Californie — Pas de test de résidence par les jours (seuil d'alerte Bounded de 45 jours)

Résumé

Indicateur Bounded

45 jours / année civile

Type

Seuil d'alerte propre à Bounded — pas un seuil légal

Test légal

Motif de présence + domicile ; liens les plus étroits

Présomption

Résident au-delà de neuf mois en Californie (R&TC §17016)

Effet résident

Revenus de toutes sources imposés

Autorité

California Franchise Tax Board (FTB)

En dehors d'une règle refuge étroite pour les contrats de travail, la Californie n'a aucun nombre de jours qui fasse de vous un non-résident. Vous êtes résident si vous êtes en Californie pour un motif autre que temporaire ou transitoire, ou si vous y êtes domicilié et n'en êtes absent que temporairement — et le FTB pèse vos liens les plus étroits pour trancher. Le seul décompte général de la loi est une présomption de résidence après plus de neuf mois dans l'État. Bounded signale 45 jours par année civile comme son propre seuil d'alerte prudent, pas comme un seuil légal : rester à 45 jours ou moins limite votre temps en Californie, mais ne garantit pas que le FTB acceptera une position de non-résident.

Qui est concerné

Cette règle compte surtout si vous êtes :

• Un travailleur à distance ou grand voyageur qui passe des périodes significatives de l'année en Californie.
• Une personne qui a quitté la Californie mais y conserve un logement, de la famille ou des intérêts professionnels.
• Un contribuable à hauts revenus qui quitte la Californie, l'État ayant tout intérêt à soutenir que vous n'êtes jamais vraiment parti.

Elle s'applique aux personnes physiques quels que soient leur nationalité ou leur statut migratoire — la résidence californienne tient au centre de votre vie, pas à votre nationalité ni à votre visa.

La règle — et sa raison d'être

La Publication 1031 du FTB reprend la définition légale : est résidente toute personne présente en Californie pour un motif autre que temporaire ou transitoire, ou toute personne domiciliée en Californie qui en est absente pour un motif temporaire ou transitoire. Une affectation professionnelle à durée indéterminée, une retraite en Californie sans projet précis de départ ou une convalescence de durée indéterminée font de vous un résident ; des vacances, la conclusion d'une opération ou un simple passage, non. Lorsque vous avez des attaches dans plusieurs États, le FTB regarde où se trouvent vos liens les plus étroits — en pesant la force des attaches, pas seulement leur nombre. Parmi les facteurs de la Publication 1031 :

• Logement : l'emplacement de votre résidence principale, ainsi que de vos biens immobiliers et investissements.
• Famille : le lieu où se trouvent votre conjoint ou partenaire enregistré et vos enfants.
• Travail : le caractère plus ou moins permanent d'une affectation professionnelle en Californie, et l'État où vous détenez vos licences professionnelles.
• Autres attaches : permis de conduire, immatriculation du véhicule et inscription électorale, comptes bancaires et origine de vos opérations financières, médecins et autres professionnels, liens sociaux comme les clubs et lieux de culte, et le temps passé en Californie comparé à ailleurs.

D'où viennent les 45 jours : le chiffre vient de la règle refuge des Californiens travaillant hors de l'État sous contrat de travail (R&TC §17014(d), reprise dans la Publication 1031), où les séjours de retour totalisant au plus 45 jours par année d'imposition ne sont pas pris en compte. Ce n'est pas un seuil de contrôle — le FTB n'en a publié aucun. Bounded l'emprunte comme son propre seuil d'alerte prudent, car un faible nombre de jours en Californie est l'un des faits qui soutiennent une position de non-résident ; hors de la règle refuge, il n'a aucun effet juridique.

Compter les jours

1. 1Comptez les jours de présence physique en Californie au cours de l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
2. 2Le total repart de zéro chaque 1er janvier — c'est un décompte annuel neuf, pas une fenêtre glissante.
3. 3Rester à 45 jours ou moins vous maintient dans le seuil d'alerte de Bounded pour l'année. C'est un repère de Bounded, pas une limite légale.
4. 4Plus de neuf mois en Californie au cours d'une année d'imposition déclenche la présomption légale de résidence.
5. 5Quel que soit le décompte, la Californie peut toujours vous traiter comme résident si votre motif n'est pas temporaire ou si votre domicile reste dans l'État.

Le décompte de jours n'étant qu'un facteur, considérez les 45 jours comme une précaution parmi d'autres. Un faible décompte aide ; il ne prouve pas à lui seul que vous êtes non-résident.

Exemples

Exemple 1 — non-résident net

Vous avez vendu votre maison californienne, installé votre famille au Texas, changé de permis de conduire et d'inscription électorale, et ne venez plus en Californie qu'environ 20 jours par an pour affaires. Vos liens les plus étroits sont au Texas et votre présence est temporaire — une position de non-résident solide. Vous restez imposable en Californie sur les salaires des jours qui y sont travaillés.

Exemple 2 — peu de jours, toujours résident

Vous voyagez la majeure partie de l'année mais gardez votre appartement de San Francisco, votre conjoint et vos enfants y vivent, et votre société est immatriculée en Californie. Même avec seulement ~30 jours dans l'État, vous restez une personne domiciliée temporairement absente, et vos liens les plus étroits sont en Californie — le faible décompte ne vous sauve pas.

Exemple 3 — au-dessus du repère, attaches mixtes

Vous partagez l'année entre la Californie et le Nevada, avec environ 90 jours en Californie et une maison dans chaque État. Vous êtes bien au-dessus du repère de Bounded mais loin de la présomption des neuf mois : l'issue dépend des attaches — logement, emploi, famille — qui l'emportent.

Exceptions et cas particuliers

• La règle refuge des contrats de travail (R&TC §17014(d)). Une personne domiciliée en Californie qui se trouve hors de l'État — n'importe où, pas seulement à l'étranger — dans le cadre d'un contrat de travail pendant une période ininterrompue d'au moins 546 jours consécutifs est traitée comme non-résidente, sauf si ses revenus incorporels dépassent 200 000 $ une année du contrat ou si l'absence a pour but principal d'éviter l'impôt. Les séjours de retour d'au plus 45 jours par année d'imposition sont considérés comme temporaires, et le conjoint ou partenaire enregistré qui l'accompagne est aussi couvert.
• Résidence partielle. Si vous vous installez en Californie ou la quittez en cours d'année, vous êtes imposé comme résident pour la partie de l'année passée sur place et comme non-résident pour le reste.
• Les revenus de source californienne restent imposés. Même non-résident net, les revenus de source californienne — comme les salaires d'un travail effectué physiquement dans l'État — y restent imposables.
• Motif temporaire ou transitoire. Le temps passé en Californie pour des vacances, une opération déterminée ou un simple passage ne fait pas de vous un résident ; le temps qui traduit une installation dans l'État, si.

Idées reçues

• « Sous 45 jours, je suis tranquille. » Faux — des liens forts ou un domicile en Californie peuvent encore faire de vous un résident avec bien moins de jours.
• « 45 jours est un seuil de contrôle du FTB. » Le FTB n'a publié aucun seuil de ce type. Dans ses indications, 45 jours est la tolérance de séjours de retour de la règle refuge des contrats de travail.
• « La Californie applique la règle des 183 jours. » Non — il n'y a pas de test des 183 jours. Les seuls chiffres de jours dans la loi sont la présomption de résidence des neuf mois, qui ne joue que dans un sens, et la règle refuge des contrats de travail (546 jours / 45 jours).
• « Réduire mes jours suffit pour partir. » Pas à lui seul — il faut déplacer vos liens les plus étroits, pas seulement réduire vos visites.

Questions fréquentes

Sources

• California FTB — Publication 1031 (2025), Guidelines for Determining Resident Status
• California Legislative Information — Revenue and Taxation Code §17014 ("resident"; employment-contract safe harbor)
• California Legislative Information — Revenue and Taxation Code §17016 (nine-month presumption)
• California FTB — Residency and sourcing