Maine — Regel zur Steueransässigkeit
Zusammenfassung
- Tagesschwelle
- Mehr als 183 Tage
- Zeitraum
- Steuerjahr (meist das Kalenderjahr)
- Zusätzlich erforderlich
- Eine dauerhafte Wohnstätte in Maine
- Safe Harbor für Domizilinhaber
- Keine Wohnstätte in Maine, eine anderswo, ≤ 30 Tage
- Folge
- Besteuerung als Ansässiger mit Einkünften aus allen Quellen
- Grundlage
- 36 M.R.S. §5102(5)
Maine behandelt Sie als gesetzlich Ansässigen, wenn Sie Ihr Domizil anderswo haben, aber mehr als 183 Tage des Steuerjahres in Maine verbringen und dort eine dauerhafte Wohnstätte unterhalten; Auslöser ist Tag 184. Ist Maine Ihr Domizil, sind Sie unabhängig von den Tagen ansässig — es sei denn, Sie erfüllen einen Safe Harbor, etwa keine Wohnstätte in Maine, eine Wohnstätte anderswo und höchstens 30 Tage in Maine.
Für wen sie gilt
Besonders relevant ist das, wenn Sie:
- Remote arbeiten oder viel reisen und längere Zeit in Maine verbringen, während Sie anderswo leben.
- Einen Zweitwohnsitz in Maine ganzjährig unterhalten, aber die Ansässigkeit in einem anderen Bundesstaat geltend machen.
- In Maine domiziliert sind, aber weggezogen oder ins Ausland gegangen sind und als Nichtansässige behandelt werden wollen.
- Mitten im Jahr nach Maine ziehen oder von dort wegziehen und Ihre Tage über die Jahresgrenze reichen.
Die Regel gilt für natürliche Personen unabhängig von der Staatsangehörigkeit — sie knüpft an Domizil, körperliche Anwesenheit und verfügbare Unterkunft in Maine an, nicht an Visastatus oder Nationalität.
Die Regel — und warum es sie gibt
36 M.R.S. §5102(5) definiert den „resident individual“ über zwei Wege:
- Gesetzliche Ansässigkeit (§5102(5)(B)). Eine nicht in Maine domizilierte Person, die „maintains a permanent place of abode in this State and spends in the aggregate more than 183 days of the taxable year in this State, unless the individual is in the Armed Forces of the United States“.
- Domizil (§5102(5)(A)). Wer in Maine domiziliert ist, ist unabhängig von der Zahl der Tage ansässig — vorbehaltlich der beiden Safe Harbors im selben Absatz.
Warum die Safe Harbors wichtig sind: Das Domizil ändert sich nicht schon dadurch, dass Sie wegziehen. Maines Safe Harbors geben Domizilinhabern, die tatsächlich fortgezogen sind, einen objektiven Weg, als Nichtansässige behandelt zu werden, ohne einen Domizilwechsel beweisen zu müssen — die Beweislast für jede Voraussetzung trägt aber der Steuerpflichtige.
Die Tage zählen
- 1Zählen Sie jeden Tag in Maine während des Steuerjahres (für die meisten 1. Januar bis 31. Dezember).
- 2Die Leitlinie „Guidance to Residency Status“ von Maine Revenue Services zählt für den 183-Tage-Test jeden Teil eines Tages in Maine als vollen Tag. Die Durchreise-Ausnahme — ein Teiltag ausschließlich auf der Durchreise zu einem Ziel außerhalb Maines — gilt nur für den Auslands-Safe-Harbor.
- 3Der Zähler beginnt mit jedem neuen Steuerjahr bei null — es ist eine neue Jahressumme, kein rollierendes Fenster.
- 4Gesetzlich ansässig werden Sie, sobald Sie 183 Tage überschreiten und zugleich eine dauerhafte Wohnstätte im Bundesstaat unterhalten.
Weil das Zeitfenster das Steuerjahr ist, kann ein einzelner, über den Jahreswechsel geteilter Aufenthalt Sie in jedem einzelnen Jahr unter der Schwelle halten, auch wenn die Reise selbst länger als 183 Tage dauert.
Der Test der dauerhaften Wohnstätte
Die Tageszahl allein reicht für die gesetzliche Ansässigkeit nicht aus. In seinen Safe-Harbor-Leitlinien beschreibt Maine Revenue Services die dauerhafte Wohnstätte als Haus, Wohnung, Pflegeeinrichtung, Unterkunft oder sonstigen Wohnsitz, den Sie das ganze Jahr als Haushalt unterhalten, unabhängig davon, ob er Ihnen gehört.
- Nicht dazu zählen ein saisonales Camp oder Ferienhaus, das nur für Urlaube genutzt wird, ein Hotel- oder Motelzimmer sowie ein Wohnheimzimmer, das ein Student während des Studienjahres bewohnt.
- Eine Wohnstätte ist nicht „dauerhaft“, wenn sie nur während eines vorübergehenden Aufenthalts in Maine zu einem bestimmten Zweck unterhalten wird.
- Für den Safe Harbor der Domizilinhaber vermutet Maine eine dauerhafte Wohnstätte in Maine, wenn Ihr Ehepartner (außer bei rechtlicher Trennung) oder Ihre minderjährigen Kinder dort in einer solchen wohnen.
Beispiele
Beispiel 1 — eindeutig gesetzlich ansässig
Sie besitzen ein ganzjährig bewohnbares Haus in Portland und verbringen im Jahr 200 Tage in Maine, während Sie remote für einen Arbeitgeber aus einem anderen Bundesstaat arbeiten. Sie überschreiten 183 Tage und haben eine dauerhafte Wohnstätte; beide Bedingungen sind erfüllt, und Maine besteuert Ihre Einkünfte aus allen Quellen für dieses Jahr.
Beispiel 2 — mehr als 183 Tage, aber keine dauerhafte Wohnstätte
Sie verbringen 190 Tage in Maine, wohnen aber in Kurzzeitmieten und Hotels und unterhalten nie eine Unterkunft als Haushalt für das Jahr. Die Tageszahl ist überschritten, ohne dauerhafte Wohnstätte greift die Regel zur gesetzlichen Ansässigkeit aber nicht.
Beispiel 3 — ein Aufenthalt über den Jahreswechsel
Sie behalten ein ganzjähriges Zuhause in Maine und sind vom 1. Oktober bis 30. April dort. Weil pro Steuerjahr gezählt wird, fallen 92 Tage ins erste und 120 ins zweite Jahr (121 im Schaltjahr); Sie bleiben in jedem Jahr unter 183 und vermeiden die gesetzliche Ansässigkeit in beiden.
Ausnahmen und Sonderfälle
- Das Domizil hat Vorrang vor der Tageszählung. Ist Maine Ihr Domizil, sind Sie auch mit weit weniger als 183 Tagen ansässig, bis Sie ein neues Domizil anderswo begründen oder einen Safe Harbor erfüllen.
- Der allgemeine Safe Harbor (30 Tage). Eine in Maine domizilierte Person wird für ein Jahr als Nichtansässige behandelt, in dem sie in Maine keine dauerhafte Wohnstätte unterhält, anderswo eine unterhält und insgesamt höchstens 30 Tage in Maine verbringt.
- Der Auslands-Safe-Harbor. Wer als Domizilinhaber innerhalb von 548 aufeinanderfolgenden Tagen mindestens 450 Tage im Ausland ist, höchstens 90 Tage in Maine verbringt und dort keine Wohnstätte hat, in der sich Ehepartner (außer bei rechtlicher Trennung) oder ein minderjähriges Kind mehr als 90 Tage aufhalten — mit anteiligen Tagesgrenzen in den Teiljahren —, wird für diesen Zeitraum ebenfalls als Nichtansässiger behandelt.
- Streitkräfte. Der 183-Tage-Weg gilt nicht für Angehörige der US-Streitkräfte.
- Teiljährig Ansässige. Wer mitten im Jahr nach Maine zieht oder wegzieht, kann teiljährig ansässig sein und wird nur für den Teil des Jahres als Ansässiger besteuert, den er im Bundesstaat gelebt hat.
Häufige Irrtümer
- „Unter 183 Tagen bin ich sicher.“ Falsch — ist Maine Ihr Domizil, können Sie mit fast keinen Tagen im Bundesstaat ansässig sein, sofern kein Safe Harbor greift.
- „Nur die 183 Tage zählen.“ Die gesetzliche Ansässigkeit verlangt zusätzlich eine dauerhafte Wohnstätte; die Tageszahl zu überschreiten genügt ohne sie nicht.
- „Nur meine Einkünfte aus Maine werden besteuert.“ Ansässige — gesetzlich oder über das Domizil — werden für das Jahr mit Einkünften aus allen Quellen besteuert.
- „Ein Sommerhaus zählt als Wohnstätte.“ Nicht, wenn es ein saisonales Camp oder Ferienhaus ist, das nur für Urlaube genutzt wird — Maine Revenue Services schließt solche ausdrücklich aus.
Häufige Fragen
Nicht immer. Die 183-Tage-Zählung regelt nur die gesetzliche Ansässigkeit von Personen mit Domizil anderswo. Ist Maine Ihr Domizil — Ihr wahres, festes, dauerhaftes Zuhause —, sind Sie bei jeder Tageszahl ansässig, es sei denn, Sie erfüllen einen der beiden Safe Harbors von Maine.
Ja, für den Weg über die gesetzliche Ansässigkeit. 36 M.R.S. §5102(5)(B) verlangt sowohl eine dauerhafte Wohnstätte in Maine als auch mehr als 183 Tage im Bundesstaat während des Steuerjahres. Angehörige der US-Streitkräfte sind von diesem Weg ausgenommen.
Ja. Die Leitlinie „Guidance to Residency Status“ von Maine Revenue Services zählt für den 183-Tage-Test jeden Teil eines in Maine verbrachten Tages als vollen Tag, ohne Ausnahme für die Durchreise. Der allgemeine 30-Tage-Safe-Harbor zählt genauso; nur der Auslands-Safe-Harbor lässt Teiltage außer Betracht, die Sie ausschließlich auf der Durchreise zu einem Ziel außerhalb Maines dort verbringen.
Pro Steuerjahr — für die meisten das Kalenderjahr, 1. Januar bis 31. Dezember. Die Zählung beginnt jedes Jahr neu, sodass ein über den Jahreswechsel geteilter Aufenthalt Sie in beiden Jahren unter der Schwelle halten kann.
Ansässige in Maine — gesetzlich oder über das Domizil — werden für das Jahr mit Einkünften aus allen Quellen besteuert, nicht nur mit Einkünften aus Maine. Teiljährig oder nicht Ansässige werden in der Regel nur mit Einkünften aus Maine besteuert.
Nicht, wenn es ein saisonales Camp oder Ferienhaus ist, das nur für Urlaube genutzt wird — Maine Revenue Services schließt solche aus, ebenso Hotel- oder Motelzimmer und Studentenwohnheimzimmer. Eine dauerhafte Wohnstätte ist eine Unterkunft, die Sie das ganze Jahr als Haushalt unterhalten, ob in Ihrem Eigentum oder nicht.
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Quellen
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Nur zur Information. Diese Seite fasst öffentlich zugängliche Regeln allgemein verständlich zusammen und ist keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und hängen von Ihren persönlichen Umständen ab — prüfen Sie vor jeder Entscheidung immer die oben genannte offizielle Quelle und wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson.