Minnesota — Regel zur Steueransässigkeit
Zusammenfassung
- Tagesschwelle
- 183 Tage
- Zeitraum
- Steuerjahr (meist das Kalenderjahr)
- Zusätzlich erforderlich
- Eine Wohnstätte in MN (Ihre oder die des Ehegatten)
- Folge
- Welteinkommen wird besteuert
- Rechtsgrundlage
- Minn. Stat. § 290.01, subd. 7
Minnesota behandelt Sie einkommensteuerlich als Ansässigen, wenn im selben Jahr beides zutrifft: Sie halten sich mindestens 183 Tage physisch im Bundesstaat auf und Sie oder Ihr Ehegatte mieten, besitzen, unterhalten oder bewohnen dort eine Wohnstätte (abode). Um außerhalb der 183-Tage-Regel zu bleiben, halten Sie Ihre Minnesota-Tage im Steuerjahr unter 183 oder unterhalten dort keine Wohnstätte. Ein Ansässiger wird für dieses Jahr auf sein Welteinkommen besteuert.
Für wen sie gilt
Besonders wichtig ist das, wenn Sie:
- Remote arbeiten oder viel reisen, längere Zeiträume in Minnesota verbringen, aber überwiegend anderswo leben.
- Ein Haus oder eine Wohnung in Minnesota halten, während Sie in einem anderen Bundesstaat oder im Ausland arbeiten oder überwintern.
- Als Snowbird oder unterjähriger Umzügler Ihre Minnesota-Tage innerhalb eines Kalenderjahres ansammeln.
Die Regel knüpft bei natürlichen Personen an die Anwesenheit und die verfügbare Unterkunft in Minnesota an — nicht an Geburtsort oder Staatsangehörigkeit. Die 183-Tage-Regel steht neben dem gesonderten domicile-Test, der Sie aus ganz anderen Gründen zum Ansässigen machen kann.
Die Regel — und warum es sie gibt
Minnesota bestimmt die Ansässigkeit über zwei unabhängige Tests:
- Die 183-Tage-Regel. Das Gesetz erfasst jeden anderswo Domizilierten, der in Minnesota eine Wohnstätte unterhält und insgesamt mehr als die Hälfte des Steuerjahres dort verbringt; das Department of Revenue wendet das als 183 Tage oder mehr an. Wer das erfüllt, ist ansässig — unabhängig davon, wo sein eigentliches Zuhause liegt.
- Der domicile-Test. Ist Minnesota Ihr domicile — Ihr tatsächliches, festes, dauerhaftes Zuhause —, können Sie auch unter 183 Tagen ansässig sein; maßgeblich ist dann eine Abwägung Ihrer Verbindungen, nicht eine Tagezählung.
Warum es sie gibt: Der Bundesstaat nutzt erhebliche physische Anwesenheit in Verbindung mit einer dauerhaften Wohngelegenheit als Anhaltspunkt dafür, wo das wirtschaftliche Leben einer Person tatsächlich stattfindet. Die Kopplung der Tagezählung an das Erfordernis einer Wohnstätte verhindert, dass jemand den Großteil des Jahres in Minnesota verbringt und die Ansässigkeit anderswo nur auf dem Papier geltend macht.
Die Tage zählen
- 1Zählen Sie jeden Tag, an dem Sie sich im Steuerjahr (für die meisten 1. Januar bis 31. Dezember) auch nur zeitweise physisch in Minnesota aufhalten.
- 2Kraft Gesetzes zählt die Anwesenheit in Minnesota während eines beliebigen Teils eines Kalendertages als voller Tag — und Sie müssen ausreichende Aufzeichnungen über Ihre Tage außerhalb des Bundesstaates führen.
- 3Die Zählung beginnt zu Beginn jedes neuen Steuerjahres wieder bei null — es ist eine frische Jahressumme, kein rollierender Zeitraum.
- 4Als Ansässiger werden Sie behandelt, sobald Sie 183 Tage oder mehr erreichen und zugleich eine Wohnstätte im Bundesstaat unterhalten. Besteht die Wohnstätte nur einen Teil des Jahres, behandelt Sie das Department nur für diesen Teil als Ansässigen.
- 5Der Zähler von Bounded meldet Tag 183 in jedem Jahr und folgt damit dem „at least 183 days“ des Department of Revenue. Das Gesetz spricht von mehr als der Hälfte des Steuerjahres, in einem Schaltjahr also 184 Tagen; dort warnt der Zähler einen Tag früh.
Da der Zeitraum das Steuerjahr ist, kann ein Aufenthalt über den Jahreswechsel in jedem einzelnen Jahr unter 183 Tagen bleiben, selbst wenn die Reise als solche länger dauert.
Beispiele
Beispiel 1 — eindeutig ansässig
Sie halten eine ganzjährig nutzbare Wohnung in Minneapolis und sind dieses Jahr rund 210 Tage physisch in Minnesota. Sie erfüllen beide Voraussetzungen — 183 Tage oder mehr und eine Wohnstätte — und sind damit in Minnesota ansässig und für das Jahr auf Ihr Welteinkommen steuerpflichtig.
Beispiel 2 — Tage ohne Wohnstätte
Sie verbringen für einen langen Arbeitsauftrag 200 Tage in Minnesota, übernachten aber nur in Kurzzeit-Hotels und halten dort keine dauerhafte Unterkunft. Ohne Wohnstätte macht Sie die 183-Tage-Regel allein nicht zum Ansässigen — andere Umstände können gleichwohl eine Rolle spielen.
Beispiel 3 — ein Aufenthalt über den Jahreswechsel
Sie halten ein Eigentumsappartement in Minnesota und sind vom 1. Oktober bis zum 30. April anwesend — 212 zusammenhängende Tage (213, wenn der Februar 29 Tage hat), aufgeteilt in 92 Tage im ersten Kalenderjahr (Oktober bis Dezember) und 120 oder 121 im zweiten (Januar bis April). Kein Jahr erreicht 183 Tage, sodass die 183-Tage-Regel in keinem der beiden Jahre erfüllt ist.
Ausnahmen und Sonderfälle
- Das domicile verdrängt die Tagezählung. Ist Minnesota Ihr domicile, können Sie auch unter 183 Tagen ansässig sein; umgekehrt setzt die Aufgabe des domicile voraus, dass Sie anderswo ein tatsächliches dauerhaftes Zuhause begründen.
- Domizilinhaber im Ausland. Eine in Minnesota domizilierte Person ist für jeden Zeitraum nicht ansässig, in dem sie ein „qualified individual“ nach IRC §911(d)(1) ist (Bona-fide-Residence- oder Physical-Presence-Test der Auslandseinkommensbefreiung), sofern sie innerhalb von drei Monaten nach dem Wegzug aus dem Land beim County den Widerruf des Homestead-Status ihrer Wohnung in Minnesota beantragt und die Immobilie nicht als Homestead eingestuft ist, solange sie qualified individual bleibt.
- Wer ausgenommen ist. Die 183-Tage-Regel gilt nicht, wenn Sie oder Ihr Ehegatte den US-Streitkräften angehören oder wenn Sie in North Dakota oder Michigan ansässig sind und unter die Gegenseitigkeitsabkommen Minnesotas fallen.
- Auch eine leere Wohnstätte zählt. Das Gesetz erfasst eine unterhaltene Wohnung unabhängig davon, ob Sie sie bewohnen — eine kaum genutzte Wohnung bleibt eine Wohnstätte.
- Wohnstätte nur für einen Teil des Jahres. Überschreiten Sie 183 Tage, hatten die Wohnstätte aber nur einen Teil des Jahres, behandelt Sie das Department für diesen Zeitraum als Teiljahres-Ansässigen.
- Was über das domicile nicht entscheiden darf. Das Gesetz verbietet, Spenden, den Sitz Ihres Anwalts, Steuerberaters oder Finanzberaters oder den Ort Ihrer Bankkonten und Kreditanträge zu berücksichtigen.
- Anrechnung für andere Bundesstaaten. Ein in Minnesota Ansässiger, der auf sein Welteinkommen besteuert wird, kann eine Anrechnung für an einen anderen Bundesstaat gezahlte Einkommensteuer geltend machen und so die Doppelbesteuerung derselben Einkünfte mindern.
Häufige Irrtümer
- „Unter 183 Tagen bin ich sicher.“ Nicht immer — das domicile kann Sie mit weit weniger Tagen zum Ansässigen in Minnesota machen.
- „Über 183 Tage machen mich immer zum Ansässigen.“ Nur, wenn Sie zusätzlich eine Wohnstätte in Minnesota unterhalten; die Tagezahl allein genügt nicht.
- „Nur Einkünfte aus Minnesota werden besteuert.“ Ein Ansässiger wird für das Jahr auf sein Welteinkommen besteuert, nicht nur auf im Bundesstaat erzielte Einkünfte.
- „Die Tage müssen ein durchgehender Aufenthalt sein.“ Nein — die Regel addiert jeden Anwesenheitstag über das gesamte Kalenderjahr, wie verstreut auch immer.
Häufige Fragen
Sie bleiben außerhalb der 183-Tage-Regel, nicht aber zwangsläufig außerhalb der Ansässigkeit. Ist Minnesota Ihr domicile — Ihr tatsächliches, festes, dauerhaftes Zuhause —, können Sie nach einem gesonderten domicile-Test bei jeder Tagezahl als Ansässiger besteuert werden.
Pro Steuerjahr — für die meisten das Kalenderjahr. Die Zählung läuft dann vom 1. Januar bis zum 31. Dezember und beginnt in jedem neuen Jahr wieder bei null — es ist eine frische Jahressumme, kein rollierender Zeitraum.
Ja. Nach Minn. Stat. § 290.01, subd. 7 gilt die Anwesenheit im Bundesstaat während eines beliebigen Teils eines Kalendertages als dort verbrachter Tag; zudem müssen Sie ausreichende Aufzeichnungen über Ihre Tage außerhalb Minnesotas führen.
Das Gesetz definiert „abode“ als eine von Ihnen unterhaltene Wohnung, gleich ob sie Ihnen gehört und ob Sie sie bewohnen, einschließlich einer Wohnung im Eigentum oder zur Miete Ihres Ehegatten. Das Department of Revenue ergänzt, dass sie ganzjährig nutzbar sein und über eine eigene Küche und ein eigenes Bad verfügen muss.
Ein in Minnesota Ansässiger wird für das Jahr, in dem die Regel erfüllt ist, auf sein Welteinkommen besteuert, nicht nur auf im Bundesstaat erzielte Einkünfte. Eine Anrechnung für an andere Bundesstaaten gezahlte Steuern kann die Doppelbesteuerung mindern.
Möglicherweise, wenn zwei Bundesstaaten jeweils ihre eigenen Ansässigkeitsregeln auf Sie anwenden. Der domicile-Test und der 183-Tage-Test in Minnesota wirken unabhängig von anderen Bundesstaaten, sodass Sie eine doppelte Ansässigkeit über Anrechnungen und die Regeln des jeweiligen Bundesstaates auflösen müssen.
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Bounded
- Erfasst Ihre Tage für diese Regel automatisch
- Warnt Sie, bevor Sie das Limit überschreiten
- Erfasst Grenzübertrittstage in beiden Ländern
- Läuft parallel zu Ihren anderen Visa-, Steuer- und Aufenthaltsregeln
Quellen
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Nur zur Information. Diese Seite fasst öffentlich zugängliche Regeln allgemein verständlich zusammen und ist keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und hängen von Ihren persönlichen Umständen ab — prüfen Sie vor jeder Entscheidung immer die oben genannte offizielle Quelle und wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson.