro Kalenderjahr. Die Zählung läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember und beginnt in jedem neuen Jahr wieder bei null — es ist eine frische Jahressumme, kein rollierender Zeitraum.
Ja. Jeder Teil eines Tages, den Sie physisch in Minnesota verbringen, zählt grundsätzlich als voller Tag für die 183-Tage-Summe.
Eine dauerhafte Wohngelegenheit, die Sie besitzen oder mieten und ganzjährig verfügbar halten, etwa ein Haus oder eine Wohnung. Eine nur kurzzeitig genutzte Bleibe oder eine zum Wohnen ungeeignete Unterkunft zählt in der Regel nicht.
Ein in Minnesota Ansässiger wird für das Jahr, in dem die Regel erfüllt ist, auf sein Welteinkommen besteuert, nicht nur auf im Bundesstaat erzielte Einkünfte. Eine Anrechnung für an andere Bundesstaaten gezahlte Steuern kann die Doppelbesteuerung mindern.
Möglicherweise, wenn zwei Bundesstaaten jeweils ihre eigenen Ansässigkeitsregeln auf Sie anwenden. Der domicile-Test und der 183-Tage-Test in Minnesota wirken unabhängig von anderen Bundesstaaten, sodass Sie eine doppelte Ansässigkeit über Anrechnungen und die Regeln des jeweiligen Bundesstaates auflösen müssen.
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Quellen
Verwandte Regeln
Nur zur Information. Diese Seite fasst öffentlich zugängliche Regeln allgemein verständlich zusammen und ist keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und hängen von Ihren persönlichen Umständen ab — prüfen Sie vor jeder Entscheidung immer die oben genannte offizielle Quelle und wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson.