District of Columbia — Règle de résidence fiscale
Résumé
- Seuil de jours
- Plus de 183 jours
- Fenêtre
- Année civile (repart chaque année)
- Exige aussi
- Un lieu d'habitation à DC
- Effet
- Revenus mondiaux imposés
- Base légale
- DC Code §47-1801.04
Le District of Columbia vous traite comme résident statutaire pour l'impôt sur le revenu si vous maintenez un lieu d'habitation (place of abode) à DC pendant un total de plus de 183 jours au cours de l'année imposable — même si votre foyer permanent (domicile) se trouve ailleurs. Les deux volets doivent coïncider la même année : maintenez vos jours avec un lieu d'habitation dans le District à 183 ou moins et la règle du résident statutaire ne s'applique pas. Notez que le domicile est une voie distincte et indépendante vers la résidence, qui ignore entièrement le décompte de jours.
Qui est concerné
Cette règle compte surtout si vous êtes :
- Une personne qui conserve un appartement ou une résidence secondaire à DC tout en revendiquant un foyer permanent dans un autre État.
- Navetteur, prestataire ou travailleur à distance passant de longues périodes dans le District sans avoir l'intention d'en faire votre base permanente.
- Une personne s'installant ou partant en cours d'année, dont le séjour à DC chevauche un emploi ou un déménagement et pousse le décompte de jours au-delà du seuil.
Elle s'applique aux personnes physiques quels que soient leur citoyenneté ou leur statut de visa — le test tient à la présence et au logement disponible, pas à votre pays d'origine. Les élus, certaines personnes nommées par le gouvernement fédéral et leurs collaborateurs bénéficient d'exclusions spécifiques inscrites dans la loi.
La règle — et sa raison d'être
DC définit la résidence par deux voies indépendantes dans la définition de « resident » :
- Résidence statutaire (le test des 183 jours). Si vous maintenez un lieu d'habitation dans le District pendant plus de 183 jours au cours de l'année imposable, vous êtes imposé comme résident — quel que soit le lieu de votre domicile.
- Domicile. Si DC est votre foyer véritable, fixe et permanent, vous êtes résident quel que soit le peu de jours que vous y passez. Cette voie ignore entièrement le décompte de jours.
Sa raison d'être : le District utilise le temps passé et un lieu où vivre comme indices du véritable centre de votre vie économique. Coupler un décompte de jours à une exigence de lieu d'habitation empêche les personnes qui vivent à DC dans les faits d'échapper à la résidence en se contentant de déclarer un domicile ailleurs sur le papier.
Compter les jours
- 1Comptez chaque jour où vous maintenez un lieu d'habitation dans le District au cours de l'année imposable (du 1er janvier au 31 décembre).
- 2Le décompte repart de zéro au début de chaque nouvelle année civile — c'est un total annuel qui repart à neuf, pas une fenêtre glissante.
- 3Les jours s'additionnent sur toute l'année : plusieurs séjours distincts se cumulent vers le total de 183 jours.
- 4Vous devenez résident statutaire dès que le total dépasse 183 jours pendant que vous détenez un lieu d'habitation à DC.
Comme la fenêtre est l'année civile, un long séjour unique à cheval sur un passage d'année peut vous laisser sous le seuil dans chaque année prise isolément, alors même que le séjour lui-même dépasse 183 jours.
Exemples
Exemple 1 — clairement résident par les jours
Vous conservez un appartement loué à DC et y séjournez environ 200 jours dans l'année alors que votre foyer familial est en Virginie. Vous maintenez un lieu d'habitation et dépassez 183 jours la même année civile : vous êtes résident statutaire de DC et le District impose vos revenus mondiaux pour cette année-là.
Exemple 2 — résident malgré peu de jours
Vous ne passez qu'environ 90 jours dans le District, mais DC est le lieu de votre foyer permanent et fixe — vous y votez, y avez vos comptes bancaires et y centrez votre vie. Vous êtes résident par la voie du domicile même en étant très loin des 183 jours ; le décompte de jours est ici sans importance.
Exemple 3 — un séjour à cheval sur le passage d'année
Vous conservez un lieu d'habitation à DC du 1er octobre au 30 avril — environ 210 jours continus. Comme le décompte repart avec l'année civile, environ 90 jours tombent dans la première année et environ 120 dans la seconde, ce qui vous laisse à 183 ou moins dans chacune. Aucune des deux années prise isolément ne déclenche la résidence statutaire, alors même que le séjour dépasse six mois.
Exceptions et cas particuliers
- Le domicile prime sur le décompte. Si DC est votre domicile, vous êtes résident en dessous de 183 jours ; la résidence statutaire n'est la voie déterminante que pour les personnes domiciliées ailleurs.
- Pas de lieu d'habitation, pas de test statutaire. Sans lieu d'habitation que vous maintenez dans le District, la règle du résident statutaire des 183 jours ne s'applique tout simplement pas — même si le domicile peut encore vous rattraper.
- Exclusions officielles. Les élus, certaines personnes nommées par le président et leurs collaborateurs bénéficient d'exclusions spécifiques dans la loi, destinées aux personnes affectées à DC pour le service public.
- Situations d'année partielle. S'installer dans le District ou le quitter en cours d'année peut créer une période de résidence partielle plutôt qu'une résidence statutaire sur l'année entière ; les faits — quand le lieu d'habitation a commencé et pris fin — comptent.
Idées reçues
- « 183 jours ou moins, je suis tranquille. » Seulement vis-à-vis du test statutaire — le domicile peut faire de vous un résident de DC avec bien moins de jours.
- « Seuls mes revenus de DC sont imposés. » Un résident statutaire est imposé sur ses revenus mondiaux pour cette année-là, au même titre qu'une personne domiciliée — pas seulement sur les revenus de source du District.
- « Je dois être propriétaire d'un logement pour que cela compte. » Un appartement loué ou tout logement que vous entretenez et où vous pouvez vivre constitue un lieu d'habitation.
- « C'est une fenêtre glissante de 12 mois. » Le décompte est un total par année civile qui repart de zéro chaque 1er janvier.
Questions fréquentes
Cela vous met à l'abri du test du résident statutaire, mais pas de la résidence dans son ensemble. Si DC est votre domicile — votre foyer véritable, fixe et permanent — vous êtes imposé comme résident quel que soit le nombre de jours passés sur place.
C'est un total par année civile qui repart à neuf. Le décompte court du 1er janvier au 31 décembre et repart de zéro à chaque nouvelle année, si bien que les jours d'une année ne se reportent jamais sur la suivante.
Non — il vous faut un lieu d'habitation que vous entretenez et où vous pouvez vivre, ce qui inclut un appartement loué, pas seulement un logement en propriété. Sans aucun lieu d'habitation dans le District, le test du résident statutaire des 183 jours ne s'applique pas à vous.
Un résident statutaire est imposé par DC sur ses revenus mondiaux pour l'année où le test est rempli, au même titre qu'une personne domiciliée — pas seulement sur les revenus gagnés à l'intérieur du District.
La loi compte les jours pendant lesquels vous maintenez un lieu d'habitation à DC au cours de l'année imposable plutôt que de suivre les heures d'horloge, si bien que tout jour où le lieu d'habitation est maintenu compte en principe dans le total. Comme ces règles dépendent des faits, tenez un registre clair de vos jours et confirmez les cas limites auprès d'un conseiller fiscal de DC.
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Règles associées
À titre informatif uniquement. Cette page est un résumé simplifié de règles publiquement disponibles ; elle ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en matière d'immigration. Les règles évoluent et dépendent de votre situation personnelle — vérifiez toujours auprès de la source officielle ci-dessus et d'un professionnel qualifié avant d'agir.