Louisiana — Regel zur Steueransässigkeit

Zusammenfassung

Tageskriterium

Mehr als 6 Monate des Steuerjahres

Wohnstättenkriterium

Dauerhafte Wohnstätte in LA — ohne Tageszählung

Kumulativ?

Nein — ein Kriterium genügt

Zeitraum

Steuerjahr (meist das Kalenderjahr)

Wirkung

Besteuerung aller Einkünfte (Einheitssatz 3 % seit 2025)

Grundlage

La. R.S. 47:31(1)

Louisiana behandelt Sie als ansässig, wenn eine einzige von drei Voraussetzungen erfüllt ist: Sie haben Ihr Domizil in Louisiana, Sie unterhalten dort eine dauerhafte Wohnstätte, oder Sie verbringen mehr als sechs Monate des Steuerjahres im Bundesstaat. Anders als bei Regeln nach New Yorker Muster sind Tage und Wohnung Alternativen, kein kombinierter Test — eine Wohnung in Louisiana kann Sie mit wenigen Tagen ansässig machen, ein langer Aufenthalt auch ganz ohne Wohnung.

Für wen sie gilt

Besonders relevant ist das, wenn Sie:

• Remote arbeiten oder als Auftragnehmer längere Zeit in Louisiana verbringen, ohne dort Ihr Domizil zu haben.
• Eine Wohnung in Louisiana behalten, während Sie überwiegend in einem anderen Bundesstaat oder Land leben oder arbeiten.
• Mitten im Jahr nach Louisiana gezogen oder von dort weggezogen sind und unsicher sind, wie sich die Tage summieren.

Sie gilt für natürliche Personen unabhängig von Staatsangehörigkeit oder Visastatus — es geht um Domizil, Wohnung und Zeit im Bundesstaat, nicht um Nationalität.

Die Regel — und warum es sie gibt

La. R.S. 47:31(1) lautet: „Every natural person domiciled in the state, and every other natural person who maintains a permanent place of abode within the state or who spends in the aggregate more than six months of the taxable year within the state, shall be deemed to be a resident.“ Daraus ergeben sich drei unabhängige Wege:

• Domizil. Louisiana ist Ihr wahres, festes, dauerhaftes Zuhause — ansässig unabhängig von den Tagen.
• Dauerhafte Wohnstätte. Sie unterhalten ein dauerhaftes Zuhause in Louisiana — ansässig unabhängig von den Tagen. Das Gesetz definiert den Begriff nicht; die Dauerhaftigkeit wird nach den Umständen beurteilt.
• Mehr als sechs Monate. Sie verbringen insgesamt mehr als sechs Monate des Steuerjahres im Bundesstaat — ansässig mit oder ohne Wohnung dort.

Das Wort „or“ ist der Kern. In Buese v. Department of Revenue (2015) entschied das Louisiana Board of Tax Appeals, dass ein Steuerpflichtiger, dessen einzige dauerhafte Wohnstätte in Louisiana lag, ab diesem Zeitpunkt ansässig war, auch wenn seine Zeit im Bundesstaat unter sechs Monaten blieb, denn „the statute is written in the disjunctive“.

Die Tage zählen

1. 1Zählen Sie jeden Tag in Louisiana während des Steuerjahres (für die meisten 1. Januar bis 31. Dezember). Die Tage werden zusammengerechnet, getrennte Aufenthalte summieren sich.
2. 2Das Gesetz zählt Monate, nicht Tage, und Louisiana veröffentlicht keine Umrechnung. Insgesamt gezählt ergeben die sechs kürzesten Kalendermonate 179 Tage (180 im Schaltjahr); sechs aufeinanderfolgende Monate innerhalb eines Kalenderjahres umfassen mindestens 181 Tage (1. Januar bis 30. Juni in einem Nicht-Schaltjahr).
3. 3Eine vorsichtige Zählung behandelt daher Tag 180 als den Punkt, an dem „mehr als sechs Monate“ bereits erreicht sein können, statt sich auf die 183 Tage anderer Bundesstaaten zu verlassen.
4. 4Ein Bulletin des Department of Revenue von 2006 für Hurrikan-Evakuierte (RIB 06-024) wertet eine Rückkehr vor Juli mit Aufenthalt in Louisiana bis zum Jahresende (mindestens 185 Tage) als mehr als sechs Monate; zu kürzeren Aufenthalten sagt es nichts, und als Bulletin ist es nicht verbindlich.
5. 5Der Zähler von Bounded erlaubt 179 Tage und meldet Tag 180; im Schaltjahr, wenn die sechs kürzesten Monate 180 Tage ergeben, erlaubt er 180 und meldet Tag 181. Er liest die sechs Monate zum frühestmöglichen Zeitpunkt und kann daher ein paar Tage zu früh warnen.
6. 6Louisiana definiert keinen Teiltag; zählen Sie An- und Abreisetage daher als Tage in Louisiana.
7. 7Die Tageszählung zählt nur, wenn Sie in Louisiana weder Domizil noch dauerhafte Wohnstätte haben — jedes von beiden macht Sie schon für sich ansässig.

Beispiele

Beispiel 1 — ansässig durch Tage und Wohnstätte

Sie mieten ganzjährig eine Wohnung in New Orleans und verbringen in diesem Kalenderjahr rund 220 Tage in Louisiana. Sowohl das Wohnstätten- als auch das Sechs-Monats-Kriterium sind erfüllt; Sie sind ansässig, und Louisiana besteuert Ihre Einkünfte aus allen Quellen für das Jahr.

Beispiel 2 — ansässig allein durch die Tage

Sie verbringen 200 Tage für ein befristetes Projekt in Louisiana, wohnen im Hotel und unterhalten dort keine Wohnung. In einem Staat mit „183 Tagen plus Wohnstätte“ fielen Sie nicht unter die Regel; in Louisiana genügen mehr als sechs Monate im Bundesstaat für sich allein — Sie sind für das Jahr ansässig.

Beispiel 3 — ansässig allein durch die Wohnstätte

Sie kaufen im Juni ein Haus in Baton Rouge und machen es zu Ihrem einzigen Zuhause, doch Dienstreisen lassen Sie im Rest des Jahres nur etwa 120 Tage in Louisiana sein. Sechs Monate erreichen Sie nicht, aber die dauerhafte Wohnstätte ist ein eigener Weg — wie in Buese sind Sie ab dem Tag ansässig, an dem das Haus Ihre dauerhafte Wohnstätte wurde.

Ausnahmen und Sonderfälle

• Drei Wege, nicht einer. Unter sechs Monaten zu bleiben schließt nur einen Weg aus; ein Domizil oder eine dauerhafte Wohnstätte in Louisiana macht Sie bei jeder Tageszahl ansässig.
• „Dauerhaft“ ist nicht definiert. R.S. 47:31 definiert die dauerhafte Wohnstätte nicht; ob ein Zweitwohnsitz oder eine langfristige Miete darunter fällt, entscheidet sich nach den Umständen. Bewahren Sie Nachweise darüber auf, wo Ihr eigentliches Zuhause liegt.
• Teiljährige Ansässigkeit. Wer im Laufe des Jahres nach Louisiana zieht oder wegzieht, kann teiljährig ansässig sein und wird nur für diesen Zeitraum als Ansässiger besteuert.
• Zwei Bundesstaaten zugleich. Erfüllen Sie Louisianas Test, entfällt der Anspruch eines anderen Bundesstaates nicht — Sie können gleichzeitig in mehreren Bundesstaaten ansässig sein; Anrechnungen mildern die Doppelbesteuerung mitunter.
• Jüngste Reform. Act 11 der 3. Sondersitzung 2024 hat die progressiven Sätze für Steuerjahre ab dem 1. Januar 2025 durch einen Einheitssatz von 3 % ersetzt. Die Definition der Ansässigkeit hat er nicht geändert.

Häufige Irrtümer

• „Louisiana ist ein Staat mit 183 Tagen plus Wohnung.“ Nein — Wohnung und Tage sind getrennte Wege, und jeder genügt für sich.
• „Unter 183 Tagen bin ich sicher.“ Nicht immer — „mehr als sechs Monate“ kann vor Tag 183 überschritten sein, und Domizil oder dauerhafte Wohnstätte ignorieren die Zählung ganz.
• „Mit Hotels bleibe ich draußen.“ Nur beim Wohnstättenkriterium. Mehr als sechs Monate im Bundesstaat machen Sie auch ohne Wohnung ansässig.
• „Nur Einkünfte aus Louisiana werden besteuert.“ Ansässige werden mit Einkünften aus allen Quellen besteuert, nicht nur mit im Bundesstaat erzielten.

Häufige Fragen

Quellen

• Louisiana Department of Revenue — Revenue Ruling 05-008 (Ansässigkeit, Sechsmonatsregel)
• Louisiana Revised Statutes — R.S. 47:31, Individuals subject to tax
• Louisiana Department of Revenue — Individual income tax rates and brackets (flat 3% from 2025)
• Louisiana Department of Revenue — Revenue Information Bulletin 26-019 (2026 standard deduction)
• Louisiana Board of Tax Appeals — Buese v. Department of Revenue, No. 7511 (2015)
• Louisiana Department of Revenue — Revenue Information Bulletin 06-024 (2006, Hurrikan-Evakuierte: Rückkehr vor Juli bedeutet mehr als sechs Monate)