New Jersey — Regel zur Steueransässigkeit
Zusammenfassung
- Tagesschwelle
- Mehr als 183 Tage
- Zeitraum
- Kalenderjahr
- Zusätzlich erforderlich
- Eine dauerhafte Wohnstätte in NJ
- Auslösung am
- Tag 184
- Folge
- Besteuerung als Ansässiger auf das gesamte Einkommen
New Jersey behandelt Sie als statutory resident (gesetzlich Ansässigen), wenn in einem Kalenderjahr beides zutrifft: Sie unterhalten im Bundesstaat eine dauerhafte Wohnstätte und Sie sind dort mehr als 183 Tage physisch anwesend. Trifft beides zu, besteuert New Jersey Sie als Ansässigen auf Ihr gesamtes Einkommen — für das ganze Jahr, wenn Ihnen die Wohnstätte das ganze Jahr zur Verfügung stand. Um diesen Weg zu vermeiden, halten Sie Ihre Anwesenheit bei 183 Tagen oder weniger — der Status wird an Tag 184 ausgelöst — oder unterhalten im Bundesstaat keine dauerhafte Wohnstätte.
Für wen sie gilt
Dieser Test ist vor allem wichtig, wenn Sie:
- Ihr domicile in einem anderen Bundesstaat haben (New York, Pennsylvania oder anderswo), dennoch viel Zeit in New Jersey verbringen und dort eine Wohnung halten.
- Pendler oder Remote-Worker sind, jenseits der Bundesstaatsgrenze leben, aber in NJ eine Wohnung oder ein Haus unterhalten.
- Unterjährig nach New Jersey ziehen oder wegziehen und sich Ihre Tage im Bundesstaat über das Jahr aufsummieren.
Die Regel gilt unabhängig von Staatsangehörigkeit oder Visumstatus — bei der gesetzlichen Ansässigkeit geht es um physische Anwesenheit und eine verfügbare Wohnung, nicht um den aufenthaltsrechtlichen Status. Ist New Jersey bereits Ihr domicile, ist dieser Tageszählungstest nicht der maßgebliche; Sie sind dann über das domicile ansässig.
Die Regel — und warum es sie gibt
N.J.S.A. 54A:1-2(m) bestimmt die einkommensteuerliche Ansässigkeit über zwei unabhängige Wege:
- Domicile. Liegt Ihr tatsächliches, festes, dauerhaftes Zuhause in New Jersey, sind Sie ansässig, es sei denn, Sie hatten dort keine dauerhafte Wohnstätte, hatten eine außerhalb und waren im Jahr höchstens 30 Tage im Bundesstaat.
- Gesetzliche Ansässigkeit (der 183-Tage-Test). Haben Sie Ihr domicile anderswo, unterhalten aber eine dauerhafte Wohnstätte in NJ und sind im Kalenderjahr mehr als 183 Tage anwesend, werden Sie dennoch als Ansässiger besteuert — es sei denn, Sie gehören den US-Streitkräften an.
Warum es sie gibt: Ein Bundesstaat nutzt physische Anwesenheit plus eine dauerhafte Wohnstätte als Anhaltspunkte dafür, wo Ihr alltägliches wirtschaftliches Leben tatsächlich stattfindet. Der Test der gesetzlichen Ansässigkeit verhindert, dass jemand angibt, anderswo zu leben, während er den Großteil des Jahres in New Jersey verbringt und dort eine bezugsfertige Wohnung bereithält.
Die Tage zählen
- 1Zählen Sie jeden Tag, an dem Sie sich im Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember) physisch in New Jersey aufhalten.
- 2Die Erläuterungen New Jerseys definieren keinen angebrochenen Tag; jeden Tag im Bundesstaat als vollen Tag zu zählen ist vorsichtig.
- 3Die Zählung wird am 1. Januar auf null zurückgesetzt — es ist ein Test nach Kalenderjahr, kein rollierender Zeitraum.
- 4Zum gesetzlich Ansässigen werden Sie an Tag 184, aber nur, wenn Sie in diesem Jahr zugleich eine dauerhafte Wohnstätte in NJ unterhalten haben.
Beide Voraussetzungen müssen gleichzeitig vorliegen: mehr als 183 Tage Anwesenheit und eine Ihnen im Bundesstaat verfügbare dauerhafte Wohnstätte. Nur eine von beiden zu erfüllen macht Sie nicht zum gesetzlich Ansässigen.
Beispiele
Beispiel 1 — gesetzlich ansässig durch Tage
Ihr domicile liegt in New York, doch Sie mieten eine Wohnung in Jersey City und übernachten dort über das Jahr rund 200 Nächte. Sie haben eine dauerhafte Wohnstätte in NJ und sind mehr als 183 Tage anwesend — damit sind Sie gesetzlich Ansässiger von New Jersey und werden für dieses Jahr auf Ihr Welteinkommen besteuert.
Beispiel 2 — Wohnung, aber zu wenige Tage
Sie halten ein Strandhaus an der Jersey Shore, leben und arbeiten aber in Philadelphia und verbringen nur rund 90 Tage in New Jersey. Die Division behandelt eine nur für Urlaube genutzte Wohnung nicht als dauerhafte Wohnstätte, und ohnehin erreichen Sie keine 184 Tage — der Test der gesetzlichen Ansässigkeit ist damit nicht erfüllt.
Beispiel 3 — Tage, aber keine dauerhafte Wohnstätte
Sie sind beruflich häufig in New Jersey, übernachten im Hotel und kommen so auf mehr als 183 Tage, halten dort aber keine eigene Unterkunft. Ohne dauerhafte Wohnstätte greift der Test der gesetzlichen Ansässigkeit nicht, obwohl die Tagezahl hoch ist.
Ausnahmen und Sonderfälle
- Die 30-Tage-Regel für Domizilierte. Wer in New Jersey domiziliert ist, gilt nur dann als nicht ansässig, wenn alle drei Voraussetzungen vorliegen: keine dauerhafte Wohnstätte in New Jersey, eine dauerhafte Wohnstätte außerhalb und höchstens 30 Tage im Bundesstaat. Die 183-Tage-Regel ist nur für Personen mit domicile anderswo von Bedeutung.
- Dauerhafte Wohnstätte. Die Division beschreibt sie als eine Unterkunft, die Sie dauerhaft als Hauptwohnsitz unterhalten, ob im Eigentum oder nicht. Eine Wohnung, die nur für einen vorübergehenden Zeitraum zu einem bestimmten Zweck gehalten wird, etwa für einen befristeten Arbeitseinsatz, ist nicht dauerhaft, ebenso wenig eine nur für Urlaube genutzte Wohnung.
- Militärangehörige. Der gesetzliche Test gilt nicht für Angehörige der US-Streitkräfte; für Soldaten und ihre Ehegatten wendet die Division gesonderte Regeln an.
- Anteilig Ansässige. Eine eigene Teiljahreserklärung gibt es nicht: Ziehen Sie im Laufe des Jahres nach New Jersey oder weg — oder hatten Sie als gesetzlich Ansässiger die Wohnstätte in New Jersey nur einen Teil des Jahres —, reichen Sie für den ansässigen Teil des Jahres das Formular NJ-1040 ein und, wenn Sie als Nichtansässiger Einkünfte aus New-Jersey-Quellen hatten, für den Rest das Formular NJ-1040NR.
- Anrechnung anderswo gezahlter Steuern. Wer in New Jersey ansässig ist und auf dieselben Einkünfte auch an einen anderen Bundesstaat Einkommensteuer zahlt, kann in der Regel eine Anrechnung für Ansässige geltend machen, die die Doppelbesteuerung begrenzt.
Häufige Irrtümer
- „Unter 184 Tagen zu bleiben hält mich immer heraus.“ Nur beim gesetzlichen Test — ist New Jersey Ihr domicile, bleiben Sie mit mehr als 30 Tagen, einer dauerhaften Wohnstätte in New Jersey oder ohne dauerhafte Wohnstätte anderswo ansässig.
- „Eine dauerhafte Wohnstätte allein macht mich zum Ansässigen.“ Für den gesetzlichen Test nicht — die Wohnstätte muss mit mehr als 183 Anwesenheitstagen zusammentreffen.
- „Nur Einkünfte aus New Jersey werden besteuert.“ Ein Ansässiger wird auf sein Welteinkommen besteuert, nicht nur auf im Bundesstaat erzielte Einkünfte (mit möglicher Anrechnung anderswo gezahlter Steuern).
- „An- und Abreisetage zählen nicht.“ Die Erläuterungen New Jerseys äußern sich dazu weder in die eine noch in die andere Richtung; sie als Tage im Bundesstaat zu zählen ist vorsichtig.
Häufige Fragen
Für den Test der gesetzlichen Ansässigkeit ja — dieser Weg wird erst an Tag 184 ausgelöst. Ist New Jersey aber Ihr domicile, liegt die maßgebliche Grenze bei 30 Tagen: Sie sind ansässig, es sei denn, Sie hatten keine dauerhafte Wohnstätte in New Jersey, hatten eine anderswo und waren höchstens 30 Tage im Bundesstaat.
Ja. Die gesetzliche Ansässigkeit verlangt beide Voraussetzungen gleichzeitig: eine dauerhafte Wohnstätte in New Jersey und mehr als 183 Tage physischer Anwesenheit dort im Kalenderjahr. Nur eine davon zu erfüllen macht Sie nicht zum gesetzlich Ansässigen.
Die veröffentlichten Erläuterungen der Division regeln nicht, wie ein angebrochener Tag zählt. Jeden Tag physischer Anwesenheit in New Jersey als vollen Tag zu zählen ist vorsichtig.
Die GIT-6 der Division beschreibt eine dauerhafte Wohnstätte als eine Unterkunft, die Sie dauerhaft als Hauptwohnsitz unterhalten, ob in Ihrem Eigentum oder nicht. Eine Wohnung, die nur für einen vorübergehenden Zeitraum zu einem bestimmten Zweck unterhalten wird, etwa für einen befristeten Arbeitseinsatz, gilt nicht als dauerhaft, und die Anleitung zum NJ-1040 ergänzt, dass eine nur für Urlaube genutzte Wohnung keine dauerhafte Wohnstätte ist.
Sie werden als Ansässiger auf Ihr gesamtes Einkommen besteuert, nicht nur auf in New Jersey erzielte Einkünfte — für das ganze Jahr, wenn Sie die Wohnstätte in New Jersey das ganze Jahr hatten. Nach der Anleitung zum NJ-1040 erklären Sie, wenn Sie die dauerhafte Wohnstätte nur einen Teil des Jahres hatten, für diesen Teil als Ansässiger und reichen für Einkünfte aus New-Jersey-Quellen im übrigen Jahr zusätzlich das Formular NJ-1040NR ein. Eine Anrechnung für an andere Bundesstaaten gezahlte Steuern kann die Doppelbesteuerung mindern.
Nach Kalenderjahr. Die Tage werden vom 1. Januar bis zum 31. Dezember summiert, und die Zählung beginnt jeden 1. Januar wieder bei null — es ist kein rollierender Zeitraum.
Diese Regel verfolgen Sie automatischin
Bounded
- Erfasst Ihre Tage für diese Regel automatisch
- Warnt Sie, bevor Sie das Limit überschreiten
- Erfasst Grenzübertrittstage in beiden Ländern
- Läuft parallel zu Ihren anderen Visa-, Steuer- und Aufenthaltsregeln
Quellen
Verwandte Regeln
Nur zur Information. Diese Seite fasst öffentlich zugängliche Regeln allgemein verständlich zusammen und ist keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und hängen von Ihren persönlichen Umständen ab — prüfen Sie vor jeder Entscheidung immer die oben genannte offizielle Quelle und wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson.