Missouri — Regel zur Steueransässigkeit
Zusammenfassung
- Tagesschwelle
- Mehr als 183 Tage
- Zeitraum
- Kalenderjahr
- Zusätzlich erforderlich
- Eine dauerhafte Wohnstätte in MO
- Folge
- Besteuerung als Ansässiger auf alle Einkünfte
- Zuständige Behörde
- Missouri Department of Revenue
Missouri behandelt Sie einkommensteuerlich als statutory resident (gesetzlich Ansässigen), wenn im selben Kalenderjahr beides zutrifft: Sie verbringen mehr als 183 Tage im Bundesstaat und Sie unterhalten dort eine dauerhafte Wohnstätte. Um außerhalb der gesetzlichen Ansässigkeit zu bleiben, halten Sie Ihre Missouri-Tage bei 183 oder weniger oder unterhalten dort keine dauerhafte Wohnstätte. Beachten Sie: Ein gesonderter domicile-Test kann Sie unabhängig von der Tagezahl zum Ansässigen machen.
Für wen sie gilt
Besonders wichtig ist das, wenn Sie:
- Remote arbeiten oder viel reisen und längere Zeiträume in Missouri verbringen, während Sie überwiegend anderswo leben.
- Ein Haus oder eine Wohnung in Missouri halten, Ihre Zeit aber zwischen Bundesstaaten aufteilen.
- Unterjährig nach Missouri ziehen oder wegziehen und sich die Tage im Bundesstaat über das Kalenderjahr ansammeln.
Die Regel knüpft bei natürlichen Personen an die physische Anwesenheit und die verfügbare Unterkunft in Missouri an — nicht daran, wo Sie geboren wurden oder welchen anderen Bundesstaat Sie Ihr Zuhause nennen.
Die Regel — und warum es sie gibt
Der Test findet sich im Einkommensteuerrecht von Missouri in Chapter 143 der Revised Statutes und wird vom Missouri Department of Revenue angewendet. Es gibt zwei unabhängige Wege zur Behandlung als Ansässiger:
- Gesetzliche Ansässigkeit. Mehr als 183 Tage physischer Anwesenheit in Missouri während des Kalenderjahres, verbunden mit einer dauerhaften Wohnstätte im Bundesstaat, machen Sie für dieses Jahr zum Ansässigen.
- Domicile. Ist Missouri Ihr tatsächliches, festes, dauerhaftes Zuhause — der Ort, an den Sie zurückkehren wollen —, können Sie nach einem gesonderten Test auch unter 183 Tagen als Ansässiger besteuert werden.
Warum es sie gibt: Bundesstaaten nutzen Anwesenheitstage und eine dauerhafte Wohnstätte als Anhaltspunkte dafür, wo Ihr wirtschaftliches Leben tatsächlich stattfindet. Die Kopplung der Tagezählung an das Erfordernis einer Wohnstätte verhindert, dass jemand die Nichtansässigkeit allein über die Tagezahl geltend macht, während er im Bundesstaat weiterhin eine Vollzeitbasis unterhält.
Die Tage zählen
- 1Zählen Sie jeden Tag oder Teil eines Tages, an dem Sie sich im Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember) physisch in Missouri aufhalten.
- 2Jeder angebrochene Tag zählt in der Regel als voller Tag, sofern Sie nicht nur auf der Durchreise sind.
- 3Die Zählung beginnt zu Beginn jedes neuen Kalenderjahres wieder bei null — es ist eine frische Jahressumme, kein rollierender Zeitraum.
- 4Zum gesetzlich Ansässigen werden Sie, sobald Sie 183 Tage überschreiten und zugleich eine dauerhafte Wohnstätte im Bundesstaat unterhalten.
Da der Zeitraum das Kalenderjahr ist, kann ein Aufenthalt über den Jahreswechsel in jedem einzelnen Jahr unter der Schwelle bleiben, selbst wenn die Reise als solche länger dauert.
Beispiele
Beispiel 1 — eindeutig gesetzlich ansässig
Sie mieten ganzjährig eine Wohnung in St. Louis und verbringen in diesem Kalenderjahr rund 210 Tage in Missouri. Sie überschreiten 183 Tage und halten eine dauerhafte Wohnstätte — damit sind Sie gesetzlich Ansässiger von Missouri und werden auf Ihr gesamtes Einkommen des Jahres besteuert.
Beispiel 2 — über 183 Tage, aber ohne Wohnstätte
Sie verbringen 200 Tage mit Arbeitsaufträgen in Missouri, übernachten aber in Kurzzeit-Hotels und halten dort keine Unterkunft. Ohne dauerhafte Wohnstätte ist der Test der gesetzlichen Ansässigkeit allein über die Tage nicht erfüllt — das domicile kann gleichwohl gesondert geprüft werden.
Beispiel 3 — ein Aufenthalt über den Jahreswechsel
Sie halten ein Zuhause in Missouri und bleiben vom 1. Oktober bis zum 30. April. Das sind rund 212 zusammenhängende Tage, die sich jedoch in etwa 92 Tage im ersten und etwa 120 Tage im zweiten Kalenderjahr aufteilen — jeweils unter 183 —, sodass kein Jahr für sich die gesetzliche Tagesschwelle auslöst.
Ausnahmen und Sonderfälle
- Das domicile verdrängt die Tagezählung. Haben Sie Ihr domicile in Missouri, können Sie auch mit weniger als 183 Tagen im Bundesstaat als Ansässiger besteuert werden.
- Die Wohnstätte muss Ihnen wirklich zur Nutzung offenstehen. Eine nicht ganzjährig bewohnbare oder nur kurzzeitig gehaltene Immobilie gilt in der Regel nicht als dauerhafte Wohnstätte.
- Anteilig Ansässige. Ein Zu- oder Wegzug im laufenden Jahr kann eine anteilige Ansässigkeit für den Teil des Jahres begründen, in dem Sie ansässig waren — mit eigener steuerlicher Behandlung.
- Beide Voraussetzungen, dasselbe Jahr. Tagezahl und Wohnstätte müssen im selben Kalenderjahr erfüllt sein, bevor die Regel zum statutory resident greift.
Häufige Irrtümer
- „Unter 183 Tagen bin ich sicher.“ Nicht zwangsläufig — das domicile kann Sie mit weit weniger Tagen zum Ansässigen in Missouri machen.
- „Die Tage allein machen mich zum Ansässigen.“ Der gesetzliche Test verlangt zusätzlich eine dauerhafte Wohnstätte; über 183 Tage ohne Wohnstätte erfüllen ihn für sich genommen nicht.
- „Nur meine Einkünfte aus Missouri werden besteuert.“ Ein gesetzlich Ansässiger wird für das Jahr, in dem der Test erfüllt ist, auf alle Einkünfte besteuert.
- „Die Tage müssen ein durchgehender Aufenthalt sein.“ Gezählt wird eine laufende Summe jedes Anwesenheitstages über das Kalenderjahr, nicht ein einzelner zusammenhängender Aufenthalt.
Häufige Fragen
Nur beim Test der gesetzlichen Ansässigkeit — und auch nur, wenn Sie zusätzlich keine dauerhafte Wohnstätte im Bundesstaat unterhalten. Ein gesonderter domicile-Test kann Sie mit weit weniger Tagen zum Ansässigen in Missouri machen, wenn Missouri Ihr tatsächliches, festes, dauerhaftes Zuhause ist.
Es ist eine frische Jahressumme nach Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember). Die Zählung beginnt in jedem neuen Jahr wieder bei null, sodass eine einzelne lange Reise über den Jahreswechsel in beiden Jahren unter der Schwelle bleiben kann.
Eine ganzjährig bewohnbare Unterkunft, die Sie für sich verfügbar halten, etwa ein Haus oder eine Wohnung im Eigentum oder zur Miete. Eine nur kurzzeitig genutzte Bleibe oder eine nicht ganzjährig bewohnbare Immobilie zählt in der Regel nicht.
Grundsätzlich ja — jeder Tag oder Teil eines Tages physischer Anwesenheit in Missouri zählt als Tag, es sei denn, Sie sind lediglich auf der Durchreise.
Ein gesetzlich Ansässiger wird von Missouri für das Jahr, in dem der Test erfüllt ist, auf sein gesamtes Einkommen besteuert, nicht nur auf Einkünfte aus Missouri. Zuständig für Ansässigkeitsfragen ist das Missouri Department of Revenue.
Ja — über den domicile-Test. Bleibt Missouri Ihr dauerhaftes Zuhause, an das Sie zurückkehren wollen, können Sie unabhängig von der Tagezahl als Ansässiger besteuert werden.
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Quellen
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Nur zur Information. Diese Seite fasst öffentlich zugängliche Regeln allgemein verständlich zusammen und ist keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und hängen von Ihren persönlichen Umständen ab — prüfen Sie vor jeder Entscheidung immer die oben genannte offizielle Quelle und wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson.