Pennsylvania — Regel zur Steueransässigkeit
Zusammenfassung
- Tagesschwelle
- Mehr als 183 Tage
- Zeitraum
- Steuerjahr (für die meisten das Kalenderjahr)
- Zusätzlich erforderlich
- Eine dauerhafte Wohnstätte in PA
- Teiltage
- Jeder angebrochene Tag zählt (61 Pa. Code § 101.5)
- Wirkung
- Besteuerung als in PA ansässig, auf alle Einkünfte
- Zuständig
- PA Department of Revenue
Wer sein Domizil außerhalb Pennsylvanias hat, wird dort gesetzlich ansässig, wenn er eine dauerhafte Wohnstätte im Bundesstaat unterhält und mehr als 183 Tage des Steuerjahres dort verbringt — jeder angebrochene Tag zählt als Tag. Bleiben Sie bei 183 Tagen oder weniger oder unterhalten Sie dort keine dauerhafte Wohnstätte, greift dieser Test nicht. Das Domizil ist ein eigener Weg: Wer sein Domizil in Pennsylvania hat, ist ansässig, sofern er nicht eine enge 30-Tage-Ausnahme erfüllt.
Für wen sie gilt
Besonders relevant ist das, wenn Sie:
- als Remote-Worker oder Vielreisende jedes Jahr lange Zeit in Pennsylvania verbringen.
- in Pennsylvania ein Haus oder eine Wohnung behalten — oder Ihr Ehepartner — und anderswo leben.
- als Einwohner Pennsylvanias Ihr Leben ins Ausland oder in einen anderen Bundesstaat verlegt, das Domizil aber behalten haben.
Die Regel gilt unabhängig von Staatsangehörigkeit oder Visum — was für nicht Ansässige gilt, gilt ebenso für nicht ansässige Ausländer.
Die Regel — und warum es sie gibt
61 Pa. Code § 101.1 definiert eine ansässige Person auf zwei Arten:
- Mit Domizil. Wer sein Domizil in Pennsylvania hat — es sei denn, er unterhält dort keine dauerhafte Wohnstätte, unterhält eine anderswo und verbringt insgesamt nicht mehr als 30 Tage des Steuerjahres in Pennsylvania.
- Gesetzlich ansässig. Wer sein Domizil nicht in Pennsylvania hat, dort aber eine dauerhafte Wohnstätte unterhält und insgesamt mehr als 183 Tage des Steuerjahres in Pennsylvania verbringt.
Eine dauerhafte Wohnstätte ist eine Wohnung, die Sie unterhalten, ob im Eigentum oder nicht, und umfasst in der Regel auch eine Wohnung, die Ihr Ehepartner besitzt oder mietet. Ein bloßes Camp oder Ferienhaus, das nur im Urlaub genutzt wird, zählt nicht.
Warum es sie gibt: Eine Wohnung plus der größte Teil des Jahres im Bundesstaat gilt als tatsächliches Leben dort, egal welches Domizil auf dem Papier steht. Die 30-Tage-Ausnahme wirkt umgekehrt: Sie erlaubt es jemandem mit Domizil in Pennsylvania, der sein Zuhause tatsächlich woanders hat, nicht mehr als ansässig besteuert zu werden.
Tage zählen
- 1Zählen Sie jeden Kalendertag, an dem Sie sich auch nur zeitweise in Pennsylvania aufhalten.
- 2Lassen Sie Anwesenheit weg, die allein dem Einsteigen in Flugzeug, Schiff, Zug oder Bus zu einem Ziel außerhalb Pennsylvanias dient, sowie die Durchreise per Auto, Flugzeug oder Zug.
- 3Addieren Sie die Tage über das Steuerjahr; die Zählung beginnt jedes Jahr neu.
- 4Mehr als 183 Tage (184 oder mehr) plus dauerhafte Wohnstätte machen Sie gesetzlich ansässig.
Wer sein Domizil anderswo hat, eine Wohnstätte in Pennsylvania unterhält und sich auf die Nichtansässigkeit beruft, muss nach der Verordnung ausreichende Aufzeichnungen führen, die belegen, dass er nicht mehr als 183 Tage im Bundesstaat verbracht hat. Die Hinweise des Department of Revenue verwenden stattdessen eine Faustregel: Gesetzlich ansässig sind Sie, es sei denn, Sie verbringen mehr als 181 Tage (Mitternacht bis Mitternacht) außerhalb Pennsylvanias. Das deckt sich mit der Verordnung nur in einem Jahr mit 365 Tagen. In einem Schaltjahr bleiben bei 184 Tagen in Pennsylvania 182 Tage außerhalb — nach der Formulierung des Department wären Sie nicht ansässig, nach dem Mehr-als-183-Tage-Test der Verordnung schon.
Beispiele
Beispiel 1 — eindeutig gesetzlich ansässig
Ihr Domizil ist in New Jersey, aber Sie mieten eine Wohnung in Philadelphia und sind an rund 210 Tagen im Jahr in Pennsylvania. Sie überschreiten 183 Tage und unterhalten eine dauerhafte Wohnstätte — für dieses Jahr werden Sie als in Pennsylvania ansässig besteuert.
Beispiel 2 — über 183 Tage, aber nur eine Ferienhütte
Ihr Domizil liegt im Bundesstaat New York, und Sie verbringen 190 Tage in Pennsylvania, beruflich in Hotels und in einer Hütte in den Poconos, die Sie nur im Urlaub nutzen. Ein nur für den Urlaub genutztes Camp oder Ferienhaus ist keine dauerhafte Wohnstätte, also ist der gesetzliche Test nicht erfüllt — Einkünfte aus Pennsylvania versteuern Sie aber als nicht Ansässiger.
Beispiel 3 — ein Aufenthalt über den Jahreswechsel
Sie behalten ein Haus in Pittsburgh und bleiben vom 1. Oktober bis 30. April. Die Tage verteilen sich auf zwei Steuerjahre — 92 im ersten (1. Oktober bis 31. Dezember) und 120 im zweiten (121 in einem Schaltjahr) —, sodass kein Jahr 183 überschreitet und die Tagesbedingung in keinem erfüllt ist.
Beispiel 4 — mit Domizil, aber weggezogen
Ihr Domizil bleibt in Pennsylvania, doch Sie haben Ihr Haus verkauft, mieten ganzjährig eine Wohnung in Lissabon und besuchen die Familie in Pennsylvania nur 25 Tage. Sie haben keine Wohnstätte in Pennsylvania, eine anderswo und verbringen nicht mehr als 30 Tage im Bundesstaat — in diesem Jahr werden Sie nicht als ansässig besteuert. Ein 31. Tag oder das behaltene alte Haus würden Sie wieder ansässig machen.
Ausnahmen und Sonderfälle
- Die 30-Tage-Ausnahme bei Domizil. Alle drei Bedingungen müssen für das Jahr erfüllt sein: keine dauerhafte Wohnstätte in Pennsylvania, eine anderswo und höchstens 30 Tage im Bundesstaat.
- Die Wohnung des Ehepartners zählt. Eine Wohnung, die Ihr Ehepartner besitzt oder mietet, ist in der Regel auch Ihre dauerhafte Wohnstätte.
- Ferienimmobilien. Ein bloßes Camp oder Ferienhaus, das nur im Urlaub genutzt wird, ist keine dauerhafte Wohnstätte.
- Teiljahres-Ansässige. Wer mit der Absicht eines Domizilwechsels zu- oder wegzieht, ist teilweise ansässig. Die Hinweise des Department of Revenue behandeln Sie jedoch als voll ansässig, wenn Sie „at least 183 days or more“ (mindestens 183 Tage) physisch anwesend waren und irgendwann im Jahr eine Wohnstätte in Pennsylvania hatten — einen Tag strenger als die Verordnung, deren Test mehr als 183 Tage verlangt —, und als nicht ansässig, wenn Sie weniger als 31 Tage dort waren, das ganze Jahr eine Wohnstätte anderswo und keine in Pennsylvania hatten.
Häufige Missverständnisse
- „Unter 183 Tagen bin ich sicher.“ Nicht mit Domizil in Pennsylvania — nur die 30-Tage-Ausnahme führt dann heraus.
- „An- und Abreisetage zählen nicht.“ Jeder angebrochene Tag in Pennsylvania zählt, außer reiner Durchreise und dem Einsteigen zur Abreise.
- „Die Wohnung läuft auf meinen Ehepartner, also habe ich keine Wohnstätte.“ Eine Wohnung, die Ihr Ehepartner besitzt oder mietet, zählt in der Regel als Ihre.
- „Die 183 Tage laufen über rollierende 12 Monate.“ Gezählt wird je Steuerjahr, mit Neubeginn jedes Jahr.
Häufige Fragen
Nur wenn Pennsylvania nicht Ihr Domizil ist. Der 183-Tage-Test gilt für Personen mit Domizil anderswo. Wer sein Domizil in Pennsylvania hat, bleibt ansässig, es sei denn, er unterhält das ganze Jahr über keine dauerhafte Wohnstätte in Pennsylvania, aber eine anderswo, und verbringt nicht mehr als 30 Tage im Bundesstaat.
Über das Steuerjahr — für fast alle Privatpersonen vom 1. Januar bis 31. Dezember —, und die Zählung beginnt jedes Jahr neu. Es ist kein rollierendes 12-Monats-Fenster.
Eine Wohnung, die Sie unterhalten, ob in Ihrem Eigentum oder nicht, in der Regel einschließlich einer Wohnung, die Ihr Ehepartner besitzt oder mietet (61 Pa. Code § 101.1). Ein bloßes Ferienhaus oder Camp, das nur für den Urlaub genutzt wird, ist keine dauerhafte Wohnstätte.
Ja. Wer an einem Kalendertag auch nur zeitweise in Pennsylvania ist, hat dort einen Tag verbracht (61 Pa. Code § 101.5). Ausgenommen ist nur die Anwesenheit allein zum Einsteigen in Flugzeug, Schiff, Zug oder Bus zu einem Ziel außerhalb Pennsylvanias sowie die Durchreise per Auto, Flugzeug oder Zug.
Sie werden wie jemand mit Domizil besteuert: Die Einkommensteuer Pennsylvanias erfasst Ihre Einkünfte unabhängig davon, wo sie erzielt wurden, und Sie können Steuern anrechnen lassen, die Sie in anderen Bundesstaaten auf dort erzielte Einkünfte gezahlt haben. Nicht Ansässige werden nur mit Einkünften aus Pennsylvania besteuert.
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Quellen
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Nur zur Information. Diese Seite fasst öffentlich zugängliche Regeln allgemein verständlich zusammen und ist keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und hängen von Ihren persönlichen Umständen ab — prüfen Sie vor jeder Entscheidung immer die oben genannte offizielle Quelle und wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson.