Ohio — Bright-Line-Ansässigkeit (213 Contact Periods)

The Bounded TeamSteuerliche AnsässigkeitAugust 2026

Zusammenfassung

Sichere Zone: Höchstens 212 Contact Periods / Steuerjahr
Einheit: Contact Period (ein Zweitagesmuster, kein Tag)
Zeitfenster: Kalender-/Steuerjahr (1. Jan. – 31. Dez.)
Zusätzlich nötig: Wohnstätte außerhalb Ohios + 3 weitere Bedingungen + eingereichte IT NRS
Rechtsgrundlage: Ohio Rev. Code § 5747.24

Ohio bietet einen Bright-Line-Weg, um bei der Einkommensteuer des Bundesstaates als nicht ansässig zu gelten. Nach Ohio Rev. Code § 5747.24 vermutet Ohio, dass Ihr Domicile nicht in Ohio liegt, wenn Sie im Steuerjahr höchstens 212 Contact Periods in Ohio haben — also weniger als 213 —, vier weitere Bedingungen erfüllen und die richtige Erklärung einreichen. Der Haken: Eine Contact Period ist kein Tag. Sie ist ein Muster aus zwei aufeinanderfolgenden Tagen, das als eine zählt. Bounded verfolgt Ihre Tage in Ohio als bewusst konservativen Ersatzwert für Contact Periods, sodass die 213-Tage-Warnung früh anspringt — lange bevor Ihre echte Zahl an Contact Periods irgendwo in der Nähe der Grenze liegt.

Für wen sie gilt

Besonders wichtig ist das, wenn Sie in zwei Bundesstaaten verankert sind und Ohio Sie als nicht ansässig behandeln soll:

Sie sind aus Ohio weggezogen, kommen aber beruflich, familiär oder geschäftlich noch oft zurück.
Sie überwintern als Snowbird oder haben zwei Wohnsitze und teilen das Jahr zwischen Ohio und einem anderen Bundesstaat.
Sie arbeiten remote oder reisen viel, und Ihre Reisen berühren über das Jahr immer wieder Ohio.

Die Regel gilt für natürliche Personen unabhängig von Staatsangehörigkeit oder Aufenthaltsstatus — es geht um die Ansässigkeit bei der Einkommensteuer von Ohio, nicht um Bundessteuern, Visa oder andere Jurisdiktionen. Behandelt Ohio Sie als ansässig, kann es Ihr Einkommen als das einer ansässigen Person besteuern; der Bright-Line-Test ist der Weg zu einer saubereren Position als nicht ansässige Person.

Die Regel — und warum es sie gibt

Der Kern von § 5747.24 ist eine Zählung, doch die Zählung ist nur das erste von fünf Tore. Um für ein Steuerjahr die Vermutung der Nichtansässigkeit (kein Domicile) zu beanspruchen, müssen Sie alle fünf Bedingungen erfüllen:

1Höchstens 212 Contact Periods in Ohio im Steuerjahr (weniger als 213).
2Mindestens eine Wohnstätte außerhalb Ohios das ganze Jahr — ein echtes Zuhause, nicht abgeschrieben und weder Ferien-, Miet- noch Renditeimmobilie.
3Zu keinem Zeitpunkt im Jahr einen Führerschein oder amtlichen Ausweis aus Ohio.
4Keine Homestead-Befreiung und keine Eigennutzer-Grundsteuerermäßigung in Ohio für dieses Jahr.
5Keine In-State-Studiengebühr in Ohio, die auf eine Wohnstätte in Ohio gestützt wird.

Erfüllen Sie alle fünf und reichen fristgerecht die Ohio Nonresident Statement (Formular IT NRS) ein — oder kreuzen das Kästchen Nonresident Statement in Ihrer IT 1040 an —, gelten Sie unwiderlegbar als nicht ansässig. Erfüllen Sie die Zählung, reichen aber nichts ein, dreht Ohio es um: Sie gelten als in Ohio ansässig und müssen das über den Domicile-Test des Common Law widerlegen.

Alles hängt an der Zahl. Unterhalb von 213 Contact Periods gilt, falls die Frage überhaupt aufkommt, für Ihren Nachweis der Nichtansässigkeit der milde Maßstab der überwiegenden Wahrscheinlichkeit. Bei 213 oder mehr vermutet Ohio, dass Ihr Domicile doch in Ohio liegt, und Sie müssen das mit klaren und überzeugenden Beweisen widerlegen — ein deutlich steilerer Anstieg.

Warum es sie gibt: Über eine reine Tageszählung lässt sich leicht streiten, deshalb hat Ohio eine definierte, zählbare Einheit geschaffen (die Contact Period) und sie mit harten Fakten zu Führerschein, Zuhause und Steuervorteilen verbunden. Zusammen ziehen sie eine Linie, die der Bundesstaat verwalten und die Sie einplanen können — und knüpfen das Ergebnis dennoch daran, ob Ihr echtes Zuhause außerhalb Ohios liegt.

Tage zählen — und was eine Contact Period wirklich ist

Genau hier stolpern die meisten. Die gesetzliche Einheit ist die Contact Period, und das Gesetz definiert sie präzise:

Sie müssen über Nacht von einer Wohnstätte außerhalb Ohios abwesend sein — der Zweitagestest läuft nur, solange Ihre Reisebasis außerhalb des Bundesstaates liegt.
Dann entsteht eine Contact Period, wenn Sie an zwei aufeinanderfolgenden Tagen jeweils einen Teil, und sei er noch so gering, in Ohio verbringen.
Diese einzelne Contact Period kann bis zu zwei Kalendertage verbrauchen, zählt aber als eine.
Anwesenheit an nicht aufeinanderfolgenden Tagen — etwa Montag und Mittwoch, aber nicht Dienstag — begründet keine Contact Period.
Die Contact Periods über das Jahr müssen untereinander nicht zusammenhängen; Sie zählen sie über das Kalender-/Steuerjahr (1. Jan. – 31. Dez.) zusammen.

Warum Bounded stattdessen Kalendertage zählt

Ein Tagerechner auf Ihrem Telefon erkennt, wann Sie in Ohio sind, kann aber nicht immer wissen, ob zwei dieser Tage die aufeinanderfolgenden Hälften einer einzigen Übernachtungsreise waren. Weil eine Contact Period zwei Kalendertage überspannen kann, überzählt die Tageszählung gegenüber der gesetzlichen Einheit — grob bis zu zwei Kalendertage je Contact Period. Das ist Absicht: Eine Warnung bei 213 Tagen ist ein konservativer Ersatzwert. Sie kann etwa im doppelten Tempo Ihrer tatsächlichen Contact-Period-Zählung anspringen, warnt Sie also früh und hält Sie sicher von der echten Linie fern. Es ist ein Sicherheitspolster, nicht die exakte gesetzliche Zahl — behandeln Sie die Zählung der App als "Tage in Ohio" und denken Sie daran, dass Ihre echte Contact-Period-Zahl niedriger ist.

1Zählen Sie die Kalendertage, an denen Sie im Steuerjahr (1. Jan. – 31. Dez.) körperlich in Ohio anwesend sind.
2Weil eine Contact Period zwei aufeinanderfolgende Kalendertage abdecken kann, läuft Ihre Tageszählung Ihrer echten Contact-Period-Zählung voraus.
3Unter 213 Tagen zu bleiben hält Sie komfortabel unter 213 Contact Periods — die konservative sichere Zone.
4Die Zählung beginnt jeden 1. Januar wieder bei null; es ist eine frische Jahreszählung, kein rollierendes Fenster.

Beispiele

Beispiel 1 — eine saubere Bright-Line-Nichtansässigkeit

Dana behält ihr echtes Zuhause das ganze Jahr in Nashville, hat einen Führerschein aus Tennessee und beansprucht keine Homestead- oder Studiengebührenvorteile in Ohio. Etwa zweimal im Monat fährt sie beruflich nach Columbus, jeweils als Übernachtungsreise, und berührt Ohio dabei an zwei aufeinanderfolgenden Tagen — rund 48 Contact Periods im Jahr. Deutlich unter 212. Sie reicht das Formular IT NRS bis zum 15. Oktober ein, und Ohio vermutet unwiderlegbar, dass sie nicht ansässig ist.

Beispiel 2 — die Tage sehen beängstigend aus, die Contact Periods nicht

Marcus, der in Kentucky lebt, verbringt im Jahr etwa 300 Kalendertage in Ohio, fast immer aber als einzelne, nicht aufeinanderfolgende Besuche — morgens über den Fluss, abends wieder zu Hause. Nur sehr wenige dieser Tage bilden Paare aufeinanderfolgender Tage und damit Contact Periods, seine Contact-Period-Zahl liegt also weit unter 300. Bounded würde ihn bei 213 Tagen warnen — das ist die konservative Warnung, die ihre Arbeit tut —, aber seine tatsächliche Contact-Period-Zahl kann noch in der sicheren Zone liegen. Die Warnung sagt ihm, dass es Zeit ist, die echte Zählung zu prüfen, nicht dass er schon durchgefallen ist.

Beispiel 3 — die Zählung passt, die Wohnstätte nicht

Priya hat nur 90 Contact Periods in Ohio, doch ihr einziges echtes Zuhause liegt in Cleveland; die "Wohnstätte außerhalb des Bundesstaates", auf die sie verweist, ist eine Hütte am See, die sie den größten Teil des Jahres vermietet. Weil das eine Renditeimmobilie und kein echtes, ihr ganzjährig verfügbares Zuhause ist, scheitert sie an der Wohnstätten-Bedingung. Ihre niedrige Zählung kann die Bright-Line-Vermutung nicht retten — sie qualifiziert sich nicht, so wenige Contact Periods sie auch verbucht.

Ausnahmen und Sonderfälle

Die Zählung allein genügt nie. Alle fünf Bedingungen müssen erfüllt sein — höchstens 212 Contact Periods, eine Wohnstätte außerhalb Ohios das ganze Jahr, kein Führerschein oder Ausweis aus Ohio, keine Homestead- oder Eigennutzerermäßigung in Ohio und keine auf eine Wohnstätte in Ohio gestützte In-State-Studiengebühr. Behandeln Sie sie als Checkliste, nicht als einzelne Zahl.
Sie müssen einreichen, um es festzuschreiben. Die Ohio Nonresident Statement (Formular IT NRS oder das Kästchen in der IT 1040) ist bis zum 15. Oktober nach Jahresende fällig. Reichen Sie ein, wird die Vermutung unwiderlegbar; lassen Sie es, vermutet Ohio die Ansässigkeit, selbst wenn Zählung und Wohnstätte passen.
Die Erklärung hat Namen — und Schärfe — gewechselt. Das alte "Affidavit of Non-Ohio Residency/Domicile" (Formular IT DA) wurde in Ohios Neufassung von 2018 durch die Nonresident Statement (Formular IT NRS) ersetzt (H.B. 292, wirksam für Steuerjahre ab 2018). Wenn Sie mit alten Hinweisen arbeiten, die die IT DA nennen: Das aktuelle Formular ist die IT NRS. Die Neufassung folgte der Entscheidung des Ohio Supreme Court in Cunningham v. Testa (2015), der befunden hatte, dass die alte Erklärung allein eine Domicile-Feststellung nach Common Law nicht aushebelt.
Die Schwelle hat sich über die Zeit verschoben. Die ursprüngliche Grenze lag bei 182 Contact Periods; sie wurde mit Wirkung ab März 2015 auf die heutigen 212 angehoben (Vermutung der Nichtansässigkeit bei 212 oder weniger, ab 213 greift also die Domicile-Vermutung). Zum Steuerjahr 2025 gilt die Linie 212/213 weiterhin.
Nur die Steuer von Ohio. Geregelt wird die Ansässigkeit bei der Einkommensteuer von Ohio. Mit der bundessteuerlichen Ansässigkeit, mit Visa oder mit den Regeln anderer Bundesstaaten hat das nichts zu tun.

Zählung und Checkliste sind die Teile, die Sie selbst planen können. Wo sich professionelle Beratung wirklich auszahlt, sind die weicheren Ränder — ob eine bestimmte Immobilie als echte Wohnstätte außerhalb Ohios gilt oder wie stark Ihr Domicile-Argument ist, wenn Sie bei 213 oder darüber landen und "klare und überzeugende" Beweise entkräften müssen. Dort ist eine Steuerberatung ihr Geld wert, nicht für die Tageszählung selbst.

Häufige Missverständnisse

"Eine Contact Period ist einfach ein Tag in Ohio." Nein — es ist ein Muster aus zwei aufeinanderfolgenden Tagen, das als eine zählt, und nur solange Sie über Nacht von einem Zuhause außerhalb Ohios abwesend sind. Ihre Contact-Period-Zahl ist immer niedriger als Ihre Zahl der Tage in Ohio.
"Unter 213 und ich bin automatisch nicht ansässig." Nicht allein dadurch. Sie brauchen auch die Wohnstätte außerhalb Ohios, keinen Führerschein oder Ausweis aus Ohio, keine Homestead-Ermäßigung in Ohio, keine auf eine Wohnstätte in Ohio gestützte Studiengebühr — und eine eingereichte IT NRS.
"Die 213 der App ist die exakte gesetzliche Zahl." Die App zählt Kalendertage als konservativen Ersatzwert; die gesetzlichen 212/213 zählen Contact Periods. Die App warnt bewusst früh, ihre Zählung läuft Ihrer echten Zahl also voraus — das ist ein Sicherheitsabstand, kein Fehler.
"Ich erfülle die Bedingungen, muss also nichts einreichen." Doch. Ohne eine fristgerechte Ohio Nonresident Statement vermutet Ohio, dass Sie ansässig sind, selbst wenn Zählung und Wohnstätte passen.
"Ich reiche weiterhin die alte Erklärung IT DA ein." Nicht mehr seit 2018 — die IT DA wurde durch die IT NRS ersetzt. Nutzen Sie das aktuelle Formular.

Häufige Fragen

Nein. Eine Contact Period ist ein Zweitagesmuster: Während Sie über Nacht von einem Zuhause außerhalb Ohios abwesend sind, entsteht eine Contact Period, wenn Sie an zwei aufeinanderfolgenden Tagen jeweils mindestens einen Teil — und sei er noch so kurz — in Ohio verbringen. Eine Contact Period kann sich über bis zu zwei Kalendertage erstrecken, zählt aber als eine — Contact Periods sind daher immer weniger als Ihre Tage in Ohio.

Nicht allein dadurch. Seit der Neufassung von 2018 müssen Sie alle fünf Bedingungen erfüllen — höchstens 212 Contact Periods, eine Wohnstätte außerhalb Ohios das ganze Jahr, keinen Führerschein und keinen Personalausweis aus Ohio, keine Homestead- oder Eigennutzer-Grundsteuerermäßigung in Ohio und keine auf eine Wohnstätte in Ohio gestützte In-State-Studiengebühr — und anschließend fristgerecht die Ohio Nonresident Statement (Formular IT NRS) einreichen. Die Zählung ist eine Bedingung von mehreren.

Ein Smartphone erkennt zuverlässig die Tage, an denen Sie in Ohio sind, kann aber nicht immer feststellen, ob zwei davon aufeinanderfolgende Teile derselben Übernachtungsreise waren. Weil eine Contact Period zwei Kalendertage abdecken kann, überzählt die Tageszählung gegenüber den Contact Periods — eine Warnung bei 213 Tagen ist daher bewusst konservativ. Sie warnt früh, lange bevor Ihre tatsächliche Zahl an Contact Periods gefährdet wäre.

Sie verlieren die Vermutung der Nichtansässigkeit. Ohio vermutet dann Ihr Domicile in Ohio, und Sie müssen das mit klaren und überzeugenden Beweisen widerlegen — eine deutlich höhere Hürde als der Maßstab der überwiegenden Wahrscheinlichkeit, der unterhalb von 213 gilt. Deshalb liegt die sichere Zone bei 212 oder weniger.

Ja. Die Erfüllung der fünf Bedingungen begründet die Vermutung, aber Sie müssen die Ohio Nonresident Statement (Formular IT NRS) bis zum 15. Oktober nach Ende des Steuerjahres einreichen — oder das Kästchen Nonresident Statement in Ihrer IT 1040 ankreuzen. Reichen Sie ein, wird die Vermutung unwiderlegbar; lassen Sie es, vermutet Ohio die Ansässigkeit, selbst wenn Zählung und Wohnstätte passen.

Ein echtes, Ihnen das ganze Jahr verfügbares Zuhause außerhalb Ohios — eines, das Sie tatsächlich zum Wohnen unterhalten. Es darf keine abgeschriebene Immobilie sein und weder Ferienhaus noch vermietete oder Renditeimmobilie. Liegt Ihr einziges echtes Zuhause in Ohio, ist die Bright-Line-Vermutung ausgeschlossen, so wenige Contact Periods Sie auch haben.

Diese Regel verfolgen Sie automatischinBounded

Erfasst Ihre Tage für diese Regel automatisch
Warnt Sie, bevor Sie das Limit überschreiten
Zählt An- und Abreisetage korrekt
Läuft parallel zu Ihren anderen Visa-, Steuer- und Aufenthaltsregeln

App herunterladen