Louisiana — Regel zur Steueransässigkeit
Zusammenfassung
- Tagesschwelle
- Mehr als 183 Tage
- Zeitraum
- Kalenderjahr
- Zusätzlich erforderlich
- Eine dauerhafte Wohnstätte in LA
- Folge
- Besteuerung des Welteinkommens
- Zuständige Behörde
- Louisiana Department of Revenue
Louisiana behandelt Sie einkommensteuerlich als statutory resident (gesetzlich Ansässigen), wenn beides im selben Kalenderjahr zutrifft: Sie verbringen mehr als 183 Tage im Bundesstaat und Sie unterhalten dort eine dauerhafte Wohnstätte. Um außerhalb dieser Regel zu bleiben, halten Sie Ihre Louisiana-Tage bei 183 oder weniger oder unterhalten dort keine dauerhafte Wohnstätte. Sind beide Voraussetzungen erfüllt, darf Louisiana Ihr Welteinkommen dieses Jahres besteuern.
Für wen sie gilt
Besonders wichtig ist das, wenn Sie:
- Remote arbeiten oder viel reisen und längere Zeiträume in Louisiana verbringen, ohne dort Ihr domicile zu haben.
- Eine Wohnung in Louisiana halten, während Sie überwiegend in einem anderen Bundesstaat oder Land leben oder arbeiten.
- Unterjährig nach Louisiana gezogen oder weggezogen sind und unsicher sind, wie sich die Tage summieren.
Die Regel gilt für natürliche Personen unabhängig von Staatsangehörigkeit oder Visumstatus — maßgeblich sind die physische Anwesenheit und eine unterhaltene Wohnstätte, nicht die Nationalität.
Die Regel — und warum es sie gibt
Louisiana bestimmt die einkommensteuerliche Ansässigkeit über zwei unabhängige Wege:
- Gesetzliche Ansässigkeit. Mehr als 183 Anwesenheitstage im Kalenderjahr bei gleichzeitiger dauerhafter Wohnstätte im Bundesstaat machen Sie für dieses Jahr zum Ansässigen.
- Domicile. Ist Louisiana Ihr domicile — Ihr tatsächliches, festes, dauerhaftes Zuhause, an das Sie zurückkehren wollen —, können Sie nach einem gesonderten Test unabhängig von der Tagezahl als Ansässiger besteuert werden.
Warum es sie gibt: Bundesstaaten nutzen physische Anwesenheit und eine unterhaltene Wohnstätte als Anhaltspunkte dafür, wo Ihr wirtschaftliches Leben tatsächlich stattfindet. Die Kopplung der Tagezählung an das Erfordernis einer Wohnstätte verhindert, dass jemand die Nichtansässigkeit allein durch geschicktes Zählen geltend macht, während er im Bundesstaat weiterhin eine Basis unterhält.
Die Tage zählen
- 1Zählen Sie jeden Tag oder Teil eines Tages, an dem Sie sich im Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember) physisch in Louisiana aufhalten.
- 2Die Zählung beginnt zu Beginn jedes neuen Kalenderjahres wieder bei null — es ist eine frische Jahressumme, kein rollierender Zeitraum.
- 3Jeder angebrochene Tag zählt in der Regel als voller Tag, einschließlich An- und Abreisetagen, sofern Sie nicht nur auf der Durchreise sind.
- 4Zum gesetzlich Ansässigen werden Sie, sobald Sie 183 Tage überschreiten und in diesem Jahr zugleich eine dauerhafte Wohnstätte im Bundesstaat unterhalten.
Da der Zeitraum das Kalenderjahr ist, kann ein einzelner Aufenthalt über den Jahreswechsel in jedem einzelnen Jahr unter der Schwelle bleiben, selbst wenn die Reise als solche länger dauert.
Beispiele
Beispiel 1 — eindeutig gesetzlich ansässig
Sie mieten ganzjährig eine Wohnung in New Orleans und verbringen in diesem Kalenderjahr rund 220 Tage in Louisiana. Sie überschreiten 183 Tage und unterhalten eine dauerhafte Wohnstätte — damit sind Sie gesetzlich ansässig, und Louisiana darf Ihr Welteinkommen dieses Jahres besteuern.
Beispiel 2 — über 183 Tage, aber ohne dauerhafte Wohnstätte
Sie verbringen 200 Tage in Louisiana, übernachten während eines befristeten Projekts in Kurzzeit-Hotels und halten keine ganzjährig bewohnbare Unterkunft. Die Tagesschwelle ist erfüllt, doch ohne dauerhafte Wohnstätte greift die Regel zum statutory resident nicht (eine domicile-Prüfung kann gleichwohl relevant sein).
Beispiel 3 — ein Aufenthalt über den Jahreswechsel
Sie halten ein Zuhause in Louisiana und bleiben vom 1. Oktober bis zum 30. April — rund sieben Monate am Stück. Auf die beiden Kalenderjahre aufgeteilt sind das etwa 92 Tage im ersten und 120 Tage im zweiten Jahr, sodass kein Jahr für sich 183 Tage überschreitet. Der jährliche Neubeginn hält beide Jahre unter der gesetzlichen Schwelle.
Ausnahmen und Sonderfälle
- Das domicile verdrängt die Tagezählung. Haben Sie Ihr domicile in Louisiana, können Sie auch mit weniger als 183 Tagen steuerlich ansässig sein — der gesetzliche Weg ist nicht der einzige.
- Die Wohnstätte muss tatsächlich unterhalten werden. Eine nur kurzzeitig genutzte Bleibe oder eine nicht ganzjährig bewohnbare Immobilie gilt in der Regel nicht als dauerhafte Wohnstätte.
- Anteilige Ansässigkeit. Ziehen Sie im Laufe des Jahres nach Louisiana oder weg, können Sie part-year resident sein und werden für den Teil des Jahres besteuert, in dem Sie ansässig waren.
- Doppelte Bundesstaaten-Exposition. Den Test in Louisiana zu erfüllen beseitigt nicht den Anspruch eines anderen Bundesstaates — Sie können gleichzeitig von mehreren Bundesstaaten als Ansässiger behandelt werden, wobei Anrechnungen die Doppelbesteuerung mitunter abmildern.
Häufige Irrtümer
- „Unter 183 Tagen bin ich sicher.“ Nicht immer — das domicile kann Sie mit weit weniger Tagen zum Ansässigen in Louisiana machen.
- „Die Tage allein machen mich zum Ansässigen.“ Für die gesetzliche Regel brauchen Sie in diesem Jahr zusätzlich eine dauerhafte Wohnstätte im Bundesstaat; die Tagezahl allein genügt nicht.
- „Nur Einkünfte aus Louisiana werden besteuert.“ Ein gesetzlich Ansässiger wird für das Jahr, in dem der Test erfüllt ist, auf sein Welteinkommen besteuert, nicht nur auf im Bundesstaat erzielte Einkünfte.
- „Es ist eine rollierende 12-Monats-Zählung.“ Der Zeitraum ist das Kalenderjahr und beginnt jeden 1. Januar wieder bei null.
Häufige Fragen
Nicht zwangsläufig. Die 183-Tage-Zählung ist nur einer der Wege hinein. Ist Louisiana Ihr domicile — Ihr tatsächliches, festes, dauerhaftes Zuhause —, können Sie nach einem gesonderten domicile-Test mit weit weniger Tagen als Ansässiger besteuert werden.
Ja. Die Regel zum statutory resident verlangt mehr als 183 Tage im Bundesstaat im Kalenderjahr UND eine im selben Jahr in Louisiana unterhaltene dauerhafte Wohnstätte. Fehlt eine der beiden Voraussetzungen, greift diese Regel nicht.
Pro Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember). Die Summe beginnt in jedem neuen Jahr wieder bei null, sodass eine lange Reise über den Jahreswechsel in jedem einzelnen Jahr unter der Schwelle bleiben kann.
Grundsätzlich ja. Jeder angebrochene Tag physischer Anwesenheit in Louisiana zählt als voller Tag, es sei denn, Sie sind lediglich auf der Durchreise.
Louisiana besteuert Ihr Welteinkommen für das Jahr, in dem der Test erfüllt ist — nicht nur die im Bundesstaat erzielten Einkünfte. Daraus können gleichzeitig Erklärungspflichten in mehreren Bundesstaaten entstehen.
In der Regel nicht. Eine dauerhafte Wohnstätte ist eine ganzjährig bewohnbare Unterkunft, die Sie unterhalten, etwa ein Eigenheim oder eine langfristig gemietete Wohnung. Eine nur kurzzeitig genutzte Bleibe oder eine nicht ganzjährig nutzbare Immobilie genügt in der Regel nicht.
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Quellen
Verwandte Regeln
Nur zur Information. Diese Seite fasst öffentlich zugängliche Regeln allgemein verständlich zusammen und ist keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und hängen von Ihren persönlichen Umständen ab — prüfen Sie vor jeder Entscheidung immer die oben genannte offizielle Quelle und wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson.