Texas — Wohnsitz und Domizil begründen (keine Einkommensteuer des Bundesstaates)

Zusammenfassung

Einkommensteuer in Texas

Keine (Tex. Const. art. VIII § 24-a)

Tagestest in Texas

Keiner — Domizil ist ein Tatsachenbild

Führerschein

Binnen 90 Tagen (Transp. Code § 521.029)

Fahrzeugzulassung

Binnen 30 Tagen (Transp. Code § 502.040)

Homestead-Befreiung

Besitzen und bewohnen am 1. Januar oder anteilig ab Kauf (Tax Code §§ 11.13, 11.42)

Wer Ihre Tage zählt

Ihr früherer Bundesstaat (CA, NY, IL …)

Texas hat keine Einkommensteuer für natürliche Personen und keinen gesetzlichen Test dafür, wer für Steuerzwecke „Einwohner von Texas“ ist. Was man Wohnsitzvoraussetzungen in Texas nennt, sind die Fristen separater Programme — Führerschein binnen 90 Tagen, Fahrzeugzulassung binnen 30, Homestead am 1. Januar, 12 Monate für die Studiengebühren für Einheimische. Für die Steuer zählt nur das Domizil: dass Texas Ihr einziges dauerhaftes Zuhause geworden ist und Ihr früherer Bundesstaat — Kalifornien, New York, Illinois — Sie nach seinen eigenen Domizil- und Tageszählregeln nicht länger als Ansässigen beanspruchen kann.

Für wen es gilt

Besonders wichtig ist das, wenn Sie:

• Aus Kalifornien, New York, New Jersey, Illinois, Massachusetts oder einem anderen Bundesstaat mit Einkommensteuer wegziehen und wollen, dass dieser Staat Ihr Welteinkommen nicht länger besteuert.
• Als Remote-Angestellter, Gründer oder Ruheständler nach Austin, Dallas, Houston oder San Antonio gezogen sind, aber noch ein Haus, Familie oder ein Unternehmen im früheren Bundesstaat haben.
• Vielreisender sind, das Jahr zwischen Texas und anderswo aufteilen und zeigen müssen, welcher Bundesstaat Ihr Zuhause ist.

Sie gilt unabhängig von Staatsbürgerschaft oder Aufenthaltsstatus. Beim Domizil geht es darum, wo Ihr dauerhaftes Zuhause ist, nicht um Ihre Nationalität.

Keine Einkommensteuer — und kein Tagestest

Texas hat nie eine Einkommensteuer für natürliche Personen erhoben, und seit der Verfassungsänderung von 2019 (Artikel VIII, § 24-a) ist es der Legislative untersagt, eine einzuführen, ohne dass die Wähler eine weitere Änderung billigen. Weil Texas individuelle Einkünfte nie besteuert, muss es auch nie entscheiden, ob Sie steuerlich ansässig sind — es gibt keine texanische Einkommensteuererklärung, kein Wohnsitzformular und keine 183-Tage- oder Neun-Monats-Regel im texanischen Recht.

Das Wort „resident“ taucht in texanischen Gesetzen zwar auf, doch jedes definiert es für seinen eigenen Zweck: der Transportation Code für Führerscheine, der Tax Code für die Homestead-Befreiung, der Election Code für Wahlen, der Education Code für Studiengebühren. Keines davon ist der Test, den Ihr früherer Bundesstaat anwenden wird. Dieser Test ist das Domizil: Ihr einziges dauerhaftes Zuhause, das sich nur ändert, wenn Sie mit der Absicht, unbegrenzt zu bleiben, in ein neues Zuhause ziehen — plus, in den meisten früheren Bundesstaaten, ein paralleler Test der statutory residency auf Tagesbasis.

Was „Wohnsitzvoraussetzungen in Texas“ in der Praxis bedeutet

• Führerschein — 90 Tage. Transportation Code § 521.029 erlaubt einem Neuzugezogenen, nach dem Umzug höchstens 90 Tage mit einem gültigen Führerschein eines anderen Bundesstaates zu fahren. Beantragen Sie ihn in einer DPS-Stelle mit Identitätsnachweis, Nachweis des Wohnsitzes in Texas (zwei Dokumente wie Mietvertrag, Grundbuchauszug oder Versorgerrechnung), Sozialversicherungsnummer sowie Fahrzeugzulassung und -versicherung, falls Sie fahren. Geben Sie den Führerschein des früheren Bundesstaates ab.
• Fahrzeugzulassung — 30 Tage. Neuzugezogene haben 30 Tage, um Fahrzeuge in Texas zuzulassen (Transportation Code § 502.040). Schließen Sie eine texanische Versicherung ab, lassen Sie eine Abgasuntersuchung machen, falls Ihr County sie verlangt (die Sicherheitsinspektion für nicht gewerbliche Fahrzeuge entfiel zum 1. Januar 2025), und lassen Sie das Fahrzeug dann beim Tax Assessor-Collector des County zu; das TxDMV verlangt von Neuzugezogenen keinen neuen texanischen Fahrzeugbrief. Erledigen Sie das vor dem Führerscheintermin — die DPS verlangt einen Nachweis der texanischen Zulassung.
• Wählerregistrierung. Registrieren Sie sich beim Wählerregistrar Ihres County; die Anmeldung schließt 30 Tage vor einer Wahl. Löschen Sie die Registrierung im früheren Bundesstaat — im alten Staat nach Ihrem behaupteten Umzugsdatum zu wählen ist einem Prüfer sehr schwer zu erklären.
• Homestead-Befreiung. Der eidesstattliche Antrag beim Appraisal District des County (unten) kommt einer Domizilerklärung in Texas am nächsten.
• Adressen überall. Bundessteuererklärung, Bank- und Depotkonten, Social Security und Medicare, Reisepass, Berufslizenzen, Versicherungen, Nachlassdokumente und Mitgliedschaften. Texas hat kein Gesetz zur Domizilerklärung, diese Unterlagen tragen also das Gewicht, das die Erklärung in Florida oder Nevada hätte.

Residence-Homestead-Befreiung (Tax Code § 11.13)

Texas hat hohe Grundsteuern und keine Einkommensteuer, die Residence-Homestead-Befreiung zählt also finanziell ebenso wie als Beweis. Nach Tax Code § 11.13 erhält ein Hauseigentümer mindestens 140.000 $ Abzug vom Schätzwert für die Schulbezirkssteuern, zusätzlich optionale lokale Befreiungen; daneben deckelt Tax Code § 23.23 die jährliche Schätzwerterhöhung eines Homesteads auf 10 %. Die traditionelle Regel verlangt, dass Sie das Haus am 1. Januar des Steuerjahres besitzen und als Hauptwohnsitz bewohnen; seit 2022 kann ein Käufer, der nach dem 1. Januar einzieht, im Kaufjahr eine anteilige Befreiung erhalten, wenn der Vorbesitzer nicht bereits eine beansprucht hat.

Der Antrag (Formular 50-114) wird beim Appraisal District des County eingereicht, in der Regel bis zum 30. April, und erfordert einen texanischen Führerschein oder Ausweis, dessen Adresse mit der Immobilie übereinstimmt. Sie versichern unter Strafandrohung wegen Falschaussage, dass Sie auf keine andere Immobilie — in Texas oder anderswo — eine Residence-Homestead-Befreiung beanspruchen. Den texanischen Homestead zu beanspruchen und zugleich eine Grundsteuervergünstigung für den Hauptwohnsitz in Kalifornien oder New York zu behalten ist ein Widerspruch, nach dem die Prüfer beider Staaten suchen.

Studiengebühren für Einheimische — ein separates 12-Monats-Konzept

Education Code § 54.052 gewährt Studiengebühren für Einheimische an öffentlichen Universitäten in Texas, wer sein Domizil in Texas begründet und mindestens 12 aufeinanderfolgende Monate vor dem Stichtag des Semesters beibehalten hat. Nachgewiesen wird das mit eigenen Belegen — Beschäftigung, Immobilieneigentum, texanischer Führerschein, Dauer des Aufenthalts im Bundesstaat. Es läuft nach einer anderen Uhr und einer anderen Definition als das Steuerdomizil: Sie können für die Steuerprüfung Ihres früheren Bundesstaates ab dem Tag Ihrer Ankunft in Texas domiziliert sein und trotzdem im ersten Jahr Gebühren für Auswärtige zahlen. Lesen Sie die Gebührenregel nicht als allgemeines „ein Jahr, um Texaner zu werden“.

Wo die Tage zählen — die Prüfung des früheren Bundesstaates

Texas wird Sie nie fragen, wie viele Tage Sie in Texas verbracht haben. Ihr früherer Bundesstaat schon — zweimal. Erst, um zu prüfen, ob Sie im Umzugsjahr und danach seinen Test der statutory residency erfüllen; dann als Faktor „Zeit“ bei der Entscheidung, ob Sie Ihr Domizil wirklich gewechselt haben.

• Kalifornien — keine klare Linie. Wer mehr als neun Monate in Kalifornien ist, gilt als vermutlich ansässig (Rev. & Tax. Code § 17016); darunter wendet das Franchise Tax Board den Test der engsten Verbindungen aus Publication 1031 an — Zuhause, Familie, Unternehmen, Berufsberater, Registrierungen und Zeit. Kalifornier, die nach Texas ziehen, sind ein bekanntes Prüfprofil.
• New York, New Jersey, Connecticut, Massachusetts — mehr als 183 Tage plus eine dauerhafte Wohnstätte machen Sie unabhängig vom Domizil zum statutory resident. Siehe die 183-Tage-Regel von New York, New Jersey, Connecticut und Massachusetts.
• Illinois — maßgeblich sind das Domizil und ein Aufenthalt in Illinois zu mehr als nur vorübergehenden oder flüchtigen Zwecken. Die Verordnungen vermuten, dass Sie weiterhin ansässig sind, wenn Sie es im Vorjahr waren und mehr Tage in Illinois verbringen als in jedem anderen Bundesstaat, oder wenn Sie eine Homestead-Befreiung in Illinois erhalten; widerlegen lässt sich das nur mit klaren und überzeugenden Beweisen.

In jedem Fall ist die Arithmetik dieselbe: mehr Tage in Texas als im früheren Bundesstaat, weniger als dessen Schwelle, und Aufzeichnungen, die das belegen. Die Beweislast für den Domizilwechsel liegt bei Ihnen.

Checkliste der Nachweise für das Umzugsjahr

1. 1Erwerben Sie in Texas ein Zuhause, das mit dem verlassenen vergleichbar ist, und verkaufen oder vermieten Sie das Haus im früheren Bundesstaat, wenn möglich. Ein größeres, persönlicheres Zuhause, das zurückbleibt, ist die stärkste Tatsache gegen Sie.
2. 2Holen Sie den texanischen Führerschein binnen 90 Tagen und geben Sie den alten ab; lassen Sie Fahrzeuge binnen 30 Tagen in Texas zu und versichern Sie sie dort.
3. 3Registrieren Sie sich in Ihrem texanischen County als Wähler und löschen Sie die frühere Registrierung.
4. 4Reichen Sie den Residence-Homestead-Antrag beim Appraisal District ein und geben Sie jede Grundsteuervergünstigung für den Hauptwohnsitz im früheren Bundesstaat auf.
5. 5Ziehen Sie mit Familie, Haustieren, Kunst und persönlichen Unterlagen um; nehmen Sie in Texas Ärzte, Zahnarzt, Steuerberater, Anwalt, Bankfiliale und Gemeinde.
6. 6Aktualisieren Sie die Adresse auf der Bundessteuererklärung, jedem Finanzkonto, bei Social Security, Versicherungen und Nachlassdokumenten; lassen Sie das Testament das texanische Domizil nennen.
7. 7Verbringen Sie mehr Tage in Texas als irgendwo sonst, halten Sie die Tage im früheren Bundesstaat deutlich unter dessen Schwelle und protokollieren Sie jeden Tag.
8. 8Geben Sie für das Umzugsjahr im früheren Bundesstaat eine Erklärung als Teiljahres-Ansässiger ab, danach nur noch Erklärungen als Nichtansässiger für dort erzielte Einkünfte.

Beispiele

Beispiel 1 — von Kalifornien nach Austin, sauber

Sie verkaufen das Haus in der Bay Area im März, ziehen mit der Familie nach Austin, holen im April den texanischen Führerschein, lassen die Autos zu, registrieren sich als Wähler und beantragen im folgenden Januar den Homestead. Im Rest des Jahres verbringen Sie 25 Tage in Kalifornien, meist für Kundentermine, und geben eine kalifornische Teiljahres-Erklärung bis März ab. Das FTB hat wenig in der Hand: Zuhause, Familie, Zeit und Registrierungen weisen alle auf Texas.

Beispiel 2 — von Kalifornien nach Dallas, Haus behalten

Sie nehmen eine Wohnung in Dallas und einen texanischen Führerschein, behalten aber das Haus in Los Angeles, in dem Ehepartner und Kinder für das Schuljahr bleiben, und verbringen 170 Tage in Kalifornien. Keine Vermutung greift, doch nach dem Test der engsten Verbindungen sind Ihre Familie, Ihr größeres Zuhause und fast das halbe Jahr in Kalifornien. Das FTB wird Sie wahrscheinlich als in Kalifornien ansässig behandeln, texanische Papiere zum Trotz.

Beispiel 3 — von New York nach Houston mit Pied-à-terre in Manhattan

Sie ziehen nach Houston, behalten aber eine Wohnung in New York für Dienstreisen und verbringen 195 Tage in New York. Sie haben vielleicht Ihr Domizil gewechselt, sind aber für das Jahr statutory resident von New York — mehr als 183 Tage plus eine dauerhafte Wohnstätte — und New York besteuert Ihr Welteinkommen für dieses Jahr. Die New-York-Tage im nächsten Jahr auf 150 zu senken ändert die Antwort.

Ihre Tageszählung ist der Beweis

Jeder Test des früheren Bundesstaates oben hängt an Tagen, und Prüfer rekonstruieren sie aus Kartenabrechnungen, Telefondaten, Mauttranspondern und Flugdaten — wobei sie jeden Tag, den sie nicht anderswo verorten können, als Tag in ihrem Staat behandeln. Ein zeitnah geführtes Protokoll, wo Sie jede Nacht geschlafen haben, mit An- und Abreisetagen so gezählt, wie der frühere Bundesstaat sie zählt (als volle Tage), ist das Beweisstück, das den Faktor „Zeit“ entscheidet.

Bounded erfasst die Tage in jedem Bundesstaat, während Sie reisen, stellt Ihre Texas-Summe der Summe des früheren Bundesstaates gegenüber und warnt, wenn Sie sich in einem New-York- oder Massachusetts-Jahr den 183 Tagen oder für Kalifornien Boundeds 45-Tage-Warnstufe nähern. Prüfen Sie ein vergangenes Jahr anhand Ihrer Reisedaten mit dem 183-Tage-Rechner, und lesen Sie, wie lange es dauert, einen Wohnsitz zu begründen, für das Gesamtbild über die Bundesstaaten hinweg.

Häufige Irrtümer

• „Texas verlangt 183 Tage.“ Nein — Texas hat keine Einkommensteuer und keinen Tagestest. Die 183 Tage gehören dem Bundesstaat, den Sie verlassen.
• „Es dauert ein Jahr, Texaner zu werden.“ Das ist die Regel für die Studiengebühren. Das Steuerdomizil kann sich an dem Tag ändern, an dem Sie mit Bleibeabsicht einziehen.
• „Ein texanischer Führerschein beweist, dass ich Kalifornien verlassen habe.“ Er ist ein Faktor. Das FTB wägt Zuhause, Familie, Unternehmen, Zeit und Berufsberater zusammen ab — ein Führerschein allein wiegt eine zurückgebliebene Familie nicht auf.
• „Ich kann die alte Homestead-Befreiung noch ein Jahr behalten.“ Im texanischen Antrag schwören Sie, nirgendwo einen anderen Residence Homestead zu beanspruchen. Geben Sie die Vergünstigung des früheren Bundesstaates in dem Jahr auf, in dem Sie Texas beanspruchen.
• „Sobald ich Texaner bin, kann der alte Staat nichts mehr besteuern.“ Er kann weiterhin dort erzielte Einkünfte besteuern — Löhne für im Staat gearbeitete Tage, Mieten aus behaltenem Eigentum — und er kann weiterhin seinen Test der statutory residency anwenden, wenn Sie dort eine Wohnstätte behalten und die Tageszahl überschreiten.

Häufige Fragen

Quellen

• Texas Department of Public Safety — Moving to Texas: a guide to driver licenses and IDs (Führerschein für Neuzugezogene)
• Texas Department of Motor Vehicles — New to Texas (Zulassung binnen 30 Tagen)
• Illinois General Assembly (JCAR) — 86 Ill. Adm. Code 100.3020, Resident (IITA Section 301)
• Texas Comptroller — Property tax exemptions (residence homestead)
• Texas Legislature — Texas Statutes online (Transportation Code, Tax Code, Education Code)
• California FTB — Publication 1031, Guidelines for Determining Resident Status