Vermont — Regel zur Steueransässigkeit
Zusammenfassung
- Tagesschwelle
- Mehr als 183 Tage
- Zeitfenster
- Steuerjahr
- Zusätzlich nötig
- Eine dauerhafte Wohnstätte in VT
- Ansässig für
- Den Teil des Jahres, in dem der Test erfüllt ist
- Domizil in VT aufgeben
- Klare und überzeugende Beweise
- Grundlage
- 32 V.S.A. § 5811(11)
Vermont behandelt Sie für den Teil des Jahres als ansässig, in dem Sie dort Ihr Domizil haben oder in dem Sie eine dauerhafte Wohnstätte in Vermont unterhalten und sich mehr als 183 Tage des Steuerjahres dort aufhalten. Mit 183 Tagen oder weniger oder ohne dauerhafte Wohnstätte greift der gesetzliche Test nicht — ein Domizil in Vermont macht Sie aber unabhängig von den Tagen ansässig.
Für wen es gilt
Besonders relevant ist das, wenn Sie:
- Ihr Domizil in Massachusetts, Connecticut oder New York haben und ein Ski- oder Seehaus in Vermont.
- als Remote-Worker lange Zeit in Vermont verbringen, ohne offiziell dorthin zu ziehen.
- als Einwohner Vermonts über den Fluss nach New Hampshire gezogen sind, das Löhne nicht besteuert, und Bindungen behalten haben.
Der Test stellt auf Domizil, Anwesenheit und eine unterhaltene Wohnung ab, nicht auf Staatsangehörigkeit oder Visum.
Die Regel — und warum es sie gibt
Nach 32 V.S.A. § 5811(11)(A) ist eine Person für den Teil des Steuerjahres ansässig, in dem sie:
- Domizil. ihr Domizil in Vermont hat. Die Verordnung des Department of Taxes definiert das Domizil als den Ort Ihres tatsächlichen, festen, dauerhaften Zuhauses, an den Sie bei jeder Abwesenheit zurückkehren wollen; man kann mehrere Wohnstätten haben, aber nur ein Domizil, und es geht nur durch einen tatsächlichen Wohnortwechsel samt Schritten verloren, die die Absicht zeigen, das alte Zuhause aufzugeben.
- Gesetzliche Ansässigkeit. eine dauerhafte Wohnstätte in Vermont unterhält und sich insgesamt mehr als 183 Tage des Steuerjahres im Bundesstaat aufhält.
Warum es sie gibt: Der gesetzliche Teil erfasst Zweitwohnungsbesitzer, die faktisch den Großteil des Jahres in Vermont leben; der Domizilteil hält Einwohner Vermonts in der Steuerbasis, wenn sie eine Zeit lang anderswo arbeiten oder leben. Im Formal Ruling 2022-06 hatte eine Vermonterin, die in New Hampshire arbeitete, aber Haus und Ehemann in Vermont behielt, ihr Domizil nicht gewechselt — ihr Lohn aus New Hampshire blieb in Vermont steuerpflichtig.
Tage zählen
- 1Zählen Sie die Tage Ihrer Anwesenheit in Vermont im Steuerjahr — für die meisten Privatpersonen vom 1. Januar bis 31. Dezember.
- 2Getrennte Aufenthalte werden zusammengezählt; sie müssen kein durchgehender Aufenthalt sein.
- 3Vermont hat keine Regel zu Teiltagen veröffentlicht — planen Sie so, dass jeder Tag mit Anwesenheit zählt.
- 4Mehr als 183 Tage (184 oder mehr) plus dauerhafte Wohnstätte machen Sie für den Teil des Jahres, in dem Sie diese Wohnstätte hatten, gesetzlich ansässig.
Da das Zeitfenster das Steuerjahr ist, wird ein langer Aufenthalt über den Jahreswechsel in jedem Jahr getrennt gezählt.
Beispiele
Beispiel 1 — das Skihaus, das den Ausschlag gibt
Ihr Domizil ist in Massachusetts, und Sie besitzen ein wintertaugliches Haus in Stowe. Skiwochenenden, ein langer Sommer und Remote-Arbeit ergeben dieses Jahr 190 Tage in Vermont. Ein wintertaugliches Haus, das Sie einen Großteil des Jahres nutzen, zählt wahrscheinlich als dauerhafte Wohnstätte, und Sie überschreiten 183 Tage: Rechnen Sie damit, in Vermont als gesetzlich ansässig behandelt zu werden — Vermont besteuert dann alle Ihre Einkünfte, und Massachusetts beansprucht Sie weiterhin als Domizilierten.
Beispiel 2 — über 183 Tage, aber keine Wohnung in Vermont
Sie verbringen 190 Tage in Vermont für mehrere Aufträge, wohnen in Hotels und Kurzzeitmieten und haben dort keine Wohnung. Ohne dauerhafte Wohnstätte ist der gesetzliche Test nicht erfüllt; Ihr Lohn aus Vermont ist als Einkommen eines nicht Ansässigen steuerpflichtig.
Beispiel 3 — ansässig kraft Domizils mit wenigen Tagen
Vermont ist Ihr dauerhaftes Zuhause, doch Sie nehmen eine Stelle in Hanover (New Hampshire) an, mieten dort ein Zimmer und verbringen nur rund 120 Nächte in Vermont. Sofern Sie einen Domizilwechsel nicht klar und überzeugend nachweisen, bleiben Sie in Vermont ansässig, und Ihr Lohn aus New Hampshire ist dort steuerpflichtig.
Ausnahmen und Sonderfälle
- Ein Domizilwechsel ist schwer zu beweisen. Das Department legt an einen behaupteten Domizilwechsel den Maßstab klarer und überzeugender Beweise an (unter Verweis auf Quazzo v. Department of Taxes, 2014 VT 81).
- Nur für einen Teil des Jahres. Die Ansässigkeit gilt für den Teil des Jahres, in dem Sie Ihr Domizil in Vermont haben oder die Wohnstätte bei erfülltem Tagestest unterhalten — wer im Laufe des Jahres zu- oder wegzieht, ist also teilweise ansässig.
- Doppelte Ansässigkeit. Ein anderer Bundesstaat kann Sie im selben Jahr ebenfalls als ansässig behandeln. Die Anrechnung der dort gezahlten Steuer mildert die Doppelbesteuerung, beseitigt sie aber nicht immer.
- Niedrige Erklärungsschwelle. Ansässige, die eine Bundessteuererklärung abgeben müssen, müssen eine Erklärung in Vermont abgeben, wenn ihr Vermont-Einkommen nach den zulässigen Abzügen mehr als 100 $ beträgt; wer in Vermont Steuer schuldet, muss ebenfalls eine Erklärung abgeben (32 V.S.A. § 5861).
Häufige Irrtümer
- „Mit 183 Tagen oder weniger bin ich sicher.“ Nicht, wenn Vermont Ihr Domizil ist.
- „Ein Ferienhaus kann keine dauerhafte Wohnstätte sein.“ Vermont hat den Begriff weder definiert noch eine Ausnahme für Ferienhäuser veröffentlicht; ein Zweitwohnsitz, der Ihnen zur Verfügung steht, kann also zählen.
- „Arbeit in New Hampshire macht mich dort ansässig.“ Nicht, solange sich Ihr Domizil in Vermont nicht geändert hat — und dieser Wechsel muss klar und überzeugend belegt werden.
- „Die 183 Tage müssen ein durchgehender Aufenthalt sein.“ Nein — es ist eine laufende Summe über das Jahr.
Häufige Fragen
Außerhalb des gesetzlichen Ansässigkeitstests ja, aber nicht außerhalb der Ansässigkeit insgesamt. Ist Vermont Ihr Domizil, sind Sie ansässig, egal wie wenige Tage Sie dort verbringen, und das Department of Taxes verlangt klare und überzeugende Beweise, bevor es einen Domizilwechsel anerkennt.
Möglicherweise. Das Gesetz verwendet den Begriff ohne nähere Definition, und das Department hat keinen engeren Test veröffentlicht — ein Zweitwohnsitz, der Ihnen in Vermont zur Verfügung steht, kann also zählen. New York und Pennsylvania nehmen nur für Ferien genutzte Hütten aus, Vermont hat sich dazu nicht geäußert. Besitzen Sie eines, hält Sie nur die Tageszahl aus dem gesetzlichen Test heraus.
Weder das Gesetz noch die veröffentlichten Hinweise Vermonts regeln, wie ein angebrochener Tag gezählt wird. Da die Beweislast bei Ihnen liegt, ist die vorsichtige Annahme, dass jeder Tag mit Anwesenheit in Vermont zählen kann.
Sie erfolgt innerhalb des Steuerjahres — für die meisten Privatpersonen vom 1. Januar bis 31. Dezember — und beginnt jedes Jahr neu. Es ist kein rollierendes 12-Monats-Fenster.
Vermont besteuert alle Einkünfte Ansässiger und nur die Vermont-Einkünfte nicht Ansässiger. Die Ansässigkeit gilt für den Teil des Jahres, in dem der Test erfüllt ist: Wer gesetzlich ansässig ist, die Wohnstätte in Vermont aber nur einen Teil des Jahres hatte, ist für diesen Teil ansässig.
Ja. Wer sein Domizil in Massachusetts oder New York hat, ein Haus in Vermont besitzt und mehr als 183 Tage dort verbringt, kann von beiden Bundesstaaten beansprucht werden. Die Anrechnung der im anderen Bundesstaat gezahlten Steuer mildert die Überschneidung, beseitigt sie aber nicht immer.
Diese Regel verfolgen Sie automatischin
Bounded
- Erfasst Ihre Tage für diese Regel automatisch
- Warnt Sie, bevor Sie das Limit überschreiten
- Erfasst Grenzübertrittstage in beiden Ländern
- Läuft parallel zu Ihren anderen Visa-, Steuer- und Aufenthaltsregeln
Quellen
Verwandte Regeln
Nur zur Information. Diese Seite fasst öffentlich zugängliche Regeln allgemein verständlich zusammen und ist keine Steuer-, Rechts- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und hängen von Ihren persönlichen Umständen ab — prüfen Sie vor jeder Entscheidung immer die oben genannte offizielle Quelle und wenden Sie sich an eine qualifizierte Fachperson.