Connecticut — Règle refuge des 30 jours (safe harbor)

Résumé

Limite de jours

Moins de 30 jours

Fenêtre

Année civile

Exige aussi

Aucun lieu d'habitation permanent dans le Connecticut

S'applique à

Personnes domiciliées au Connecticut vivant ailleurs

Effet

Non imposé comme résident du Connecticut

Le Connecticut permet à une personne encore légalement domiciliée dans l'État d'échapper à l'imposition de résident grâce à une règle refuge (safe harbor). Si, pour une année donnée, vous ne conservez aucun lieu d'habitation permanent au Connecticut et y passez moins de 30 jours, vous n'êtes pas imposé comme résident du Connecticut pour cette année — même si votre domicile demeure techniquement dans l'État. Les deux conditions doivent être réunies pour la même année civile.

Qui est concerné

Cette règle compte surtout si vous êtes :

• Une personne domiciliée au Connecticut qui a véritablement quitté l'État — pour l'étranger ou un autre État — mais n'a pas formellement changé de domicile.
• Un travailleur à distance ou grand voyageur qui ne passe que des jours occasionnels au Connecticut et n'y conserve aucun logement.
• Une personne qui a vendu ou abandonné son logement au Connecticut et veut la certitude que l'État ne l'imposera pas comme résidente.

Elle vise les personnes domiciliées. Si vous n'êtes pas domicilié au Connecticut, c'est le test distinct de résidence statutaire des 183 jours qui détermine si vous êtes traité comme résident.

La règle — et sa raison d'être

La règle refuge figure dans la loi sur l'impôt sur le revenu du Connecticut, au chapitre 229 des General Statutes. C'est un test en deux volets, et les deux doivent être satisfaits pour la même année :

• Aucun lieu d'habitation permanent au Connecticut. Vous ne possédez ni ne louez de logement entretenu comme un lieu propre à l'habitation toute l'année dans l'État.
• Moins de 30 jours de présence au Connecticut. Votre présence physique dans l'État reste sous les 30 jours sur l'année civile.

Sa raison d'être : le domicile est « collant » — l'État où vous êtes domicilié continue de vous imposer comme résident jusqu'à ce que vous en établissiez clairement un nouveau, ce qui peut prendre des années. La règle refuge offre une porte de sortie nette et objective : une personne domiciliée qui a réellement construit sa vie ailleurs, ne détient aucun logement au Connecticut et n'y met presque jamais les pieds ne devrait pas être imposée comme si elle vivait encore dans l'État. La combinaison « aucun lieu d'habitation plus très peu de jours » est l'indice retenu par le Connecticut pour dire « cette personne est véritablement partie ».

Compter les jours

1. 1Comptez chaque jour de présence physique au Connecticut au cours de l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
2. 2Les jours partiels comptent en principe — tout jour où vous êtes dans l'État compte dans les 30.
3. 3Le décompte repart de zéro au début de chaque nouvelle année civile ; c'est un total annuel neuf, pas une fenêtre glissante.
4. 4Restez sous la ligne : 29 jours ou moins vous maintient dans la règle refuge. Atteignez 30 jours ou plus et la règle refuge est perdue pour cette année, même si vous ne déteniez aucun lieu d'habitation.

Comme la fenêtre est l'année civile, planifier ses voyages autour de la fin d'année — et suivre chaque jour de présence — maintient le total de chaque année confortablement sous les 30.

Exemples

Exemple 1 — règle refuge respectée

Vous êtes domicilié au Connecticut mais vous êtes installé à Lisbonne l'an dernier. Vous avez vendu votre appartement du Connecticut, ne louez rien dans l'État et n'y revenez que pour une visite de 10 jours pendant les fêtes. Aucun lieu d'habitation, 10 jours — les deux conditions sont réunies, le Connecticut ne vous impose donc pas comme résident pour l'année.

Exemple 2 — perdue à cause d'un lieu d'habitation

Vous ne passez que 12 jours au Connecticut, confortablement sous les 30. Mais vous avez gardé votre maison meublée de Greenwich à votre disposition toute l'année. Comme vous entretenez toujours un lieu d'habitation permanent, la règle refuge ne s'applique pas — le faible décompte de jours ne suffit pas à lui seul.

Exemple 3 — perdue à cause des jours

Vous avez abandonné votre appartement du Connecticut et vivez à l'étranger, mais une situation familiale vous ramène pour des visites éparses totalisant 34 jours sur l'année. Vous avez satisfait la condition du lieu d'habitation, mais 34 jours dépassent la limite : la règle refuge est perdue et votre domicile au Connecticut vous maintient dans le champ comme résident.

Exceptions et cas particuliers

• Le domicile reste ce qu'il est. La règle refuge vous épargne l'imposition de résident pour l'année, mais elle ne change pas votre domicile. Perdez la règle refuge une année ultérieure et le Connecticut peut de nouveau vous imposer comme résident.
• « Propre à l'habitation toute l'année » a son importance. Un lieu qui n'est pas un véritable logement à l'année — ou que vous avez réellement abandonné — ne compte généralement pas comme lieu d'habitation permanent.
• La règle de résidence statutaire des 183 jours est distincte. Une personne non domiciliée qui conserve un lieu d'habitation au Connecticut et y passe 183 jours ou plus peut être happée comme résident statutaire. C'est un test différent, avec un seuil différent de cette règle refuge.
• La charge de la preuve vous incombe. En cas de contestation, vous devrez peut-être démontrer à la fois le décompte de jours et l'absence de lieu d'habitation. Conservez vos justificatifs de voyage et la preuve que vous avez renoncé à tout logement au Connecticut.

Idées reçues

• « Moins de 30 jours, c'est tout ce qu'il me faut. » Faux — le décompte de jours n'est que la moitié du test. Conservez un lieu d'habitation permanent au Connecticut et la règle refuge échoue, quel que soit le peu de jours passés.
• « C'est la même chose que la règle des 183 jours. » Non — la règle refuge des 30 jours est une porte de sortie pour les personnes domiciliées qui sont parties ; la règle des 183 jours est une porte d'entrée pour les personnes non domiciliées qui passent beaucoup de temps dans l'État.
• « Une fois que je remplis les conditions, c'est acquis pour de bon. » La règle refuge s'apprécie année par année. Chaque année civile est appréciée pour elle-même : vous devez remplir de nouveau les deux conditions pour rester hors de l'imposition de résident.

Questions fréquentes

Sources

• CT General Assembly — Chapter 229, Income Tax
• CT Department of Revenue Services — Residency for tax purposes