Oregon — Règle refuge (30 jours)

Résumé

Plafond de jours

Moins de 30 jours

Fenêtre

Année civile

Exige aussi

Aucune habitation permanente en Oregon

S'applique à

Personnes domiciliées vivant ailleurs

Base légale

ORS Chapter 316

L'Oregon permet à un ancien résident encore légalement domicilié dans l'État d'échapper à l'imposition en tant que résident grâce à une règle refuge (safe harbor) : si vous ne conservez aucun lieu d'habitation permanent en Oregon et y passez moins de 30 jours au cours de l'année civile, vous n'êtes pas imposé comme résident de l'Oregon pour cette année-là. Les deux conditions doivent tenir pour la même année — le décompte de jours seul ne suffit pas.

Qui est concerné

Cette règle refuge vise les personnes parties ailleurs mais restées juridiquement liées à l'Oregon :

• Les anciens résidents de l'Oregon qui ont construit un véritable foyer et une vie dans un autre État ou pays.
• Les travailleurs à distance et grands voyageurs qui reviennent encore en Oregon pour de courtes périodes chaque année.
• Quiconque a techniquement encore son domicile légal en Oregon mais n'y vit plus au quotidien.

Elle n'aide pas quelqu'un qui conserve un logement en Oregon ou y passe une partie substantielle de l'année — la règle refuge est une sortie étroite, pas un abri général.

La règle — et sa raison d'être

Au titre de la loi de l'Oregon sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (ORS Chapter 316), une personne domiciliée en Oregon est normalement imposée comme résidente sur ses revenus mondiaux. La règle refuge est une exception pour quelqu'un qui est véritablement parti, et elle comporte deux conditions qui doivent toutes deux être remplies pour la même année civile :

• Aucun lieu d'habitation permanent. Vous n'entretenez en Oregon aucun logement possédé ou loué gardé disponible pour une occupation à l'année.
• Moins de 30 jours de présence. Vous êtes physiquement en Oregon moins de 30 jours au cours de l'année civile.

Sa raison d'être : le domicile est tenace — il ne change pas du seul fait que vous partez, et il peut continuer à vous attirer dans l'imposition en tant que résident longtemps après que vous vous êtes installé ailleurs. La règle refuge offre une sortie nette et objective : associez un faible décompte de jours à l'absence de foyer, et l'Oregon admet que votre vraie vie n'est plus là. Le test de l'habitation empêche de revendiquer la sortie tout en conservant une base dans l'État.

Compter les jours

1. 1Comptez chaque jour où vous êtes physiquement présent en Oregon au cours de l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
2. 2Le décompte repart de zéro au début de chaque nouvelle année civile — un total annuel qui repart à neuf, pas une fenêtre glissante.
3. 3Restez sous la ligne : 29 jours ou moins vous maintient dans la règle refuge pour cette année-là.
4. 4Atteignez 30 jours ou plus et la règle refuge est perdue pour cette année civile, même si vous ne conservez aucune habitation en Oregon.

La fenêtre étant l'année civile, planifier ses voyages autour du passage d'année peut maintenir le total de chaque année confortablement en dessous de 30 jours.

Exemples

Exemple 1 — sortie nette

Vous avez grandi à Portland mais avez déménagé au Texas il y a deux ans, vendu votre appartement en Oregon et n'y louez plus rien. Vous rendez visite à votre famille 12 jours pendant les fêtes de fin d'année. Aucune habitation, bien moins de 30 jours — vous êtes dans la règle refuge et l'Oregon ne vous impose pas comme résident pour l'année.

Exemple 2 — le décompte de jours la fait perdre

Même déménagement, mais cette année vous passez un long été en Oregon et cumulez 34 jours sur plusieurs voyages. Même si vous n'y conservez aucun logement, vous avez dépassé 30 jours : la règle refuge est perdue pour cette année civile.

Exemple 3 — l'habitation la fait perdre

Vous vivez à Seattle et ne visitez l'Oregon que 10 jours par an — mais vous avez gardé votre maison de Bend meublée et disponible pour votre propre usage. Le décompte de jours est bon, mais l'habitation conservée fait échouer la seconde condition : la règle refuge ne s'applique pas.

Exceptions et cas particuliers

• Un déménagement véritable est présupposé. La règle refuge reflète une réinstallation réelle. Si vous n'avez pas effectivement établi votre foyer et votre vie hors de l'Oregon, remplir les deux conditions mécaniques peut ne pas régler la question.
• Un bien que vous ne pouvez pas utiliser. Une maison entièrement louée à des locataires, que vous ne pouvez pas occuper vous-même, n'est en principe pas un lieu d'habitation permanent entretenu pour vous.
• Situations d'année partielle. L'année où vous déménagez effectivement, les règles de résident partiel peuvent s'appliquer pour la période antérieure au déménagement — la règle refuge concerne des années entières passées au loin.
• Les deux tests sont indépendants. Réussir l'un ne dispense pas de l'autre ; la condition d'habitation et le décompte de jours doivent tous deux tenir pour la même année civile.

Idées reçues

• « Sous 30 jours, rien d'autre ne compte. » Faux — conserver un lieu d'habitation permanent en Oregon fait perdre la règle refuge quel que soit le petit nombre de jours passés sur place.
• « Changer de domicile est la seule issue. » La règle refuge fonctionne précisément pour les personnes dont le domicile légal est encore l'Oregon — c'est une alternative à la preuve d'un changement complet de domicile.
• « 30 jours, ça passe. » Le seuil est moins de 30 jours, donc le 30e jour lui-même fait déjà perdre le refuge.
• « Le décompte se reporte d'une année sur l'autre. » Non — chaque année civile est appréciée isolément, en repartant de zéro le 1er janvier.

Questions fréquentes

Sources

• Oregon Legislature — ORS Chapter 316, Personal Income Tax
• Oregon Department of Revenue — Personal income tax