Rhode Island — Regel zur Steueransässigkeit
Zusammenfassung
- Tagesschwelle
- Mehr als 183 Tage
- Zeitraum
- Steuerjahr (für die meisten das Kalenderjahr)
- Zusätzlich erforderlich
- Eine dauerhafte Wohnstätte in RI
- Teiltage
- Jeder angebrochene Tag zählt, außer Durchreise
- Ausgenommen
- Angehörige der US-Streitkräfte
- Grundlage
- RI Gen. Laws § 44-30-5
Wer sein Domizil außerhalb von Rhode Island hat, wird dort gesetzlich ansässig, wenn er eine dauerhafte Wohnstätte im Bundesstaat unterhält und sich mehr als 183 Tage des Steuerjahres dort aufhält — jeder angebrochene Tag zählt. Sind beide Bedingungen erfüllt, besteuert Rhode Island alle Einkünfte des Jahres. Mit 183 Tagen oder weniger oder ohne dauerhafte Wohnstätte greift dieser Test nicht — ist Rhode Island aber Ihr Domizil, sind Sie unabhängig von den Tagen ansässig.
Für wen sie gilt
Besonders relevant ist das, wenn Sie:
- Ihr Domizil in Massachusetts oder Connecticut haben und ein Sommerhaus in Newport, Westerly oder auf Block Island.
- als Remote-Worker oder Ruheständler jedes Jahr lange Zeit in Rhode Island verbringen.
- aus Rhode Island wegziehen, dort aber eine Wohnung behalten.
Die Regel gilt unabhängig von Staatsangehörigkeit oder Visum — maßgeblich sind Domizil, Anwesenheit und eine unterhaltene Wohnung, nicht der Aufenthaltsstatus.
Die Regel — und warum es sie gibt
RI Gen. Laws § 44-30-5(a) definiert als ansässig, wer:
- sein Domizil in Rhode Island hat. Bei der Domizilfrage bleiben kraft Gesetzes der Standort Ihrer beruflichen Berater — Ärzte, Anwälte, Steuerberater, Finanz-, Versicherungs- und Anlageberater — und Ihre Spenden an Organisationen in Rhode Island außer Betracht.
- oder dort kein Domizil hat, aber eine dauerhafte Wohnstätte in Rhode Island unterhält und sich mehr als 183 Tage des Steuerjahres im Bundesstaat aufhält — es sei denn, er gehört den US-Streitkräften an.
Warum es sie gibt: Eine Wohnung im Bundesstaat plus der größte Teil des Jahres dort gilt als Leben in Rhode Island, egal welches Domizil auf dem Papier steht. Die Ausnahme für Berater und Spenden ist die Kehrseite: Frühere Einwohner können ihren Arzt in Rhode Island behalten oder lokale Anliegen unterstützen, ohne dass das als Beweis gilt, sie seien nie weggezogen.
Tage zählen
- 1Zählen Sie jeden Tag, an dem Sie sich auch nur zeitweise in Rhode Island aufhalten.
- 2Lassen Sie den Teil eines Tages weg, den Sie ausschließlich auf der Durchreise zu einem Ziel außerhalb von Rhode Island im Bundesstaat verbringen.
- 3Addieren Sie die Tage über das Steuerjahr; die Zählung beginnt jedes Jahr neu.
- 4Mehr als 183 Tage (184 oder mehr) plus dauerhafte Wohnstätte machen Sie gesetzlich ansässig.
Wer sein Domizil anderswo hat, eine Wohnung in Rhode Island unterhält und sich auf die Nichtansässigkeit beruft, muss nach der Verordnung Aufzeichnungen bereithalten, die zeigen, dass er 183 Tage oder weniger in Rhode Island verbracht hat.
Beispiele
Beispiel 1 — gesetzlich ansässig
Ihr Domizil ist in Massachusetts, aber Sie halten ganzjährig eine Mietwohnung in Providence und sind an 200 Tagen in Rhode Island. Beide Bedingungen sind erfüllt: Sie sind gesetzlich ansässig und versteuern alle Einkünfte, während Massachusetts Sie zugleich als Domizilinhaber besteuert. Prüfen Sie, wie die Anrechnungen beider Bundesstaaten zusammenspielen: Die besondere Anrechnungsformel der Division für Doppelansässige gilt nur, wenn der andere Bundesstaat Doppelansässigen eine vergleichbare Ermäßigung gewährt.
Beispiel 2 — Pendler ohne Wohnung in Rhode Island
Sie wohnen in Fall River (Massachusetts) und pendeln an 230 Tagen im Jahr zur Arbeit nach Providence, abends fahren Sie nach Hause. Ohne Wohnung in Rhode Island ist der gesetzliche Test nicht erfüllt — Ihr Lohn aus Rhode Island ist aber als Einkommen eines nicht Ansässigen steuerpflichtig.
Beispiel 3 — ein Aufenthalt über den Jahreswechsel
Sie behalten ein Haus in Newport und bleiben vom 1. Oktober bis 30. April — 212 Tage am Stück (213 in einem Schaltjahr). Sie verteilen sich auf 92 Tage im ersten und 120 (bzw. 121) im zweiten Jahr; kein Jahr überschreitet 183, die Tagesbedingung ist in keinem erfüllt.
Ausnahmen und Sonderfälle
- Das Domizil geht der Zählung vor. Wer sein Domizil in Rhode Island hat, ist bei jeder Tageszahl ansässig; anders als in Pennsylvania oder New York kennt das Gesetz von Rhode Island keine 30-Tage-Ausnahme für Domizilierte, die woanders leben.
- Streitkräfte. Angehörige der US-Streitkräfte sind von der gesetzlichen Ansässigkeit ausgenommen, egal wie lange sie in Rhode Island stationiert sind.
- Teiljahres-Ansässigkeit. Wer im Laufe des Jahres nach Rhode Island zieht oder es verlässt, kann teilweise ansässig sein und wird nur für die Zeit dort als ansässig besteuert.
- Doppelansässigkeit. Haben Sie Ihr Domizil in einem anderen Bundesstaat und sind gesetzlich in Rhode Island ansässig, legt die Verordnung der Division eine bestimmte Formel für die Anrechnung der Steuer des anderen Bundesstaats fest — anwendbar nur, wenn dieser Bundesstaat eine vergleichbare Ermäßigung gewährt.
Häufige Missverständnisse
- „Unter 183 Tagen bin ich sicher.“ Nicht, wenn Rhode Island Ihr Domizil ist.
- „Wenn ich meinen Arzt in Providence behalte, beweist das, dass ich nie weggezogen bin.“ Kraft Gesetzes spielt der Standort Ihrer beruflichen Berater bei der Domizilfrage keine Rolle.
- „Nur mein Einkommen aus Rhode Island wird besteuert.“ Ansässige versteuern alle Einkünfte des Jahres, nicht nur die im Bundesstaat erzielten.
- „Allein die Anwesenheitstage machen mich gesetzlich ansässig.“ Die Tageszahl zählt nur, wenn Sie zusätzlich eine dauerhafte Wohnstätte im Bundesstaat unterhalten.
Häufige Fragen
Nur wenn Rhode Island nicht Ihr Domizil ist. Der 183-Tage-Test gilt für Personen mit Domizil anderswo; wer sein Domizil in Rhode Island hat, ist unabhängig von den Tagen ansässig, und das Gesetz kennt keine Ausnahme für Domizilierte, die woanders leben.
Nach Steuerjahr — für fast alle Privatpersonen vom 1. Januar bis 31. Dezember. Die Zählung beginnt jedes Jahr neu; ein langer Aufenthalt über den Jahreswechsel wird in jedem Jahr getrennt gezählt.
Ja. Nach der Verordnung der Division of Taxation umfasst ein Tag in Rhode Island jeden angebrochenen Tag. Ausgenommen ist nur der Teil eines Tages, den Sie ausschließlich auf der Durchreise zu einem Ziel außerhalb von Rhode Island im Bundesstaat verbringen.
Das Gesetz definiert sie nicht näher; die Verordnung der Division beschreibt den Test so, dass man mehr als 183 Tage in einer Wohnung lebt, die man in Rhode Island unterhält. Ein eigenes oder gemietetes Zuhause, das Ihnen zur Verfügung steht, zählt eindeutig; Hotelaufenthalte passen schlechter. Wer eine Wohnung in Rhode Island hat und sich der Schwelle nähert, sollte davon ausgehen, dass sie zählt.
Wer ansässig ist — gesetzlich oder kraft Domizils —, wird in Rhode Island mit allen Einkünften des Jahres besteuert, nicht nur mit den dort erzielten. Nicht Ansässige werden grundsätzlich nur mit Einkünften aus Rhode Island besteuert.
Ja. Die Division spricht von „double residence“: Domizil in einem anderen Bundesstaat, aber gesetzlich in Rhode Island ansässig. Ihre Verordnung legt eine besondere Berechnung der Anrechnung der im anderen Bundesstaat gezahlten Steuer fest, damit dasselbe Einkommen nicht voll doppelt besteuert wird — allerdings nur, wenn der andere Bundesstaat Doppelansässigen eine vergleichbare Ermäßigung gewährt.
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Quellen
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Nur zur Information. Diese Seite fasst öffentlich zugängliche Regeln allgemein verständlich zusammen und ist keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und hängen von Ihren persönlichen Umständen ab — prüfen Sie vor jeder Entscheidung immer die oben genannte offizielle Quelle und wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson.