West Virginia — Regel zur Steueransässigkeit
Zusammenfassung
- Tagesschwelle
- Mehr als 183 Tage
- Zeitfenster
- Steuerjahr (für die meisten das Kalenderjahr)
- Zusätzlich nötig
- Eine dauerhafte Wohnstätte in WV
- Teiltage
- Jeder angebrochene Tag zählt, außer Durchreise
- Ausgenommen
- Angehörige der US-Streitkräfte
- Grundlage
- WV Code § 11-21-7; 110 CSR 21-7
Wer sein Domizil außerhalb von West Virginia hat, wird dort gesetzlich ansässig, wenn er eine dauerhafte Wohnstätte im Bundesstaat unterhält und mehr als 183 Tage des Steuerjahres dort verbringt — jeder angebrochene Tag zählt. Sind beide Bedingungen erfüllt, besteuert West Virginia alle Einkünfte des Jahres. Mit 183 Tagen oder weniger oder ohne dauerhafte Wohnstätte greift dieser Test nicht — wer sein Domizil in West Virginia hat, ist aber ansässig, sofern er nicht eine enge 30-Tage-Ausnahme erfüllt.
Für wen es gilt
Besonders relevant ist das, wenn Sie:
- Ihr Domizil in Virginia, Maryland, Ohio oder Pennsylvania haben und eine Wohnung in West Virginia behalten.
- an ein Büro in West Virginia versetzt werden — dann entscheidet die Dauer des Einsatzes, ob die Wohnung zählt.
- als Einwohner West Virginias anderswo leben, aber noch ein Haus im Bundesstaat haben.
Das Domizil hängt nicht von der Staatsangehörigkeit ab: Wer als Zugewanderter sein dauerhaftes Zuhause in West Virginia begründet hat, hat dort sein Domizil, ob er US-Bürger geworden ist oder nicht.
Die Regel — und warum es sie gibt
WV Code § 11-21-7 definiert als ansässig, wer:
- sein Domizil in West Virginia hat — es sei denn, er unterhält dort keine dauerhafte Wohnstätte, unterhält eine anderswo und verbringt insgesamt nicht mehr als 30 Tage des Steuerjahres in West Virginia.
- oder dort kein Domizil hat, aber eine dauerhafte Wohnstätte in West Virginia unterhält und insgesamt mehr als 183 Tage des Steuerjahres im Bundesstaat verbringt. Die Verordnung nimmt Angehörige der US-Streitkräfte von diesem Teil aus.
Die Verordnung ergänzt: Wer sein Domizil in West Virginia hat und dort eine dauerhafte Wohnstätte unterhält, ist ansässig, selbst wenn er das ganze Jahr außerhalb verbringt — die 183-Tage-Regel gilt nur für Personen ohne Domizil dort.
Warum es sie gibt: Eine Wohnung im Bundesstaat plus der größte Teil des Jahres dort gilt als Leben in West Virginia, egal welches Domizil vorliegt. Die 30-Tage-Ausnahme erlaubt es jemandem mit Domizil in West Virginia, der sein Zuhause tatsächlich anderswo hat, nicht mehr als ansässig besteuert zu werden.
Tage zählen
- 1Zählen Sie jeden Kalendertag, an dem Sie sich auch nur zeitweise in West Virginia aufhalten.
- 2Lassen Sie Anwesenheit weg, die allein dem Einsteigen in Flugzeug, Zug oder Bus zu einem Ziel außerhalb des Bundesstaats dient, sowie die Durchreise per Auto, Flugzeug oder Zug.
- 3Addieren Sie die Tage über das Steuerjahr; die Zählung beginnt jedes Jahr neu.
- 4Mehr als 183 Tage (184 oder mehr) plus dauerhafte Wohnstätte machen jemanden ohne Domizil in West Virginia ansässig.
Wer ohne Domizil in West Virginia dort eine Wohnstätte unterhält und sich auf die Nichtansässigkeit beruft, muss ausreichende Aufzeichnungen führen, die belegen, dass er nicht mehr als 183 Tage im Bundesstaat war.
Beispiele
Beispiel 1 — ansässig durch Tage und Wohnstätte
Ihr Domizil ist in Ohio, aber Sie mieten ganzjährig eine Wohnung in Charleston und sind an rund 220 Tagen in West Virginia. Sie überschreiten 183 Tage und unterhalten eine dauerhafte Wohnstätte — West Virginia besteuert alle Ihre Einkünfte des Jahres.
Beispiel 2 — ein befristeter Einsatz
Ihr Arbeitgeber aus North Carolina schickt Sie für ein festes zehnmonatiges Projekt in sein Büro in Morgantown, danach kehren Sie zurück; Sie mieten dort eine Wohnung und verbringen 250 Tage im Bundesstaat. Nach der Verordnung ist eine Unterkunft, die nur für einen festen, begrenzten Einsatz unterhalten wird, nicht dauerhaft: Sie sind nicht ansässig und versteuern nur Ihren Lohn aus West Virginia. Wäre die Versetzung unbefristet gewesen, würde die Wohnung zählen und Sie wären ansässig.
Beispiel 3 — ein Aufenthalt über den Jahreswechsel
Sie behalten ein Haus im Bundesstaat und bleiben vom 1. Oktober bis 30. April — 212 Tage am Stück. Pro Steuerjahr gezählt sind das 92 Tage im ersten und 120 (121 in einem Schaltjahr) im zweiten Jahr; kein Jahr überschreitet 183.
Ausnahmen und Sonderfälle
- Die 30-Tage-Ausnahme bei Domizil. Alle drei Bedingungen müssen für das Jahr erfüllt sein: keine dauerhafte Wohnstätte in West Virginia, eine anderswo und höchstens 30 Tage im Bundesstaat. Die Beweislast trägt der Steuerpflichtige.
- Ferienimmobilien. Ein bloßes Camp oder Ferienhaus, das nur für den Urlaub geeignet ist und genutzt wird, ist keine dauerhafte Wohnstätte.
- Vorübergehende Aufenthalte. Eine Unterkunft, die nur für einen vorübergehenden Aufenthalt zu einem bestimmten Zweck unterhalten wird — etwa einen befristeten Arbeitseinsatz —, ist nicht dauerhaft.
- Die Wohnung des Ehepartners. Eine Wohnung, die Ihr Ehepartner besitzt oder mietet, zählt in der Regel als Ihre dauerhafte Wohnstätte.
- Teiljahre. Wer im Laufe des Jahres nach West Virginia zieht oder es verlässt, kann teilweise ansässig sein; das Jahr teilt sich dann in ansässige und nicht ansässige Zeiträume.
Häufige Irrtümer
- „Unter 183 Tagen bin ich sicher.“ Nicht mit Domizil in West Virginia — und wer dort sein Domizil und eine Wohnung hat, ist sogar mit null Tagen im Bundesstaat ansässig.
- „Jede Wohnung, die ich dort miete, zählt.“ Nicht, wenn sie nur für einen festen, begrenzten Einsatz unterhalten wird.
- „Allein die Tageszahl macht mich ansässig.“ Die gesetzliche Ansässigkeit setzt zusätzlich eine dauerhafte Wohnstätte im Bundesstaat voraus.
- „Es ist ein rollierendes 12-Monats-Fenster.“ Gezählt wird je Steuerjahr, mit Neubeginn jedes Jahr.
Häufige Fragen
Nur wenn West Virginia nicht Ihr Domizil ist. Die 183-Tage-Regel gilt nur für Personen mit Domizil anderswo. Wer sein Domizil in West Virginia hat, ist ansässig, es sei denn, er unterhält im Jahr keine dauerhafte Wohnstätte in West Virginia, aber eine anderswo, und verbringt nicht mehr als 30 Tage im Bundesstaat.
Über das Steuerjahr — für die meisten Privatpersonen vom 1. Januar bis 31. Dezember — mit Neubeginn jedes Jahr; ein langer Aufenthalt über den Jahreswechsel wird in jedem Jahr getrennt gezählt.
Ja — eine dauerhafte Wohnstätte: eine Wohnung, die Sie dauerhaft unterhalten, ob im Eigentum oder nicht, in der Regel einschließlich einer, die Ihr Ehepartner besitzt oder mietet. Ein Camp oder Ferienhaus, das nur für den Urlaub geeignet ist und genutzt wird, zählt nicht, ebenso wenig eine Unterkunft nur für einen vorübergehenden Aufenthalt zu einem bestimmten Zweck.
Ansässige versteuern in West Virginia alle Einkünfte des Jahres, nicht nur die im Bundesstaat erzielten. Nicht Ansässige werden grundsätzlich nur mit Einkünften aus West Virginia besteuert, etwa mit Lohn für dort geleistete Arbeit.
Ja. Nach der Verordnung der Tax Division zählt jede Anwesenheit in West Virginia an einem Kalendertag als Tag, außer der Anwesenheit allein zum Einsteigen in Flugzeug, Zug oder Bus zu einem Ziel außerhalb des Bundesstaats und der Durchreise per Auto, Flugzeug oder Zug.
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Quellen
- WV Code § 11-21-7 — Definition von Resident und Nonresident (amtlicher Text der WV Legislature, Wayback-Machine-Aufnahme vom 2. Oktober 2025; die offizielle Website liefert ihn nicht mehr)
- WV Secretary of State — Code of State Rules 110 CSR 21 (§ 110-21-7, resident and nonresident defined: Tageszählung, dauerhafte Wohnstätte)
- West Virginia Tax Division — Individual income tax FAQ (residents report all income)
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Nur zur Information. Diese Seite fasst öffentlich zugängliche Regeln allgemein verständlich zusammen und ist keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und hängen von Ihren persönlichen Umständen ab — prüfen Sie vor jeder Entscheidung immer die oben genannte offizielle Quelle und wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson.