Virginia — Regel zur Steueransässigkeit

The Bounded TeamSteueransässigkeitOktober 2026

Zusammenfassung

Ansässig kraft Domizils: Irgendwann im Jahr Domizil in Virginia
Tatsächlich ansässig: In Virginia > 183 Tage im Jahr
Zeitfenster: Steuerjahr; Tage müssen nicht zusammenhängen
Folge: Als Ansässiger mit allen Einkünften besteuert
Nicht ansässig: Kongressmitglieder und Angehörige der Streitkräfte mit Domizil in einem anderen Bundesstaat
Grundlage: Code of Virginia § 58.1-302

In Virginia sind Sie einkommensteuerlich ansässig, wenn Sie irgendwann im Jahr dort Ihr Domizil haben oder wenn Sie — mit Domizil anderswo — sich mehr als 183 Tage des Steuerjahres in Virginia aufhalten („actual resident“). Die Tage müssen nicht zusammenhängen, und eine Wohnstätte in Virginia an weniger Tagen macht Sie für sich allein nicht ansässig. Mit 183 Tagen oder weniger vermeiden Sie die tatsächliche Ansässigkeit, doch ein Domizil in Virginia macht Sie in jedem Fall ansässig.

Für wen es gilt

Besonders relevant ist das, wenn Sie:

als Remote-Worker, Auftragnehmer oder Studierende aus einem anderen Bundesstaat einen Großteil des Jahres in Virginia leben.
einen Zweitwohnsitz in Virginia besitzen oder mieten, Ihr Zuhause aber in einem anderen Bundesstaat sehen.
als Einwohner Virginias im Ausland arbeiten oder beim Militär dienen und annehmen, die Abwesenheit beende die Ansässigkeit.
im Laufe des Jahres nach Virginia ziehen oder von dort wegziehen.

Virginia wendet dieselben Ansässigkeitsregeln auf US-Bürger und auf Ausländer an — einen gesonderten Status für ansässige oder nicht ansässige Ausländer kennt der Bundesstaat nicht.

Die Regel — und warum es sie gibt

Code of Virginia § 58.1-302 definiert als ansässig jede Person, die irgendwann im Steuerjahr ihr Domizil in Virginia hat, und jede andere Person, die insgesamt mehr als 183 Tage des Steuerjahres ihre Wohnstätte in Virginia unterhalten hat.

Ansässig kraft Domizils. Virginia ist Ihr dauerhafter Wohnort, an den Sie zurückkehren wollen, auch wenn Sie anderswo leben. Das Gesetz nennt, was berücksichtigt werden kann: erklärte Absicht und Verhalten, Beschäftigung und Geschäftstätigkeit, Einkommensquellen, Wohnsitz in der Bundessteuererklärung, Familienstand, Wohnort von Ehepartner, Kindern und Eltern, eigene oder gemietete Immobilien, Fahrzeugzulassung und Wählerregistrierung.
Tatsächlich ansässig. Ihr Domizil liegt anderswo, aber Sie halten sich mehr als 183 Tage im Jahr in Virginia auf. Eine Wohnstätte allein genügt nicht: Virginia Tax behandelt jemanden, der eine Wohnstätte in Virginia unterhält, aber höchstens 183 Tage dort verbringt, als nicht ansässig (Entscheidungen P.D. 93-22, 98-183 und 07-194). Virginia Tax nennt Studierende aus anderen Bundesstaaten, die während des Studienjahres in Virginia leben: Sie sind zugleich tatsächlich in Virginia und kraft Domizils in ihrem Heimatstaat ansässig.

Warum es sie gibt: Virginia will Menschen besteuern, deren Leben sich tatsächlich im Bundesstaat abspielt — egal, was in ihren Papieren steht —, und zugleich Einwohner erfassen, die nur vorübergehend weg sind. Der Domizilteil zielt auf die zweite Gruppe, der 183-Tage-Teil auf die erste.

Tage zählen

1Zählen Sie die Tage, an denen Sie im Steuerjahr in Virginia sind — für Privatpersonen normalerweise vom 1. Januar bis 31. Dezember.
2Getrennte Aufenthalte werden zusammengezählt; die Tage müssen nicht aufeinanderfolgen.
3Mehr als 183 Tage (184 oder mehr) machen jemanden ohne Domizil in Virginia für dieses Jahr tatsächlich ansässig.
4Die Zählung beginnt mit jedem Steuerjahr neu; ein Aufenthalt über den Jahreswechsel wird in jedem Jahr getrennt gezählt.

Virginia veröffentlicht keine Regel zu Teiltagen. Wenn Sie nahe an der Grenze liegen, sollten Sie belegen können, wo Sie jeweils übernachtet und sich tagsüber aufgehalten haben.

Was Bounded zählt. Der Zähler zählt Ihre Tage in Virginia und warnt an Tag 184. Nach einer Wohnstätte fragt er nicht, denn eine Wohnstätte in Virginia an höchstens 183 Tagen begründet keine tatsächliche Ansässigkeit.

Beispiele

Beispiel 1 — eindeutig tatsächlich ansässig

Ihr Domizil ist in Florida, aber Sie mieten eine Wohnung in Richmond und leben dort dieses Jahr 210 Tage. Sie überschreiten 183 Tage, sind also in Virginia tatsächlich ansässig, und Virginia besteuert Ihr gesamtes Jahreseinkommen.

Beispiel 2 — 200 Tage in Kurzzeitunterkünften

Sie behalten Ihr Haus in Florida, arbeiten dieses Jahr aber 200 Tage in Arlington und wohnen abwechselnd in Hotels und monatsweise gemieteten Wohnungen. Virginia Tax behandelt Menschen, die mehr als 183 Tage in Virginia leben, als tatsächlich ansässig — Hotel statt langem Mietvertrag ist also kein verlässlicher Ausweg. Rechnen Sie damit, dass Virginia Sie als tatsächlich ansässig behandelt, sofern Ihre Fakten nicht klar dagegen sprechen.

Beispiel 3 — ansässig kraft Domizils, nicht wegen der Tage

Virginia ist Ihr dauerhaftes Zuhause, doch wegen eines Auslandseinsatzes verbringen Sie dieses Jahr nur 40 Tage dort. Sie haben Ihr Domizil in Virginia nicht aufgegeben, bleiben also kraft Domizils ansässig und versteuern Ihr gesamtes Einkommen — gezahlte ausländische Einkommensteuer wird nicht angerechnet, außer bei ausländischen Renteneinkünften.

Ausnahmen und Sonderfälle

Kongressmitglieder. Ein Mitglied des US-Kongresses mit Domizil in einem anderen Bundesstaat ist in Virginia nicht ansässig, selbst wenn es dort lebt. Für Ehepartner und Mitarbeiter gilt diese Ausnahme nicht.
Militär. Angehörige der Streitkräfte mit rechtlichem Domizil in einem anderen Bundesstaat sind nicht tatsächlich ansässig, egal wie lange sie in Virginia stationiert sind (23VAC10-110-30). Wer aus Virginia in den Militärdienst eingetreten ist, bleibt kraft Domizils ansässig, bis er Schritte zur Aufgabe dieses Domizils unternimmt. Aktive Militärangehörige und ihre Ehepartner können das Domizil des Soldaten, das des Ehepartners oder den ständigen Dienstort als Wohnsitz wählen.
Teiljahres-Ansässige. Wer mit der Absicht eines Domizilwechsels zu- oder wegzieht, ist teilweise ansässig (Formular 760PY). Wer wegzieht und innerhalb von sechs Monaten zurückkehrt, hat laut Virginia Tax sein Domizil nicht gewechselt. Wer als Teiljahres-Ansässiger 183 Tage oder weniger in Virginia gelebt hat, kann als nicht ansässig mit Formular 763 erklären.
Gegenseitigkeitsabkommen. Virginia hat Abkommen mit Kentucky, Maryland, dem District of Columbia, West Virginia und Pennsylvania; Einwohner dieser Gebiete, die die Bedingungen erfüllen, müssen unter Umständen keine Erklärung in Virginia abgeben.
Anrechnung. Von einem anderen Bundesstaat besteuerte Einkünfte werden über eine Anrechnung entlastet, nicht über einen Abzug. Lokale, Bundes- und (außer bei ausländischen Renten) ausländische Einkommensteuern werden nicht angerechnet.

Häufige Irrtümer

„Unter 183 Tagen bin ich sicher.“ Falsch, wenn Virginia irgendwann im Jahr Ihr Domizil ist.
„Ohne Mietvertrag oder Eigentum in Virginia kann ich nicht tatsächlich ansässig sein.“ Virginia Tax fragt, ob Sie mehr als 183 Tage in Virginia gelebt haben, nicht nur, wer den Mietvertrag hält.
„Arbeit im Ausland beendet meine Ansässigkeit in Virginia.“ Nicht ohne neues Domizil anderswo; Jahre im Ausland heben ein Domizil in Virginia nicht von selbst auf.
„Die 183 Tage müssen ein durchgehender Aufenthalt sein.“ Nein — getrennte Aufenthalte im selben Jahr werden zusammengezählt.

Häufige Fragen

Nur wenn Ihr Domizil nicht in Virginia liegt. Wer irgendwann im Jahr sein Domizil in Virginia hat, ist ansässig, egal wie wenige Tage er dort verbringt. Die 183-Tage-Zählung entscheidet nur, ob jemand mit Domizil anderswo „actual resident“ (tatsächlich Ansässiger) ist.

Nein. Das Gesetz spricht davon, mehr als 183 Tage eine Wohnstätte in Virginia zu unterhalten, doch Virginia Tax wendet das auf alle an, die sich mehr als 183 Tage im Jahr in Virginia aufhalten — als eigenes Beispiel nennt die Behörde Studierende aus anderen Bundesstaaten, die während des Studienjahres in Virginia wohnen — und behandelt jemanden, der eine Wohnstätte in Virginia unterhält, aber höchstens 183 Tage dort verbringt, als nicht ansässig (Entscheidungen P.D. 93-22, 98-183 und 07-194). Hotels oder Kurzzeitmieten sind kein sicherer Hafen.

Nein. Laut Virginia Tax muss der Aufenthaltszeitraum nicht aus aufeinanderfolgenden Tagen bestehen; getrennte Aufenthalte im Steuerjahr werden zusammengezählt.

Ansässig kraft Domizils ist, wessen rechtliches Zuhause Virginia ist, egal wo er tatsächlich lebt — auch wer im Ausland arbeitet oder beim Militär dient und das Domizil in Virginia nicht aufgegeben hat. Tatsächlich ansässig ist, wer sein Domizil anderswo hat, aber sich mehr als 183 Tage im Jahr in Virginia aufhält.

Ihr gesamtes Einkommen aus allen Quellen. Steuern an andere Bundesstaaten werden über eine Anrechnung berücksichtigt, doch für ausländische Einkommensteuern gibt Virginia keine Anrechnung — außer bei ausländischen Renteneinkünften.

In der Regel ja, wenn Sie Ihr Domizil in Virginia mit der Absicht aufgegeben haben, anderswo zu leben. Faustregel von Virginia Tax: Wer wegzieht und innerhalb von sechs Monaten zurückkehrt, hat keine Absicht gezeigt, sich in einem anderen Bundesstaat niederzulassen. Wer als Teiljahres-Ansässiger 183 Tage oder weniger in Virginia gelebt hat, kann stattdessen als nicht ansässig mit Formular 763 erklären.

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