Maine — Regel zur Steueransässigkeit
Zusammenfassung
- Tagesschwelle
- Mehr als 183 Tage
- Zeitraum
- Kalenderjahr
- Zusätzlich erforderlich
- Eine dauerhafte Wohnstätte in Maine
- Folge
- Besteuerung als Ansässiger auf das Welteinkommen
- Zuständige Behörde
- Maine Revenue Services (36 M.R.S. §5102)
Maine behandelt Sie einkommensteuerlich als statutory resident (gesetzlich Ansässigen), wenn Sie im Kalenderjahr mehr als 183 Tage im Bundesstaat verbringen und dort eine dauerhafte Wohnstätte unterhalten. Um außerhalb der gesetzlichen Ansässigkeit zu bleiben, halten Sie Ihre Maine-Tage in jedem einzelnen Kalenderjahr bei 183 oder weniger — oder unterhalten dort keine dauerhafte Wohnstätte. Beachten Sie: Ein gesonderter domicile-Test kann Sie unabhängig von der Tagezahl ebenfalls zum Ansässigen machen.
Für wen sie gilt
Besonders wichtig ist das, wenn Sie:
- Remote arbeiten oder viel reisen und längere Zeiträume in Maine verbringen, während Sie anderswo leben.
- Ein Zweitdomizil besitzen, eine ganzjährig bewohnbare Unterkunft in Maine halten und die Ansässigkeit in einem anderen Bundesstaat geltend machen.
- Das Jahr zwischen Maine und einem Bundesstaat mit niedriger oder ohne Einkommensteuer aufteilen.
- Unterjährig nach Maine ziehen oder wegziehen und Ihre Tage über die Kalenderjahresgrenze hinausreichen.
Die Regel gilt für natürliche Personen unabhängig von der Staatsangehörigkeit — maßgeblich sind die physische Anwesenheit und die verfügbare Unterkunft in Maine, nicht Visumstatus oder Nationalität.
Die Regel — und warum es sie gibt
Das Einkommensteuerrecht von Maine bestimmt die Ansässigkeit über zwei unabhängige Wege:
- Gesetzliche Ansässigkeit. Mehr als 183 Anwesenheitstage in Maine im Kalenderjahr plus eine im Bundesstaat unterhaltene dauerhafte Wohnstätte machen Sie zum Ansässigen, selbst wenn Ihr eigentliches Zuhause anderswo liegt.
- Domicile. Ist Maine Ihr domicile — Ihr tatsächliches, festes, dauerhaftes Zuhause —, sind Sie unabhängig davon ansässig, wie viele Tage Sie dort verbringen.
Warum es sie gibt: Bundesstaaten nutzen Anwesenheit und eine dauerhafte Wohnstätte als Anhaltspunkte dafür, wo Ihr wirtschaftliches Leben tatsächlich stattfindet. Die Kopplung der Tagezählung an das Erfordernis einer Wohnstätte verhindert, dass jemand die Ansässigkeit in einem Niedrigsteuerstaat geltend macht, während er faktisch in Maine lebt — und sie bewahrt zugleich Personen, die nur zu Besuch sind, vor einem rein tagesgetriebenen Test.
Die Tage zählen
- 1Zählen Sie jeden Tag oder Teil eines Tages, an dem Sie sich im Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember) physisch in Maine aufhalten.
- 2Jeder angebrochene Tag zählt in der Regel als voller Tag, sofern Sie den Bundesstaat nicht nur auf der Durchreise passieren.
- 3Die Zählung beginnt zu Beginn jedes neuen Kalenderjahres wieder bei null — es ist eine frische Jahressumme, kein rollierender Zeitraum.
- 4Zum gesetzlich Ansässigen werden Sie, sobald Sie 183 Tage überschreiten und zugleich eine dauerhafte Wohnstätte im Bundesstaat unterhalten.
Da der Zeitraum das Kalenderjahr ist, kann ein einzelner Aufenthalt über den Jahreswechsel in jedem einzelnen Jahr unter der Schwelle bleiben, selbst wenn die Reise als solche länger als 183 Tage dauert.
Der Test der dauerhaften Wohnstätte
Die Tagezählung allein genügt für die gesetzliche Ansässigkeit nicht. Erforderlich ist zusätzlich, dass Sie nahezu das ganze Jahr über eine dauerhafte Wohnstätte in Maine unterhalten — eine ganzjährig bewohnbare Unterkunft, etwa ein Eigenheim oder eine Mietwohnung.
- Eine nur kurzzeitig genutzte Bleibe oder eine nicht ganzjährig bewohnbare Immobilie gilt in der Regel nicht als dauerhafte Wohnstätte.
- Eine Saisonhütte oder ein Ferienhaus, das nicht ganzjährig nutzbar ist, fällt häufig aus der Definition heraus — auf die konkreten Umstände jeder Immobilie kommt es allerdings an.
- Ein gesetzlich Ansässiger wird von Maine für das Jahr, in dem der Test erfüllt ist, auf sein Welteinkommen besteuert, nicht nur auf Einkünfte aus Maine.
Beispiele
Beispiel 1 — eindeutig gesetzlich ansässig
Sie besitzen ein ganzjährig bewohnbares Haus in Portland und verbringen 200 Tage des Jahres in Maine, während Sie remote für einen Arbeitgeber außerhalb des Bundesstaates arbeiten. Sie überschreiten 183 Tage und halten eine dauerhafte Wohnstätte — beide Voraussetzungen sind erfüllt, und Maine besteuert Ihr Welteinkommen dieses Jahres.
Beispiel 2 — über 183 Tage, aber ohne dauerhafte Wohnstätte
Sie verbringen 190 Tage in Maine, übernachten dabei aber in Kurzzeitvermietungen und Hotels und unterhalten nie eine ganzjährig bewohnbare Unterkunft. Die Tagesschwelle ist überschritten, doch ohne dauerhafte Wohnstätte greift die Regel zum statutory resident nicht.
Beispiel 3 — ein Aufenthalt über den Jahreswechsel
Sie halten ein Zuhause in Maine und bleiben vom 1. Oktober bis zum 30. April — rund 210 zusammenhängende Tage. Da pro Kalenderjahr gezählt wird, entfallen etwa 90 Tage auf das erste und 120 auf das zweite Jahr, sodass Sie in beiden Jahren unter 183 Tagen bleiben und die gesetzliche Ansässigkeit jeweils vermeiden.
Ausnahmen und Sonderfälle
- Das domicile verdrängt die Tagezählung. Ist Maine Ihr domicile, sind Sie auch mit weit weniger als 183 Tagen ansässig — bis Sie anderswo ein neues domicile begründen.
- Die Safe-Harbor-Regeln. Maine sieht begrenzte Safe Harbours für Personen mit domicile in Maine vor, die den Großteil des Jahres im Ausland verbringen oder dort keine dauerhafte Wohnstätte unterhalten und nur sehr wenige Tage vor Ort sind — eng gefasst und stark einzelfallabhängig.
- Anteilig Ansässige. Ein Zu- oder Wegzug im laufenden Jahr kann Sie zum part-year resident machen, der nur für den Teil des Jahres als Ansässiger besteuert wird, in dem er im Bundesstaat gelebt hat.
- Transit- und Behandlungstage. Zeit auf der reinen Durchreise oder bestimmte Tage, an denen Sie sich nur zur medizinischen Behandlung im Bundesstaat aufhalten, können anders behandelt werden als gewöhnliche Anwesenheitstage.
Häufige Irrtümer
- „Unter 183 Tagen bin ich sicher.“ Falsch — ist Maine Ihr domicile, können Sie auch nahezu ohne Tage im Bundesstaat ansässig sein.
- „Nur die 183 Tage zählen.“ Die gesetzliche Ansässigkeit verlangt zusätzlich eine dauerhafte Wohnstätte; ohne sie genügt das Überschreiten der Tagezahl allein nicht.
- „Nur meine Einkünfte aus Maine werden besteuert.“ Ein Ansässiger — gesetzlich oder über das domicile — wird für dieses Jahr auf sein Welteinkommen besteuert.
- „Ein Sommerhaus zählt als Wohnstätte.“ Nicht zwangsläufig — eine nicht ganzjährig bewohnbare Unterkunft fällt häufig aus der Definition der dauerhaften Wohnstätte heraus.
Häufige Fragen
Nicht immer. Die 183-Tage-Zählung regelt nur die gesetzliche Ansässigkeit. Ist Maine Ihr domicile — Ihr tatsächliches, festes, dauerhaftes Zuhause —, können Sie nach einem gesonderten domicile-Test mit weit weniger Tagen als Ansässiger besteuert werden.
Ja, für den Weg über die gesetzliche Ansässigkeit. Beide Voraussetzungen müssen im selben Kalenderjahr erfüllt sein: mehr als 183 Anwesenheitstage und eine nahezu das ganze Jahr über unterhaltene dauerhafte Wohnstätte.
Grundsätzlich ja. Jeder Tag oder Teil eines Tages, an dem Sie sich physisch in Maine aufhalten, zählt als voller Tag — es sei denn, Sie durchqueren den Bundesstaat lediglich auf der Durchreise.
Pro Kalenderjahr. Die Summe läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember und beginnt in jedem neuen Jahr wieder bei null, sodass ein Aufenthalt über den Jahreswechsel in beiden Jahren unter der Schwelle bleiben kann.
Ein in Maine Ansässiger — gesetzlich oder über das domicile — wird für dieses Jahr auf sein Welteinkommen besteuert, nicht nur auf Einkünfte aus Maine. Anteilig Ansässige und Nichtansässige werden grundsätzlich nur auf Einkünfte aus Maine besteuert.
Häufig nicht. Eine dauerhafte Wohnstätte ist eine ganzjährig bewohnbare Unterkunft. Eine Saisonhütte oder ein Ferienhaus, das nicht ganzjährig nutzbar ist, fällt in der Regel nicht darunter — auf die konkreten Umstände kommt es allerdings an.
Diese Regel verfolgen Sie automatischin
Bounded
- Erfasst Ihre Tage für diese Regel automatisch
- Warnt Sie, bevor Sie das Limit überschreiten
- Zählt An- und Abreisetage korrekt
- Läuft parallel zu Ihren anderen Visa-, Steuer- und Aufenthaltsregeln
Quellen
Verwandte Regeln
Nur zur Information. Diese Seite fasst öffentlich zugängliche Regeln allgemein verständlich zusammen und ist keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und hängen von Ihren persönlichen Umständen ab — prüfen Sie vor jeder Entscheidung immer die oben genannte offizielle Quelle und wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson.