Missouri — Regel zur Steueransässigkeit
Zusammenfassung
- Tagesschwelle
- Mehr als 183 Tage
- Zeitraum
- Steuerjahr (für die meisten das Kalenderjahr)
- Zusätzlich erforderlich
- Eine dauerhafte Wohnstätte in MO
- Folge
- Besteuerung als Ansässiger auf alle Einkünfte
- Rechtsgrundlage
- RSMo § 143.101
Liegt Ihr domicile anderswo, werden Sie in Missouri einkommensteuerlich ansässig, sobald Sie dort eine dauerhafte Wohnstätte unterhalten und mehr als 183 Tage des Steuerjahres dort verbringen. Ist Missouri Ihr domicile, sind Sie ansässig, es sei denn, Sie unterhalten dort keine dauerhafte Wohnstätte, haben eine anderswo und verbringen höchstens 30 Tage im Bundesstaat. Beide Regeln stehen in RSMo § 143.101.
Für wen sie gilt
Besonders wichtig ist das, wenn Sie:
- Remote arbeiten oder viel reisen und längere Zeiträume in Missouri verbringen, während Sie überwiegend anderswo leben.
- Ein Haus oder eine Wohnung in Missouri halten, Ihre Zeit aber zwischen Bundesstaaten aufteilen.
- Unterjährig nach Missouri ziehen oder wegziehen und sich die Tage im Bundesstaat über das Kalenderjahr ansammeln.
Die Regel knüpft bei natürlichen Personen an die physische Anwesenheit und die verfügbare Unterkunft in Missouri an — nicht daran, wo Sie geboren wurden oder welchen anderen Bundesstaat Sie Ihr Zuhause nennen.
Die Regel — und warum es sie gibt
RSMo § 143.101 definiert den Ansässigen in einem einzigen Satz mit zwei Hälften, angewendet vom Missouri Department of Revenue:
- Gesetzliche Ansässigkeit. Mehr als 183 Tage physischer Anwesenheit in Missouri während des Kalenderjahres, verbunden mit einer dauerhaften Wohnstätte im Bundesstaat, machen Sie für dieses Jahr zum Ansässigen.
- Domicile, mit einer 30-Tage-Ausnahme. Ist Missouri Ihr tatsächliches, festes, dauerhaftes Zuhause, sind Sie ansässig, es sei denn, Sie (1) unterhalten keine dauerhafte Wohnstätte in Missouri, (2) unterhalten eine anderswo und (3) verbringen insgesamt höchstens 30 Tage des Steuerjahres in Missouri.
Warum es sie gibt: Bundesstaaten nutzen Anwesenheitstage und eine dauerhafte Wohnstätte als Anhaltspunkte dafür, wo Ihr wirtschaftliches Leben tatsächlich stattfindet. Die Kopplung der Tagezählung an das Erfordernis einer Wohnstätte verhindert, dass jemand die Nichtansässigkeit allein über die Tagezahl geltend macht, während er im Bundesstaat weiterhin eine Vollzeitbasis unterhält.
Die Tage zählen
- 1Zählen Sie jeden Tag oder Teil eines Tages, an dem Sie sich im Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember) physisch in Missouri aufhalten.
- 2Missouri definiert keinen angebrochenen Tag; jeden Tag im Bundesstaat als vollen Tag zu zählen ist vorsichtig.
- 3Die Zählung beginnt zu Beginn jedes neuen Kalenderjahres wieder bei null — es ist eine frische Jahressumme, kein rollierender Zeitraum.
- 4Zum gesetzlich Ansässigen werden Sie, sobald Sie 183 Tage überschreiten und zugleich eine dauerhafte Wohnstätte im Bundesstaat unterhalten.
Da der Zeitraum das Kalenderjahr ist, kann ein Aufenthalt über den Jahreswechsel in jedem einzelnen Jahr unter der Schwelle bleiben, selbst wenn die Reise als solche länger dauert.
Beispiele
Beispiel 1 — eindeutig gesetzlich ansässig
Sie mieten ganzjährig eine Wohnung in St. Louis und verbringen in diesem Kalenderjahr rund 210 Tage in Missouri. Sie überschreiten 183 Tage und halten eine dauerhafte Wohnstätte — damit sind Sie gesetzlich Ansässiger von Missouri und werden auf Ihr gesamtes Einkommen des Jahres besteuert.
Beispiel 2 — über 183 Tage, aber ohne Wohnstätte
Sie verbringen 200 Tage mit Arbeitsaufträgen in Missouri, übernachten aber in Kurzzeit-Hotels und halten dort keine Unterkunft. Ohne dauerhafte Wohnstätte ist der Test der gesetzlichen Ansässigkeit allein über die Tage nicht erfüllt — das domicile kann gleichwohl gesondert geprüft werden.
Beispiel 3 — ein Aufenthalt über den Jahreswechsel
Sie halten ein Zuhause in Missouri und bleiben vom 1. Oktober bis zum 30. April. Das sind rund 212 zusammenhängende Tage, die sich jedoch in etwa 92 Tage im ersten und etwa 120 Tage im zweiten Kalenderjahr aufteilen — jeweils unter 183 —, sodass kein Jahr für sich die gesetzliche Tagesschwelle auslöst.
Ausnahmen und Sonderfälle
- Für Domizilierte gilt die 30-Tage-Grenze, nicht 183. Wer in Missouri domiziliert ist, bleibt bei jeder Tagezahl ansässig, sofern nicht alle drei Teile der Ausnahme vorliegen: keine Wohnstätte in Missouri, eine Wohnstätte anderswo und höchstens 30 Tage im Bundesstaat.
- Hotels sind keine dauerhafte Wohnstätte. Wer in Hotels oder von Reise zu Reise gebuchten Kurzzeitunterkünften wohnt, unterhält keine dauerhaften Wohnräume in Missouri.
- Anteilig Ansässige. Ein Zu- oder Wegzug im laufenden Jahr kann eine anteilige Ansässigkeit für den Teil des Jahres begründen, in dem Sie ansässig waren — mit eigener steuerlicher Behandlung.
- Beide Voraussetzungen, dasselbe Jahr. Tagezahl und Wohnstätte müssen im selben Kalenderjahr erfüllt sein, bevor die Regel zum statutory resident greift.
Häufige Irrtümer
- „Unter 183 Tagen bin ich sicher.“ Nicht, wenn Missouri Ihr domicile ist — dann liegt die Grenze bei 30 Tagen, und auch nur ohne Wohnstätte in Missouri und mit einer anderswo.
- „Die Tage allein machen mich zum Ansässigen.“ Der gesetzliche Test verlangt zusätzlich eine dauerhafte Wohnstätte; über 183 Tage ohne Wohnstätte erfüllen ihn für sich genommen nicht.
- „Nur meine Einkünfte aus Missouri werden besteuert.“ Ein gesetzlich Ansässiger wird für das Jahr, in dem der Test erfüllt ist, auf alle Einkünfte besteuert.
- „Die Tage müssen ein durchgehender Aufenthalt sein.“ Gezählt wird eine laufende Summe jedes Anwesenheitstages über das Kalenderjahr, nicht ein einzelner zusammenhängender Aufenthalt.
Häufige Fragen
Wenn Ihr domicile anderswo liegt, ja: Mit höchstens 183 Tagen bleiben Sie außerhalb des gesetzlichen Tests, selbst mit einer Wohnung in Missouri. Ist Missouri Ihr domicile, ist die maßgebliche Zahl 30 — Sie sind ansässig, es sei denn, Sie unterhalten keine dauerhafte Wohnstätte in Missouri, haben eine anderswo und verbringen höchstens 30 Tage im Bundesstaat.
Es ist eine frische Jahressumme nach Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember). Die Zählung beginnt in jedem neuen Jahr wieder bei null, sodass eine einzelne lange Reise über den Jahreswechsel in beiden Jahren unter der Schwelle bleiben kann.
RSMo § 143.101 definiert den Begriff nicht. Die Erläuterungen des Department of Revenue beschreiben den gesetzlichen Test als „permanent living quarters“ in Missouri — praktisch eine Wohnung im Eigentum oder zur Miete, die Ihnen zur Verfügung steht, nicht ein von Reise zu Reise gebuchtes Hotelzimmer.
Weder das Gesetz noch die Erläuterungen des Department regeln angebrochene Tage. Jeden Tag physischer Anwesenheit in Missouri als vollen Tag zu zählen ist vorsichtig — für den 183-Tage-Test wie für die 30-Tage-Ausnahme.
Ein gesetzlich Ansässiger wird von Missouri für das Jahr, in dem der Test erfüllt ist, auf sein gesamtes Einkommen besteuert, nicht nur auf Einkünfte aus Missouri. Zuständig für Ansässigkeitsfragen ist das Missouri Department of Revenue.
Ja, es sei denn, Sie erfüllen alle drei Teile der gesetzlichen Ausnahme: keine dauerhafte Wohnstätte in Missouri, eine dauerhafte Wohnstätte anderswo und höchstens 30 Tage in Missouri im Steuerjahr. Fehlt auch nur einer, besteuert Missouri Sie als Ansässigen auf Ihr gesamtes Einkommen.
Diese Regel verfolgen Sie automatischin
Bounded
- Erfasst Ihre Tage für diese Regel automatisch
- Warnt Sie, bevor Sie das Limit überschreiten
- Erfasst Grenzübertrittstage in beiden Ländern
- Läuft parallel zu Ihren anderen Visa-, Steuer- und Aufenthaltsregeln
Quellen
Verwandte Regeln
Nur zur Information. Diese Seite fasst öffentlich zugängliche Regeln allgemein verständlich zusammen und ist keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und hängen von Ihren persönlichen Umständen ab — prüfen Sie vor jeder Entscheidung immer die oben genannte offizielle Quelle und wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson.