New York City — Regel zur Steueransässigkeit
Zusammenfassung
- Tagesschwelle
- Mehr als 183 Tage
- Zeitraum
- Kalenderjahr
- Zusätzlich erforderlich
- Eine dauerhafte Wohnstätte in NYC
- Folge
- Welteinkommen wird von der Stadt besteuert
- Rechtsgrundlage
- NYC Admin Code §11-1705
New York City behandelt Sie für die städtische Einkommensteuer als statutory resident (gesetzlich Ansässigen), wenn für dasselbe Kalenderjahr beides zutrifft: Sie verbringen mehr als 183 Tage in den fünf Boroughs und Sie unterhalten in der Stadt eine dauerhafte Wohnstätte. Um außerhalb dieser Regel zu bleiben, halten Sie Ihre NYC-Tage in jedem einzelnen Jahr bei 183 oder weniger oder unterhalten dort keine dauerhafte Wohnstätte. Ein gesonderter domicile-Test kann Sie auch unterhalb der Schwelle zum Ansässigen machen.
Für wen sie gilt
Besonders wichtig ist das, wenn Sie:
- Remote arbeiten oder viel reisen und jedes Jahr längere Zeiträume in New York City verbringen.
- Eine Wohnung oder ein Familienheim in der Stadt halten, während Sie anderswo leben oder arbeiten.
- Als Gutverdiener Ihre Zeit zwischen der Stadt und einem anderen Zuhause aufteilen — wobei sich städtische und bundesstaatliche Steuerebenen im selben Jahr überlagern können.
Die Regel gilt für natürliche Personen unabhängig von Staatsangehörigkeit oder Visumstatus — bei der städtischen Ansässigkeit geht es um physische Anwesenheit und darum, wo Sie eine Wohnung halten, nicht um die Nationalität.
Die Regel — und warum es sie gibt
New York City bestimmt die gesetzliche Ansässigkeit über zwei Voraussetzungen, die für dasselbe Jahr beide erfüllt sein müssen:
- Die Tagezählung. Mehr als 183 Tage physischer Anwesenheit in den fünf Boroughs während des Kalenderjahres.
- Die dauerhafte Wohnstätte. Eine ganzjährig bewohnbare Unterkunft, die Sie nahezu das ganze Jahr über in der Stadt unterhalten.
Daneben gibt es den gesonderten Weg über das domicile: Ist die Stadt Ihr tatsächliches, festes, dauerhaftes Zuhause, können Sie unabhängig von der 183-Tage-Zählung als städtisch Ansässiger besteuert werden.
Warum es sie gibt: Anwesenheit plus eine dauerhafte Wohnstätte dienen als Anhaltspunkte dafür, wo Ihr wirtschaftliches Leben tatsächlich stattfindet. Die Kopplung der Tagezählung an das Erfordernis einer Wohnstätte verhindert, dass jemand steuerlich den Wegzug aus der Stadt geltend macht, dort aber weiterhin eine Basis hält und den Großteil des Jahres verbringt.
Die Tage zählen
- 1Zählen Sie jeden Tag oder Teil eines Tages, an dem Sie sich im Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember) physisch in New York City aufhalten.
- 2Jeder angebrochene Tag zählt in der Regel als voller Tag, sofern Sie nicht nur auf der Durchreise sind.
- 3Die Zählung beginnt zu Beginn jedes neuen Kalenderjahres wieder bei null — es ist eine frische Jahressumme, kein rollierender Zeitraum.
- 4Zum gesetzlich Ansässigen werden Sie, sobald Sie 183 Tage überschreiten und zugleich eine dauerhafte Wohnstätte in der Stadt unterhalten.
Da der Zeitraum das Kalenderjahr ist, kann ein einzelner langer Aufenthalt über den Jahreswechsel in jedem einzelnen Jahr unter der Schwelle bleiben, obwohl die Reise selbst länger als ein halbes Jahr dauert.
Beispiele
Beispiel 1 — ansässig durch Tage und Wohnstätte
Sie mieten ganzjährig eine Wohnung in Manhattan und sind rund 210 Tage physisch in der Stadt. Sie überschreiten 183 Tage und halten eine dauerhafte Wohnstätte — damit sind Sie gesetzlich Ansässiger der Stadt und werden für dieses Jahr auf Ihr Welteinkommen besteuert.
Beispiel 2 — viele Tage, aber keine dauerhafte Wohnung
Sie verbringen beruflich rund 200 Tage in der Stadt, übernachten aber stets im Hotel und halten dort keine eigene Unterkunft. Sie überschreiten die Tagezahl, doch ohne dauerhafte Wohnstätte greift die Regel zum statutory resident nicht — der domicile-Test kann gleichwohl gesondert geprüft werden.
Beispiel 3 — ein Aufenthalt über den Jahreswechsel
Sie halten eine Wohnung in der Stadt und bleiben vom 1. Oktober bis zum 30. April. Da die Zählung über das Kalenderjahr läuft, fallen die Tage in zwei getrennte Jahre und können Sie in jedem bei höchstens 183 Tagen halten — möglicherweise also in beiden außerhalb der Regel, obwohl der Aufenthalt sieben Monate umfasste.
Ausnahmen und Sonderfälle
- Das domicile verdrängt die Zählung. Ist die Stadt Ihr domicile, können Sie unabhängig davon als Ansässiger besteuert werden, ob Sie 183 Tage überschreiten.
- Stadt und Bundesstaat sind getrennte Ebenen. Die Ansässigkeit in New York City wird unabhängig von der im Bundesstaat New York bestimmt, sodass Sie die eine ohne die andere auslösen können — oder beide für dasselbe Jahr.
- Transittage. Zeit, die Sie ausschließlich auf der Durchreise in der Stadt verbringen, zählt in der Regel nicht zur 183-Tage-Summe, anders als gewöhnliche angebrochene Anwesenheitstage.
- Eine kurzzeitige oder ungeeignete Wohnstätte. Eine nur kurzzeitig genutzte Bleibe oder eine nicht ganzjährig bewohnbare Unterkunft gilt in der Regel nicht als dauerhafte Wohnstätte.
Häufige Irrtümer
- „183 Tage oder weniger heißt, ich bin sicher.“ Nicht, wenn die Stadt Ihr domicile ist — dieser Weg kann Sie auch unterhalb der Schwelle zum Ansässigen machen.
- „Viele Tage allein machen mich zum städtisch Ansässigen.“ Die gesetzliche Regel verlangt zusätzlich eine dauerhafte Wohnstätte; ohne sie greift sie nicht.
- „Die Stadtsteuer folgt der Steuer des Bundesstaates.“ Beide sind getrennt — Sie können im selben Jahr in der einen ansässig sein und in der anderen nicht.
- „Nur Einkünfte aus der Stadt werden besteuert.“ Ein gesetzlich Ansässiger der Stadt wird für dieses Jahr auf sein Welteinkommen besteuert, zusätzlich zu einer etwaigen Steuerpflicht im Bundesstaat.
Häufige Fragen
Nicht immer. Die 183-Tage-Zählung ist nur einer der Wege hinein. Ist New York City Ihr domicile — Ihr tatsächliches, festes, dauerhaftes Zuhause —, können Sie nach einem gesonderten Test unabhängig von der Tagezahl als städtisch Ansässiger besteuert werden.
Eine ganzjährig bewohnbare Unterkunft, die Sie nahezu das ganze Jahr über unterhalten, etwa ein Haus oder eine Wohnung im Eigentum oder zur Miete in den fünf Boroughs. Eine nur kurzzeitig genutzte Bleibe oder eine nicht ganzjährig bewohnbare Immobilie zählt in der Regel nicht.
Grundsätzlich ja. Jeder angebrochene Tag physischer Anwesenheit in New York City zählt als Tag, mit einer eng begrenzten Ausnahme für Reisen, bei denen Sie lediglich auf der Durchreise sind.
Nein. Die Stadt wendet die 183-Tage-Zählung und den Test der dauerhaften Wohnstätte nach eigenen Maßstäben und unabhängig vom Bundesstaat an. Sie können gesetzlich Ansässiger der Stadt, des Bundesstaates, beider oder keines von beiden sein.
Ein gesetzlich Ansässiger der Stadt wird für das Jahr, in dem der Test erfüllt ist, auf sein Welteinkommen besteuert — zusätzlich zu einer etwaigen Steuerpflicht im Bundesstaat New York und nicht nur auf in der Stadt erzielte Einkünfte.
Ja. Die Zählung läuft über das Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember) und beginnt jeden 1. Januar wieder bei null. Es ist eine frische Jahressumme, kein rollierender Zwölfmonatszeitraum.
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Quellen
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Nur zur Information. Diese Seite fasst öffentlich zugängliche Regeln allgemein verständlich zusammen und ist keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und hängen von Ihren persönlichen Umständen ab — prüfen Sie vor jeder Entscheidung immer die oben genannte offizielle Quelle und wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson.