Ohio — Bright-Line-Ansässigkeit (213 Contact Periods)

The Bounded TeamSteuerliche AnsässigkeitOktober 2026

Zusammenfassung

Sichere Zone: Höchstens 212 Contact Periods / Steuerjahr
Einheit: Contact Period (ein Zweitagesmuster, kein Tag)
Zeitfenster: Kalender-/Steuerjahr (1. Jan. – 31. Dez.)
Zusätzlich nötig: Wohnstätte außerhalb Ohios + 3 weitere Bedingungen + Nonresident Statement (IT 10 / IT 1040)
Rechtsgrundlage: Ohio Rev. Code § 5747.24

Ohio bietet einen Bright-Line-Weg, um bei der Einkommensteuer des Bundesstaates als nicht ansässig zu gelten. Nach Ohio Rev. Code § 5747.24 vermutet Ohio, dass Ihr Domicile nicht in Ohio liegt, wenn Sie im Steuerjahr höchstens 212 Contact Periods in Ohio haben — also weniger als 213 —, vier weitere Bedingungen erfüllen und die richtige Erklärung einreichen. Der Haken: Eine Contact Period ist kein Tag. Sie ist ein Muster aus zwei aufeinanderfolgenden Tagen, das als eine zählt. Bounded verfolgt Ihre Tage in Ohio als bewusst konservativen Ersatzwert für Contact Periods, sodass er 213 Tage oder weniger als sicher behandelt: Bei dieser Zahl liegt Ihre echte Zahl an Contact Periods bei höchstens 212.

Für wen sie gilt

Besonders wichtig ist das, wenn Sie in zwei Bundesstaaten verankert sind und Ohio Sie als nicht ansässig behandeln soll:

Sie sind aus Ohio weggezogen, kommen aber beruflich, familiär oder geschäftlich noch oft zurück.
Sie überwintern als Snowbird oder haben zwei Wohnsitze und teilen das Jahr zwischen Ohio und einem anderen Bundesstaat.
Sie arbeiten remote oder reisen viel, und Ihre Reisen berühren über das Jahr immer wieder Ohio.

Die Regel gilt für natürliche Personen unabhängig von Staatsangehörigkeit oder Aufenthaltsstatus — es geht um die Ansässigkeit bei der Einkommensteuer von Ohio, nicht um Bundessteuern, Visa oder andere Jurisdiktionen. Behandelt Ohio Sie als ansässig, kann es Ihr Einkommen als das einer ansässigen Person besteuern; der Bright-Line-Test ist der Weg zu einer saubereren Position als nicht ansässige Person.

Die Regel — und warum es sie gibt

Der Kern von § 5747.24 ist eine Zählung, doch die Zählung ist nur das erste von fünf Toren. Um für ein Steuerjahr die Vermutung der Nichtansässigkeit (kein Domicile) zu beanspruchen, müssen Sie alle fünf Bedingungen erfüllen:

1Höchstens 212 Contact Periods in Ohio im Steuerjahr (weniger als 213).
2Mindestens eine Wohnstätte außerhalb Ohios das ganze Jahr, für die Sie keine Abschreibung geltend gemacht haben — und laut Department weder Ferienhaus noch Mietobjekt oder sonstige ertragbringende Immobilie.
3Zu keinem Zeitpunkt im Jahr einen Führerschein oder amtlichen Ausweis aus Ohio.
4Keine Homestead-Befreiung und keine Eigennutzer-Grundsteuerermäßigung in Ohio für dieses Jahr.
5Keine In-State-Studiengebühr in Ohio, die auf eine Wohnstätte in Ohio gestützt wird.

Erfüllen Sie alle fünf und geben fristgerecht die Ohio Nonresident Statement ab — ab dem Steuerjahr 2025 ein Kästchen in Formular IT 10 oder IT 1040, das das gesonderte Formular IT NRS ersetzt hat —, gelten Sie für dieses Jahr unwiderlegbar als nicht ansässig (sofern die Erklärung nicht falsch ist). Erfüllen Sie die Zählung, beanspruchen aber nichts, und hatten Sie irgendwann im Jahr eine Wohnstätte in Ohio, dreht Ohio es um: Ihr Domicile in Ohio wird vermutet, und Sie müssen das mit Beweisen widerlegen. Für ein Jahr, in dem Ihr Domicile tatsächlich wechselt, steht der Bright-Line-Weg nicht offen; in diesem Jahr sind Sie Teiljahres-Ansässiger.

Ohne die unwiderlegbare Vermutung bestimmt die Zahl Ihre Beweislast. Hatten Sie im Jahr eine Wohnstätte in Ohio und weniger als 213 Contact Periods, widerlegen Sie die Domicile-Vermutung durch das Überwiegen der Beweise (eher wahrscheinlich als nicht). Bei 213 oder mehr brauchen Sie klare und überzeugende Beweise — ein deutlich steilerer Anstieg. Bestreitet das Department Ihre Zählung, müssen Sie sie mit überwiegenden Beweisen belegen; jeder Zeitraum, den Sie nicht nachweisen können, gilt als Contact Period.

Warum es sie gibt: Über eine reine Tageszählung lässt sich leicht streiten, deshalb hat Ohio eine definierte, zählbare Einheit geschaffen (die Contact Period) und sie mit harten Fakten zu Führerschein, Zuhause und Steuervorteilen verbunden. Zusammen ziehen sie eine Linie, die der Bundesstaat verwalten und die Sie einplanen können — und knüpfen das Ergebnis dennoch daran, ob Ihr echtes Zuhause außerhalb Ohios liegt.

Tage zählen — und was eine Contact Period wirklich ist

Genau hier stolpern die meisten. Die gesetzliche Einheit ist die Contact Period, und das Gesetz definiert sie präzise:

Sie müssen über Nacht von einer Wohnstätte außerhalb Ohios abwesend sein — der Zweitagestest läuft nur, solange Ihre Reisebasis außerhalb des Bundesstaates liegt.
Dann entsteht eine Contact Period, wenn Sie an zwei aufeinanderfolgenden Tagen jeweils einen Teil, und sei er noch so gering, in Ohio verbringen.
Diese einzelne Contact Period kann bis zu zwei Kalendertage verbrauchen, zählt aber als eine.
Anwesenheit an nicht aufeinanderfolgenden Tagen — etwa Montag und Mittwoch, aber nicht Dienstag — begründet keine Contact Period.
Die Contact Periods über das Jahr müssen untereinander nicht zusammenhängen; Sie zählen sie über das Kalender-/Steuerjahr (1. Jan. – 31. Dez.) zusammen.

Warum Bounded stattdessen Kalendertage zählt

Ein Tagerechner auf Ihrem Telefon erkennt, wann Sie in Ohio sind, kann aber nicht immer wissen, ob Sie zwischen zwei dieser Tage über Nacht von Ihrem Zuhause außerhalb Ohios abwesend waren. Jede Contact Period braucht zwei aufeinanderfolgende Tage in Ohio, daher unterzählt die Tageszählung nicht: Innerhalb eines Steuerjahres ergibt ein durchgehender Aufenthalt von N Tagen in Ohio höchstens N − 1 Contact Periods, ein Tagesausflug mit Heimkehr am Abend keine. Der Abstand ist bei langen Aufenthalten klein und bei häufigen Kurzreisen groß. Deshalb ist eine Grenze von 213 Tagen ein konservativer Ersatzwert: Solange Sie darunter oder genau darauf bleiben, liegt Ihre Contact-Period-Zahl bei höchstens 212. Behandeln Sie die Zählung der App als "Tage in Ohio" und denken Sie daran, dass Ihre echte Contact-Period-Zahl niedriger ist. Die einzige Grauzone ist ein Aufenthalt über Neujahr: Das Gesetz sagt nicht, zu welchem Steuerjahr eine Contact Period über den 31. Dezember und 1. Januar gehört; planen Sie in diesem Fall einen Puffer von ein oder zwei Perioden ein.

1Zählen Sie die Kalendertage, an denen Sie im Steuerjahr (1. Jan. – 31. Dez.) körperlich in Ohio anwesend sind.
2Weil eine Contact Period zwei aufeinanderfolgende Tage in Ohio und eine Nacht außerhalb Ihres Zuhauses jenseits der Grenze voraussetzt, bringt jeder Aufenthalt, der innerhalb des Steuerjahres beginnt und endet, mindestens einen Tag mehr als Contact Periods.
3Bei höchstens 213 Tagen zu bleiben hält Sie daher bei höchstens 212 Contact Periods — die konservative sichere Zone.
4Die Zählung beginnt jeden 1. Januar wieder bei null; es ist eine frische Jahreszählung, kein rollierendes Fenster.

Beispiele

Beispiel 1 — eine saubere Bright-Line-Nichtansässigkeit

Dana behält ihr echtes Zuhause das ganze Jahr in Nashville, hat einen Führerschein aus Tennessee und beansprucht keine Homestead- oder Studiengebührenvorteile in Ohio. Etwa zweimal im Monat fährt sie beruflich nach Columbus, jeweils als Übernachtungsreise, und berührt Ohio dabei an zwei aufeinanderfolgenden Tagen — rund 24 Reisen, also rund 24 Contact Periods (und 48 Tage in Ohio) im Jahr. Deutlich unter 212. Sie kreuzt bis zum 15. Oktober das Kästchen Ohio Nonresident Statement in ihrer IT 10 an, und Ohio vermutet unwiderlegbar, dass sie nicht ansässig ist.

Beispiel 2 — die Tage sehen beängstigend aus, die Contact Periods nicht

Marcus, der in Kentucky lebt, verbringt im Jahr etwa 300 Kalendertage in Ohio, fast immer aber als Tagesausflüge — morgens über den Fluss, abends wieder zu Hause. Weil er an diesen Tagen nie über Nacht von seinem Zuhause in Kentucky abwesend ist, entstehen dabei überhaupt keine Contact Periods; seine Contact-Period-Zahl liegt also weit unter 300. Bounded würde ihn warnen, sobald er 213 Tage überschreitet — das ist die konservative Warnung, die ihre Arbeit tut —, aber seine tatsächliche Contact-Period-Zahl kann noch in der sicheren Zone liegen. Die Warnung sagt ihm, dass es Zeit ist, die echte Zählung zu prüfen, nicht dass er schon durchgefallen ist.

Beispiel 3 — die Zählung passt, die Wohnstätte nicht

Priya hat nur 90 Contact Periods in Ohio, doch ihr einziges echtes Zuhause liegt in Cleveland; die "Wohnstätte außerhalb des Bundesstaates", auf die sie verweist, ist eine Hütte am See, die sie den größten Teil des Jahres vermietet. Weil das eine Renditeimmobilie und kein echtes, ihr ganzjährig verfügbares Zuhause ist, scheitert sie an der Wohnstätten-Bedingung. Ihre niedrige Zählung kann die Bright-Line-Vermutung nicht retten — sie qualifiziert sich nicht, so wenige Contact Periods sie auch verbucht.

Ausnahmen und Sonderfälle

Die Zählung allein genügt nie. Alle fünf Bedingungen müssen erfüllt sein — höchstens 212 Contact Periods, eine Wohnstätte außerhalb Ohios das ganze Jahr, kein Führerschein oder Ausweis aus Ohio, keine Homestead- oder Eigennutzerermäßigung in Ohio und keine auf eine Wohnstätte in Ohio gestützte In-State-Studiengebühr. Behandeln Sie sie als Checkliste, nicht als einzelne Zahl.
Sie müssen sie beanspruchen, um es festzuschreiben. Die Ohio Nonresident Statement — ein Kästchen in Formular IT 10 oder IT 1040 — muss bis zum 15. Oktober nach Jahresende (dem 15. Tag des 10. Monats) abgegeben werden. Wahrheitsgemäß beansprucht, wird die Vermutung nur für dieses Jahr unwiderlegbar; lassen Sie es und hatten Sie im Jahr eine Wohnstätte in Ohio, vermutet Ohio das Domicile, selbst wenn Zählung und Wohnstätte passen.
Nicht im Umzugsjahr. Die Bright-Line-Vermutung gilt nicht für jemanden, dessen Domicile im Laufe des Jahres wechselt; er ist für den Teil des Jahres vor bzw. nach dem Wechsel in Ohio domiziliert.
Die Erklärung hat Namen — und Schärfe — gewechselt. Das alte "Affidavit of Non-Ohio Residency/Domicile" (Formular IT DA) wurde in Ohios Neufassung von 2018 durch die Nonresident Statement (Formular IT NRS) ersetzt (H.B. 292, wirksam für Steuerjahre ab 2018). Wenn Sie mit alten Hinweisen arbeiten, die die IT DA nennen: Auch die IT NRS ist inzwischen abgeschafft — ab dem Steuerjahr 2025 ist die Erklärung ein Kästchen in Formular IT 10 oder IT 1040. Die Neufassung von 2018 folgte der Entscheidung des Ohio Supreme Court in Cunningham v. Testa (2015), der befunden hatte, dass die alte Erklärung allein eine Domicile-Feststellung nach Common Law nicht aushebelt.
Die Schwelle hat sich über die Zeit verschoben. R.C. 5747.24 stammt von 1993; als eine Änderung von 2006 (H.B. 73) die unwiderlegbare Vermutung der Nichtansässigkeit schuf, lag die Grenze bei 182 Contact Periods. H.B. 494 hob sie mit Wirkung zum 20. März 2015 auf die heutigen 212 an (Vermutung der Nichtansässigkeit bei 212 oder weniger, ab 213 gilt also der Maßstab klarer und überzeugender Beweise). Das Gesetz wurde zuletzt 2018 (H.B. 292) geändert, ohne die Linie 212/213 anzutasten.
Nur die Steuer von Ohio. Geregelt wird die Ansässigkeit bei der Einkommensteuer von Ohio. Mit der bundessteuerlichen Ansässigkeit, mit Visa oder mit den Regeln anderer Bundesstaaten hat das nichts zu tun.

Zählung und Checkliste sind die Teile, die Sie selbst planen können. Wo sich professionelle Beratung wirklich auszahlt, sind die weicheren Ränder — ob eine bestimmte Immobilie als echte Wohnstätte außerhalb Ohios gilt oder wie stark Ihr Domicile-Argument ist, wenn Sie bei 213 oder darüber landen und "klare und überzeugende" Beweise entkräften müssen. Dort ist eine Steuerberatung ihr Geld wert, nicht für die Tageszählung selbst.

Häufige Missverständnisse

"Eine Contact Period ist einfach ein Tag in Ohio." Nein — es ist ein Muster aus zwei aufeinanderfolgenden Tagen, das als eine zählt, und nur solange Sie über Nacht von einem Zuhause außerhalb Ohios abwesend sind. Ihre Contact-Period-Zahl ist niedriger als Ihre Zahl der Tage in Ohio.
"Unter 213 und ich bin automatisch nicht ansässig." Nicht allein dadurch. Sie brauchen auch die Wohnstätte außerhalb Ohios, keinen Führerschein oder Ausweis aus Ohio, keine Homestead-Ermäßigung in Ohio, keine auf eine Wohnstätte in Ohio gestützte Studiengebühr — und eine fristgerechte Nonresident Statement in Ihrer IT 10 oder IT 1040.
"Die 213 der App ist die exakte gesetzliche Zahl." Die App zählt Kalendertage als konservativen Ersatzwert; die gesetzlichen 212/213 zählen Contact Periods. Innerhalb eines Steuerjahres sind Ihre Tage zahlreicher als Ihre Contact Periods: Solange die App Sie bei höchstens 213 Tagen zeigt, liegen Sie bei höchstens 212 Contact Periods — das ist ein Sicherheitsabstand, kein Fehler (planen Sie ein oder zwei Perioden mehr ein, wenn Sie über Neujahr in Ohio waren).
"Ich erfülle die Bedingungen, muss also nichts einreichen." Doch. Ohne eine fristgerechte Ohio Nonresident Statement vermutet Ohio Ihr Domicile dort, wenn Sie im Jahr eine Wohnstätte in Ohio hatten — selbst wenn Zählung und Wohnstätte außerhalb passen.
"Ich reiche weiterhin die alte Erklärung IT DA oder die IT NRS ein." Die IT DA wurde 2018 durch die IT NRS ersetzt, und die IT NRS ist ab dem Steuerjahr 2025 abgeschafft — kreuzen Sie stattdessen das Kästchen Ohio Nonresident Statement in Ihrer IT 10 oder IT 1040 an.

Häufige Fragen

Nein. Eine Contact Period ist ein Zweitagesmuster: Während Sie über Nacht von einem Zuhause außerhalb Ohios abwesend sind, entsteht eine Contact Period, wenn Sie an zwei aufeinanderfolgenden Tagen jeweils mindestens einen Teil — und sei er noch so kurz — in Ohio verbringen. Eine Contact Period kann sich über bis zu zwei Kalendertage erstrecken, zählt aber als eine — Contact Periods sind daher weniger als Ihre Tage in Ohio.

Nicht allein dadurch. Seit der Neufassung von 2018 müssen Sie alle fünf Bedingungen erfüllen — höchstens 212 Contact Periods, eine Wohnstätte außerhalb Ohios das ganze Jahr, keinen Führerschein und keinen Personalausweis aus Ohio, keine Homestead- oder Eigennutzer-Grundsteuerermäßigung in Ohio und keine auf eine Wohnstätte in Ohio gestützte In-State-Studiengebühr — und anschließend fristgerecht die Ohio Nonresident Statement abgeben, indem Sie das Kästchen in Formular IT 10 oder IT 1040 ankreuzen. Die Zählung ist eine Bedingung von mehreren.

Ein Smartphone erkennt zuverlässig die Tage, an denen Sie in Ohio sind, kann aber nicht immer feststellen, ob Sie zwischen zwei davon über Nacht von Ihrem Zuhause außerhalb Ohios abwesend waren. Jede Contact Period braucht zwei aufeinanderfolgende Tage in Ohio, daher ergibt innerhalb eines Steuerjahres ein durchgehender Aufenthalt von N Tagen höchstens N − 1 Contact Periods, Tagesausflüge ergeben keine. Eine Grenze von 213 Tagen ist daher konservativ: Bei 213 Tagen oder weniger haben Sie höchstens 212 Contact Periods, und der Zähler meldet sich erst, wenn Sie 213 Tage überschreiten — der erste Punkt, an dem 213 Contact Periods überhaupt möglich werden. Der Abstand ist groß bei vielen kurzen Reisen und klein bei wenigen langen Aufenthalten. Eine Grauzone: Das Gesetz sagt nicht, zu welchem Steuerjahr eine Contact Period über den 31. Dezember und 1. Januar gehört; sind Sie über Neujahr in Ohio, planen Sie einen Puffer von ein oder zwei Perioden ein.

Sie können die unwiderlegbare Vermutung der Nichtansässigkeit nicht mehr beanspruchen. Hatten Sie zudem irgendwann im Jahr eine Wohnstätte in Ohio, vermutet Ohio Ihr Domicile in Ohio, und Sie können das nur mit klaren und überzeugenden Beweisen widerlegen — eine deutlich höhere Hürde als der Maßstab des Überwiegens der Beweise, der unterhalb von 213 gilt. Deshalb liegt die sichere Zone bei 212 oder weniger.

Ja. Ab dem Steuerjahr 2025 verwendet Ohio das Formular IT NRS nicht mehr: Sie beanspruchen die Vermutung, indem Sie das Kästchen Ohio Nonresident Statement in Formular IT 10 oder IT 1040 ankreuzen, spätestens am 15. Tag des 10. Monats nach Jahresende (für die meisten der 15. Oktober). Wahrheitsgemäß beansprucht, ist die Vermutung für dieses Jahr unwiderlegbar; lassen Sie es und hatten Sie im Jahr eine Wohnstätte in Ohio, vermutet Ohio Ihr Domicile dort.

Das Gesetz verlangt mindestens eine Wohnstätte außerhalb Ohios während des gesamten Steuerjahres, für die Sie keine bundessteuerliche Abschreibung geltend gemacht haben. Das Department ergänzt, dass diese Wohnstätte weder Ferienhaus noch Mietobjekt oder sonstige ertragbringende Immobilie sein darf. Liegt Ihr einziges echtes Zuhause in Ohio, ist die Bright-Line-Vermutung ausgeschlossen, so wenige Contact Periods Sie auch haben.

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