Turquie — Résidence fiscale : plus de six mois dans une année civile
Résumé
- Limite
- Plus de six mois de résidence continue
- Fenêtre
- Année civile
- Se déclenche
- Résidence continue de plus de six mois, ou domicile en Turquie
- Effet
- Revenus mondiaux imposés
- Base légale
- Loi sur l'impôt sur le revenu (GVK), art. 4
Si vous résidez en Turquie de manière continue plus de six mois au sein d'une année civile, vous devenez résident fiscal turc et êtes imposé sur vos revenus mondiaux. Avoir votre domicile légal (ikametgâh) en Turquie produit le même effet, sans aucun décompte de jours. Pour rester hors de la résidence fiscale turque, limitez votre présence continue à six mois ou moins dans l'année civile et gardez votre domicile ailleurs. Point crucial : les courts voyages à l'étranger ne rompent pas cette continuité, si bien que le décompte n'est pas un simple total de jours physiques.
Qui est concerné
Cette règle compte surtout si vous êtes :
- Travailleur à distance, nomade numérique ou grand voyageur passant de longues périodes en Turquie.
- Expatrié s'installant en Turquie ou la quittant, avec un séjour continu qui dépasse le cap des six mois.
- Quelqu'un qui partage l'année entre la Turquie et un autre pays en essayant de rester sous le seuil.
Elle s'applique aux personnes physiques quelle que soit leur nationalité — la résidence tient ici à la durée et à la continuité de votre présence, pas à la citoyenneté ni au statut de visa.
La règle — et sa raison d'être
Le test provient de l'article 4 de la loi turque sur l'impôt sur le revenu (Gelir Vergisi Kanunu n° 193). Une personne est considérée comme établie en Turquie — et donc, selon l'article 3, pleinement assujettie — si elle a son domicile légal en Turquie au sens du Code civil ou si elle y réside de manière continue plus de six mois au sein d'une année civile ; la loi précise que les départs temporaires n'interrompent pas cette durée. Les résidents sont soumis à l'assujettissement intégral sur leurs revenus mondiaux ; les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source turque.
Sa raison d'être : une présence continue de six mois sert d'indicateur du lieu où la vie économique et personnelle d'une personne est réellement établie. Lier la résidence à une présence durable — et refuser que de brefs départs remettent le compteur à zéro — empêche d'échapper à la résidence en programmant simplement de courtes sorties du pays.
Compter les jours
- 1Examinez votre résidence continue au sein d'une seule année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
- 2Le seuil est de plus de six mois de résidence continue. La loi ne donne aucun nombre de jours ; 183 jours n'en est qu'un équivalent approximatif.
- 3Les voyages temporaires à l'étranger n'interrompent pas légalement le décompte ; la résidence est traitée comme continue, donc de courts départs ne remettent pas le compteur à zéro.
- 4Comme les interruptions ne rompent pas la continuité, votre total légal de résidence peut être supérieur à un décompte naïf de jours de présence physique.
C'est la différence essentielle avec un pur décompte de présence physique : quitter la Turquie pour un week-end ou un voyage d'affaires puis revenir ne relance pas la période de six mois. Le séjour reste considéré comme une seule résidence continue, tant que le départ est temporaire.
Le compteur Turquie de Bounded ne peut pas savoir si un voyage à l'étranger était temporaire : il additionne donc vos jours de présence physique en Turquie sur l'année civile et vous alerte dès que vous dépassez 181, les six mois les plus courts. Les jours d'absence que la loi traite encore comme de la résidence continue ne figurent pas dans ce décompte : vérifiez donc aussi la durée calendaire de votre séjour. Comme il additionne chaque jour, des visites dispersées sans aucun séjour de six mois peuvent aussi le faire alerter trop tôt.
Exemples
Exemple 1 — clairement résident
Vous louez un appartement à Istanbul du 1er février au 30 septembre (huit mois), avec seulement quelques courtes vacances à l'étranger. Votre résidence est continue et dépasse largement six mois : vous êtes résident fiscal turc et la Turquie peut imposer vos revenus mondiaux pour cette année-là.
Exemple 2 — les courts voyages ne vous sauvent pas
Vous vivez à Antalya du 1er mars au 15 octobre (environ sept mois et demi) mais partez une semaine environ une fois par mois, si bien que vous n'êtes physiquement en Turquie qu'environ 180 jours. Comme ces absences temporaires ne rompent pas la continuité, votre résidence est traitée comme un seul séjour continu de plus de six mois — vous êtes résident, même si votre décompte de jours physiques est inférieur à 183.
Exemple 3 — rester sous la ligne
Vous passez cinq mois en Turquie pendant l'été, puis partez pour de bon vous installer ailleurs. Votre résidence continue ne dépasse jamais six mois dans l'année civile : ce séjour, à lui seul, ne fait pas de vous un résident fiscal turc.
Exceptions et cas particuliers
L'article 5 de la loi sur l'impôt sur le revenu énumère les ressortissants étrangers qui ne sont pas considérés comme établis en Turquie même lorsqu'ils y restent plus de six mois. Cette liste ne vise que les étrangers, pas les citoyens turcs :
- Études, traitement, repos ou voyage. Les étrangers venus en Turquie pour des études, un traitement médical, du repos ou un voyage.
- Mission ou travail déterminé et temporaire. Gens d'affaires, scientifiques, experts, fonctionnaires, correspondants de presse et personnes dans une situation comparable venus pour une tâche ou un travail défini et temporaire.
- Circonstances indépendantes de votre volonté. Les étrangers retenus en Turquie par une détention, une condamnation, une maladie ou une cause involontaire similaire.
- Conventions de non-double imposition. Si vous êtes résident de deux pays, le départage de la convention applicable (foyer d'habitation permanent → centre des intérêts vitaux → séjour habituel → nationalité) attribue une résidence conventionnelle unique et répartit les droits d'imposition.
Idées reçues
- « Je suis sorti plusieurs fois, donc le compteur est reparti de zéro. » Faux — les absences temporaires n'interrompent pas la résidence continue, si bien que votre total légal peut dépasser votre décompte de jours physiques.
- « Seuls mes revenus turcs sont imposés. » La résidence crée un assujettissement intégral — vos revenus mondiaux entrent dans le champ, sous réserve d'une convention applicable.
- « Un long séjour d'études ou médical me rend résident. » Pas pour un ressortissant étranger — ces buts sont spécifiquement exemptés par l'article 5, quelle que soit leur durée.
- « C'est un test sur 12 mois glissants. » Non — la Turquie apprécie la résidence continue au sein d'une seule année civile.
Questions fréquentes
Non. Les absences temporaires — un week-end ailleurs, un voyage d'affaires, de courtes vacances — n'interrompent pas légalement la période de résidence continue. Le séjour reste traité comme une seule résidence continue, si bien que votre total légal peut être supérieur à un simple décompte de jours physiques.
Vous passez à l'assujettissement intégral (illimité), ce qui signifie que la Turquie peut imposer vos revenus mondiaux et non plus seulement vos revenus de source turque. Une convention de non-double imposition peut ensuite réattribuer certains droits d'imposition, mais vous restez dans le système turc.
L'appréciation se fait au sein d'une seule année civile (du 1er janvier au 31 décembre). Le test est une résidence continue dépassant six mois dans cette année, pas une fenêtre glissante de 12 mois.
Si vous êtes ressortissant étranger, en principe non. Selon l'art. 5 de la loi sur l'impôt sur le revenu, les étrangers venus pour des études, un traitement médical, du repos ou un voyage, ou pour une mission ou un travail déterminé et temporaire, ne sont pas considérés comme établis en Turquie même s'ils y restent plus de six mois. Cette exemption ne s'applique pas aux citoyens turcs.
Oui. Si deux pays vous considèrent tous deux comme résident, la convention de non-double imposition applicable applique un départage (foyer d'habitation permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité) pour attribuer une résidence conventionnelle unique. Elle n'efface pas la résidence de droit interne turc mais décide quel pays impose quoi.
Non. La résidence fiscale turque repose sur votre domicile légal et sur la durée effective de votre résidence, pas sur la nationalité ni le statut migratoire. Un ressortissant étranger peut être résident, et un citoyen turc vivant à l'étranger peut être non-résident — sauf les citoyens turcs qui vivent à l'étranger pour le compte d'organismes publics turcs ou d'entités dont le siège est en Turquie, qui restent pleinement assujettis (art. 3).
Cette règle est suivie automatiquementdans
Bounded
- Suit automatiquement vos jours pour cette règle
- Vous alerte avant de franchir la limite
- Enregistre les jours de passage de frontière dans les deux pays
- Fonctionne avec vos autres règles de visa, de fiscalité et de résidence
Sources
Règles associées
À titre informatif uniquement. Cette page est un résumé simplifié de règles publiquement disponibles ; elle ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en matière d'immigration. Les règles évoluent et dépendent de votre situation personnelle — vérifiez toujours auprès de la source officielle ci-dessus et d'un professionnel qualifié avant d'agir.