Nebraska — Regel zur Steueransässigkeit
Zusammenfassung
- Zeitschwelle
- Mehr als sechs Monate (insgesamt) — 183 Tage laut DOR-Leitfaden
- Zeitraum
- Steuerjahr (für die meisten das Kalenderjahr)
- Zusätzlich erforderlich
- Eine dauerhafte Wohnstätte in NE
- Folge
- Besteuerung als Ansässiger in Nebraska
- Rechtsgrundlage
- Neb. Rev. Stat. § 77-2714.01(7); Reg-22-001
Sie sind in Nebraska einkommensteuerlich ansässig, wenn Sie dort eine dauerhafte Wohnstätte unterhalten und insgesamt mehr als sechs Monate des Steuerjahres dort verbringen — auch wenn Ihr domicile anderswo liegt. Das Gesetz misst den Aufenthalt in Monaten; das Department of Revenue wendet es als mindestens 183 Tage im Steuerjahr an und zählt jeden angebrochenen Tag als Tag. Daneben ist jeder in Nebraska domizilierte Mensch unabhängig von der Tagezahl ansässig.
Für wen sie gilt
Besonders wichtig ist das, wenn Sie:
- In einem anderen Bundesstaat domiziliert sind, aber in Nebraska eine Unterkunft mieten oder besitzen und dort lange Zeiträume verbringen.
- Für einen langen Einsatz in Nebraska eine Wohnung oder auch nur ein Zimmer nehmen, statt im Hotel zu wohnen.
- Im Laufe des Jahres ein Zuhause in Nebraska kaufen oder verkaufen, wodurch die Ansässigkeit unterjährig beginnen oder enden kann.
- US-Bürger im Ausland sind, deren letztes domicile in den USA Nebraska war.
Die Regel gilt unabhängig von Staatsangehörigkeit oder Visumstatus; maßgeblich sind domicile, Anwesenheit und Unterkunft.
Die Regel — und warum es sie gibt
Neb. Rev. Stat. § 77-2714.01(7) definiert als Ansässigen, wer in Nebraska domiziliert ist oder dort eine dauerhafte Wohnstätte unterhält und insgesamt mehr als sechs Monate des Steuerjahres dort verbringt. Die Verordnung des Department of Revenue (Reg-22-001) konkretisiert:
- Domicile. Ihr tatsächliches, festes, dauerhaftes Zuhause und Ihre Hauptniederlassung, an die Sie zurückkehren wollen. Bei vorübergehender Abwesenheit bleiben Sie ansässig.
- Wohnstätte plus Anwesenheit. Den Sechs-Monats-Test erfüllt, wer insgesamt mehr als sechs Monate lang sowohl eine dauerhafte Wohnstätte in Nebraska unterhält als auch dort anwesend ist.
- Ein weiter Wohnstättenbegriff. Eine von Ihnen dauerhaft unterhaltene Wohnung — Haus, Wohnung, Zimmer oder sonstige zum Wohnen geeignete Unterkunft —, ob genutzt oder nicht.
- Beginn und Ende. Die Ansässigkeit nach diesem Test beginnt mit dem Tag, an dem die Wohnstätte begründet wird, und endet mit ihrer Aufgabe; wer die Wohnstätte zu Jahresbeginn und Jahresende hat, ist das ganze Jahr ansässig.
Warum es sie gibt: Der Test aus Wohnstätte und Zeit erfasst Menschen, die faktisch den größten Teil des Jahres in Nebraska leben, aber ein domicile anderswo geltend machen — ohne Kurzbesucher ohne Unterkunft im Bundesstaat einzubeziehen.
Die Tage zählen
- 1Erfassen Sie die Tage in Nebraska im Steuerjahr (1. Januar bis 31. Dezember bei Kalenderjahr).
- 2Für den Sechs-Monats-Test zählt nur der Zeitraum, in dem Sie eine Wohnstätte in Nebraska unterhalten und dort anwesend sind.
- 3Zählen Sie jeden angebrochenen Tag in Nebraska als vollen Tag — so zählt das Department of Revenue.
- 4Das Gesetz spricht von mehr als sechs Monaten; der Leitfaden des Department of Revenue behandelt mindestens 183 Tage mit Wohnstätte als erfüllt, mit Wohnstätte sind also höchstens 182 Tage möglich.
Die Zählung beginnt mit jedem Steuerjahr neu; ein langer Aufenthalt über den 31. Dezember wird für jedes Jahr gesondert beurteilt.
Beispiele
Beispiel 1 — ansässig durch Wohnstätte und Zeit
Sie sind in Kansas domiziliert, mieten aber das ganze Jahr eine Wohnung in Omaha und sind rund 210 Tage in Nebraska. Das sind deutlich mehr als sechs Monate bei durchgehend unterhaltener Wohnstätte — Sie sind für das ganze Jahr in Nebraska ansässig.
Beispiel 2 — viele Tage, keine Wohnstätte
Sie verbringen 200 Tage auf kurzen Dienstreisen in Nebraska, stets in nächteweise gebuchten Hotels, und halten dort keine Unterkunft. Ohne dauerhafte Wohnstätte ist der gesetzliche Test nicht erfüllt; Nebraska kann Einkünfte aus Nebraska-Quellen aber dennoch als Nichtansässigem besteuern.
Beispiel 3 — ein Aufenthalt über den Jahreswechsel
Sie halten ein Zuhause in Nebraska und sind vom 1. Oktober bis zum 30. April dort. Das sind 92 Tage im ersten Jahr (Oktober bis Dezember) und 120 Tage im zweiten (Januar bis April; 121 im Schaltjahr). Kein Jahr kommt in die Nähe von sechs Monaten — der gesetzliche Test ist allein aufgrund dieser Fakten in keinem Jahr erfüllt.
Ausnahmen und Sonderfälle
- Gesetzliche Ansässigkeit für einen Teil des Jahres. Wer im Laufe des Jahres eine Wohnstätte in Nebraska begründet (oder aufgibt) und den Sechs-Monats-Test erfüllt, ist nach der Verordnung ab der Begründung (bzw. bis zur Aufgabe) ansässig, nicht für das ganze Jahr.
- Bürger im Ausland. Ein US-Bürger im Ausland, dessen letztes domicile in den USA Nebraska war, bleibt in Nebraska ansässig, bis er die US-Staatsbürgerschaft aufgibt, in einem anderen Land dauerhaft ansässig wird oder ein domicile in einem anderen Bundesstaat begründet.
- Militärische Versetzungen. Eine Versetzung nach Nebraska auf militärischen Befehl macht Soldaten nicht schon für sich genommen zu Ansässigen.
- Anrechnung anderswo gezahlter Steuern. Wer als Ansässiger auf dieselben Einkünfte auch in einem anderen Bundesstaat Einkommensteuer zahlt, kann gegebenenfalls die Anrechnung Nebraskas für in einem anderen Bundesstaat gezahlte Steuer geltend machen.
Häufige Irrtümer
- „Nebraska hat eine 183-Tage-Regel.“ Das Gesetz sagt mehr als sechs Monate; 183 Tage sind die Auslegung des Department of Revenue, wobei jeder angebrochene Tag als Tag zählt.
- „Ein Zimmer zählt nicht als Wohnstätte.“ Die Verordnung nennt ausdrücklich ein Zimmer oder jede andere zum Wohnen geeignete Unterkunft, genutzt oder nicht.
- „Unter sechs Monaten bin ich sicher.“ Nicht, wenn Nebraska Ihr domicile ist.
- „Gesetzliche Ansässigkeit gilt ganz oder gar nicht für das Jahr.“ Die Verordnung knüpft sie an die Daten der Begründung und Aufgabe der Wohnstätte.
Häufige Fragen
Nicht wörtlich. Nach Neb. Rev. Stat. § 77-2714.01(7) sind Sie ansässig, wenn Sie in Nebraska eine dauerhafte Wohnstätte unterhalten und insgesamt mehr als sechs Monate des Steuerjahres dort verbringen. Das Gesetz rechnet in Monaten, doch der Leitfaden des Department of Revenue wendet es als Tagezählung an: Mit einer Wohnstätte in Nebraska macht eine Anwesenheit von mindestens 183 Tagen im Steuerjahr Sie ansässig, und jeder angebrochene Tag zählt als Tag. Am 183. Tag ist der Test also erfüllt.
Nein. Ist Nebraska Ihr domicile — Ihr tatsächliches, festes, dauerhaftes Zuhause —, bleiben Sie auch während vorübergehender Abwesenheit ansässig, unabhängig von der Tagezahl.
Nach der Verordnung des Department of Revenue erfüllt den Test, wer insgesamt mehr als sechs Monate lang sowohl eine dauerhafte Wohnstätte in Nebraska unterhält als auch dort anwesend ist. Anwesenheit ohne Wohnstätte in Nebraska ist nicht die Kombination, die die Regel beschreibt.
Reg-22-001.04 definiert sie als eine von Ihnen dauerhaft unterhaltene Wohnung — Haus, Wohnung, Zimmer oder sonstige zum Wohnen geeignete Unterkunft. Sie zählt unabhängig davon, ob Sie sie in dem Zeitraum tatsächlich nutzen.
Nicht unbedingt. Nach der Verordnung sind Sie ab dem Tag ansässig, an dem die Wohnstätte begründet wurde, und bis zu dem Tag, an dem sie aufgegeben wird — oder das ganze Jahr, wenn Sie die Wohnstätte zu Beginn und am Ende des Jahres hatten. Ein Kauf oder Verkauf im Laufe des Jahres kann daher zu einer Teiljahres-Ansässigkeit führen.
Ja. Laut Leitfaden des Department of Revenue gilt jeder angebrochene Tag in Nebraska als in Nebraska verbrachter Tag.
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- Erfasst Grenzübertrittstage in beiden Ländern
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Quellen
- Nebraska Legislature — Neb. Rev. Stat. § 77-2714.01 (Definitionen; (7) resident individual)
- Nebraska Department of Revenue — Verordnung, Kapitel 22 (Individual Income Tax), Reg-22-001
- Nebraska Department of Revenue — Determining Residency Status for Nebraska Individual Income Tax Filing (Information Guide 8-645)
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Nur zur Information. Diese Seite fasst öffentlich zugängliche Regeln allgemein verständlich zusammen und ist keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und hängen von Ihren persönlichen Umständen ab — prüfen Sie vor jeder Entscheidung immer die oben genannte offizielle Quelle und wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson.