Maryland — Regel zur Steueransässigkeit
Zusammenfassung
- Tagesschwelle
- Mehr als 183 Tage
- Zeitraum
- Kalenderjahr (1. Jan. – 31. Dez.)
- Zweite Voraussetzung
- Wohnstätte länger als 6 Monate unterhalten
- Folge
- Besteuerung des Welteinkommens
- Zuständige Behörde
- Comptroller of Maryland
Maryland behandelt Sie als gesetzlich Ansässigen — mit Besteuerung Ihres Welteinkommens —, wenn in einem Kalenderjahr beides zutrifft: Sie verbringen mehr als 183 Tage im Bundesstaat und Sie unterhalten dort länger als 6 Monate eine dauerhafte Wohnstätte. Da beide Voraussetzungen erfüllt sein müssen, bleiben Sie außerhalb dieses Tests, wenn Sie Ihre Tage bei höchstens 183 halten — oder keine qualifizierende Wohnstätte unterhalten. Das domicile ist ein gesonderter Weg in die Ansässigkeit, der ohne Tagezählung auskommt.
Für wen sie gilt
Besonders wichtig ist das, wenn Sie:
- Remote arbeiten oder viel reisen, längere Zeiträume in Maryland verbringen, aber einen anderen Bundesstaat Ihr Zuhause nennen.
- Eine Wohnung oder ein Haus in Maryland halten, während Sie anderswo leben oder arbeiten.
- Unterjährig nach Maryland ziehen oder wegziehen, sodass Tage und Wohnstätte den Umzug überspannen.
Die Regel gilt unabhängig davon, wo Sie Ihr domicile haben — bei der gesetzlichen Ansässigkeit geht es um physische Anwesenheit plus eine verfügbare Wohnung, nicht um Ihr rechtliches dauerhaftes Zuhause.
Die Regel — und warum es sie gibt
Der Test der gesetzlichen Ansässigkeit in Maryland, dargelegt in der Administrative Release 37 des Comptroller, hat zwei Teile, die beide erfüllt sein müssen:
- Die Tagezählung. Sie sind während des Kalenderjahres mehr als 183 Tage physisch in Maryland anwesend.
- Die Wohnstätte. Sie unterhalten länger als 6 Monate des Jahres eine dauerhafte Wohnstätte in Maryland — eine Unterkunft im Eigentum oder zur Miete, die ganzjährig bewohnbar ist.
Warum es sie gibt: Bundesstaaten nutzen physische Anwesenheit und eine dauerhafte Wohnstätte gemeinsam als Anhaltspunkte dafür, wo Ihr wirtschaftliches Leben tatsächlich stattfindet. Der zweigliedrige Test verhindert, dass jemand mit echter Basis in Maryland der Ansässigenbesteuerung über eine Formalie entkommt, und verschont zugleich kurzfristige Besucher ohne Wohnung vor Ort. Dieser gesetzliche Test läuft neben dem domicile — selbst wenn Maryland nicht Ihr rechtliches Zuhause ist, kann das Überschreiten der Tagezahl bei gehaltener Wohnstätte Sie steuerlich zum Ansässigen machen.
Die Tage zählen
- 1Zählen Sie jeden Tag physischer Anwesenheit in Maryland während des Kalenderjahres (1. Januar bis 31. Dezember).
- 2Die Tage müssen nicht zusammenhängen — über das Jahr verteilte Aufenthalte werden zusammengerechnet.
- 3Ein im Bundesstaat verbrachter Teil eines Tages zählt in der Regel als voller Tag.
- 4Die Zählung wird jedes Jahr am 1. Januar auf null zurückgesetzt; es ist kein rollierender 12-Monats-Zeitraum.
- 5Werden 183 Tage überschritten (also 184 oder mehr erreicht), ist der Tageszählungsteil des Tests der gesetzlichen Ansässigkeit erfüllt.
Da die Schwelle bei mehr als 183 Tagen liegt, bleiben Sie mit 183 Tagen oder weniger unterhalb des Auslösers der Tagezählung — denken Sie aber daran, dass die Wohnstätten-Voraussetzung und das domicile gesondert geprüft werden.
Beispiele
Beispiel 1 — gesetzlich ansässig (beide Voraussetzungen erfüllt)
Sie mieten ganzjährig eine Wohnung in Baltimore und sind 200 Tage physisch in Maryland. Sie verbringen mehr als 183 Tage im Bundesstaat und halten länger als 6 Monate eine dauerhafte Wohnstätte — beide Voraussetzungen sind erfüllt, Sie sind gesetzlich ansässig, und Maryland besteuert Ihr Welteinkommen.
Beispiel 2 — über der Tagezahl, aber ohne qualifizierende Wohnstätte
Sie arbeiten 190 Tage an einem langen Projekt in Maryland, wohnen die ganze Zeit im Hotel und halten keine Unterkunft im Bundesstaat. Sie überschreiten 183 Tage, doch ohne eine über 6 Monate unterhaltene dauerhafte Wohnstätte ist der gesetzliche Test nicht erfüllt — prüfen sollten Sie dennoch, ob Maryland Ihr domicile ist.
Beispiel 3 — Wohnstätte vorhanden, aber unter der Tagezahl
Sie besitzen ein möbliertes Ferienhaus in Ocean City, das ganzjährig verfügbar ist, sind aber nur 150 Tage dort. Die Wohnstätten-Voraussetzung ist erfüllt, doch Sie bleiben bei höchstens 183 Tagen, sodass der gesetzliche Test nach diesem Sachverhalt nicht greift — denn beide Teile müssen zusammen vorliegen.
Ausnahmen und Sonderfälle
- Das domicile verdrängt die Tagezählung. Ist Maryland Ihr tatsächliches, dauerhaftes Zuhause (Ihr domicile), sind Sie unabhängig von den Tagen ansässig — der gesetzliche Test ist nur einer von zwei unabhängigen Wegen.
- Die Wohnstätte muss Ihnen wirklich zur Nutzung offenstehen. Eine vollständig an Mieter überlassene Immobilie, die Sie nicht bewohnen können, gilt in der Regel nicht als dauerhafte Wohnstätte.
- Vorübergehende Unterkünfte sind keine Wohnstätte. Hotels, Kurzzeitvermietungen und rein saisonale Unterkünfte erfüllen das Erfordernis ganzjähriger Bewohnbarkeit typischerweise nicht.
- Unterjährige Umzüge. Ein Zu- oder Wegzug im laufenden Jahr kann Sie zum part-year resident machen, wobei Tage und Wohnstätte für den maßgeblichen Teil des Jahres beurteilt werden.
Häufige Irrtümer
- „Unter 183 Tagen zu bleiben heißt, ich bin sicher.“ Nur gegenüber dem gesetzlichen Tageszählungstest. Das domicile kann Sie unabhängig von der Tagezahl weiterhin zum Ansässigen in Maryland machen.
- „Die Tagezahl allein macht mich zum Ansässigen.“ Nein — der gesetzliche Test verlangt zusätzlich eine über mehr als 6 Monate unterhaltene dauerhafte Wohnstätte. Beides muss zusammenkommen.
- „Nur meine Einkünfte aus Maryland werden besteuert.“ Ansässige werden auf ihr Welteinkommen besteuert; die Beschränkung auf Einkünfte aus Maryland ist die Behandlung von Nichtansässigen.
- „Ein Hotel zählt als meine Wohnstätte.“ Eine qualifizierende Wohnstätte ist eine ganzjährig bewohnbare Unterkunft, keine vorübergehende oder saisonale Bleibe.
Häufige Fragen
Sie bleiben außerhalb des Tageszählungstests der gesetzlichen Ansässigkeit, der mehr als 183 Tage verlangt. Über das domicile können Sie jedoch weiterhin in Maryland ansässig sein, wenn Maryland Ihr tatsächliches, dauerhaftes Zuhause ist — das domicile kennt keine Tagesschwelle.
Eine ganzjährig bewohnbare Unterkunft, die Ihnen zur Verfügung steht — ein Haus oder eine Wohnung im Eigentum oder zur Miete. Ein Hotelaufenthalt, eine kurze Untermiete oder eine rein saisonale Unterkunft genügen in der Regel nicht.
Ja. Für die Tagezählung gilt jeder Tag, an dem Sie sich physisch in Maryland aufhalten, grundsätzlich als voller Tag, auch angebrochene Tage.
Nach dem Kalenderjahr. Die Tage werden vom 1. Januar bis zum 31. Dezember summiert, und die Zählung beginnt jeden 1. Januar wieder bei null — es ist kein rollierender Zwölfmonatszeitraum.
Die gesetzliche Ansässigkeit ist der mechanische Test aus 183 Tagen plus Wohnstätte. Beim domicile geht es darum, wo Ihr dauerhaftes Zuhause tatsächlich liegt. Sie können über jeden der beiden Wege unabhängig voneinander in Maryland ansässig sein.
Maryland besteuert Ansässige auf ihr Welteinkommen, nicht nur auf Einkünfte aus Maryland. Nichtansässige werden grundsätzlich nur auf Einkünfte mit Quelle in Maryland besteuert.
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Quellen
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Nur zur Information. Diese Seite fasst öffentlich zugängliche Regeln allgemein verständlich zusammen und ist keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und hängen von Ihren persönlichen Umständen ab — prüfen Sie vor jeder Entscheidung immer die oben genannte offizielle Quelle und wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson.