Oregon — Règle refuge (30 jours)
Résumé
- Plafond de jours
- 30 jours ou moins
- Fenêtre
- Année fiscale (année civile pour la plupart)
- Exige aussi
- Aucun logement en Oregon + un logement permanent ailleurs
- S'applique à
- Domiciliés de l'Oregon vivant ailleurs
- Base légale
- ORS 316.027(1)(a)(A)
Si vous êtes toujours domicilié en Oregon, vous êtes imposé comme non-résident pour une année où vous ne conservez aucun lieu d'habitation permanent en Oregon, conservez un lieu d'habitation permanent ailleurs et passez 30 jours ou moins en Oregon. Les trois conditions doivent être réunies pour la même année fiscale ; le 31e jour, ou tout logement en Oregon, met fin à la règle refuge pour cette année-là.
Qui est concerné
Cette règle refuge vise les personnes parties mais restées juridiquement rattachées à l'Oregon :
- Anciens résidents de l'Oregon qui louent ou possèdent désormais un logement dans un autre État ou pays sans avoir clairement changé de domicile.
- Personnes qui reviennent encore en Oregon chaque année pour de courtes visites familiales ou des déplacements professionnels.
- Toute personne dont le domicile juridique reste techniquement l'Oregon mais qui n'y vit plus au quotidien.
Elle n'aide pas une personne qui conserve un logement quelconque en Oregon, qui n'a de logement fixe nulle part ailleurs, ou qui passe plus d'un mois dans l'État.
La règle — et sa raison d'être
Selon l'ORS 316.027(1)(a)(A), une personne domiciliée en Oregon est résidente sauf si elle :
- 1n'entretient aucun lieu d'habitation permanent en Oregon ;
- 2entretient un lieu d'habitation permanent ailleurs ; et
- 3ne passe pas plus de 30 jours au total en Oregon au cours de l'année fiscale.
Les instructions du Department of Revenue décrivent le même critère du point de vue du déclarant : vous avez conservé un logement permanent hors de l'Oregon toute l'année, n'avez conservé aucun logement en Oregon à aucun moment de l'année et avez passé moins de 31 jours en Oregon. Dans ce cas, vous déposez le formulaire OR-40-N comme non-résident et ne déclarez que vos revenus de source Oregon.
Sa raison d'être : le domicile colle à la peau et peut continuer à vous soumettre à l'imposition des résidents longtemps après votre installation ailleurs. La règle refuge offre une sortie objective, tandis que les deux conditions de logement empêchent de s'en prévaloir en gardant une base en Oregon ou sans vivre nulle part en particulier.
Compter les jours
- 1Comptez chaque jour passé en Oregon au cours de l'année fiscale (du 1er janvier au 31 décembre pour une année civile).
- 2La loi ne précise pas comment comptent les journées partielles pour ce critère : traitez tout jour en Oregon comme une journée entière.
- 3Jusqu'à 30 jours, vous restez dans la règle refuge ; le 31e jour vous en fait sortir pour l'année fiscale.
- 4Le décompte repart à zéro chaque année fiscale, mais les deux conditions de logement doivent aussi être remplies toute l'année.
Comme 30 est un plafond strict, une seule longue visite estivale ou quelques voyages imprévus peuvent l'épuiser. Suivez vos jours en Oregon au fil de l'eau plutôt que de les reconstituer au moment de la déclaration.
Exemples
Exemple 1 — une sortie propre
Vous avez grandi à Portland, vendu votre appartement en Oregon il y a deux ans et louez désormais un appartement à Austin à l'année. Vous rendez visite à votre famille 12 jours pendant les fêtes de fin d'année. Aucun logement en Oregon, un logement permanent au Texas et bien moins de 30 jours : vous êtes un « special-case Oregon resident » imposé comme non-résident.
Exemple 2 — exactement 30 jours, ça passe encore
Mêmes faits, mais cette année vos visites totalisent exactement 30 jours. La loi autorise « pas plus de 30 » : la règle refuge tient toujours. Un jour de plus — le 31e — et vous seriez imposé comme résident à l'année.
Exemple 3 — pas de logement fixe ailleurs
Vous avez vendu votre maison de Bend et voyagez désormais à plein temps en camping-car, en ne passant que 10 jours par an en Oregon. Le décompte de jours est bon, mais le Department ne considère pas un camping-car comme un logement permanent hors de l'Oregon et, sans base fixe, vous n'avez de lien bien établi avec aucun lieu : la règle refuge échoue et, en tant que domicilié, vous restez résident de l'Oregon.
Exceptions et cas particuliers
- L'année du départ. L'année où vous partez réellement, vous êtes en général résident pour une partie de l'année : résident jusqu'au départ, non-résident ensuite. La règle refuge concerne les années suivantes où vous êtes toujours domicilié en Oregon.
- Vivre à l'étranger. Si vous êtes qualifié au sens de l'IRC § 911(d)(1) pour l'exclusion fédérale des revenus gagnés à l'étranger, l'ORS 316.027(1)(b) vous exclut de la définition du résident, sans plafond de 30 jours.
- Militaires. Les militaires en service actif dont la résidence inscrite dans les registres de paie du Defense Finance and Accounting Service est hors de l'Oregon sont aussi exclus de la définition du résident.
- Le logement du conjoint compte. Selon la règle de l'Oregon, un lieu d'habitation permanent comprend en général un logement détenu ou loué par votre conjoint : un logement de votre conjoint en Oregon peut donc faire échouer la règle refuge.
Idées reçues
- « Moins de 30 jours, c'est tout ce qui compte. » Faux — il faut aussi n'avoir aucun logement en Oregon et avoir un logement permanent ailleurs.
- « Le 30e jour fait perdre la règle refuge. » Non ; la limite est de 30 jours au plus, c'est donc le 31e jour qui la fait tomber.
- « Changer de domicile est la seule issue. » La règle refuge fonctionne précisément pour les personnes dont le domicile juridique reste l'Oregon.
- « Vivre à plein temps en camping-car compte comme un logement ailleurs. » Pas tant que vous êtes sur la route : le Department précise qu'un camping-car n'est pas un logement permanent hors de l'Oregon. La seule exception de la règle dans ses exemples est un emplacement loué à l'année, où vous passez l'essentiel de l'année.
Questions fréquentes
Trois, toutes requises pour l'année fiscale : vous n'entretenez aucun lieu d'habitation permanent en Oregon, vous en entretenez un ailleurs, et vous passez au total 30 jours au plus en Oregon. Le Department of Revenue appelle les personnes qui remplissent ces conditions des « special-case Oregon residents » et leur permet de déclarer comme non-résidents.
Non. L'ORS 316.027 dit « pas plus de 30 jours », et le Department le formule comme « moins de 31 jours ». C'est le 31e jour qui la fait tomber.
La règle de l'Oregon (OAR 150-316-0025) décrit un logement que vous entretenez de façon permanente, possédé ou loué, y compris celui détenu ou loué par votre conjoint, conservé assez longtemps pour créer un lien physique bien établi avec un lieu. Les instructions du Department ajoutent qu'un camping-car n'est pas un logement permanent hors de l'Oregon, et la règle considère qu'une personne qui vend tout et voyage sans base fixe n'a pas de lieu d'habitation permanent ailleurs. Le seul contre-exemple de la règle concernant un camping-car est un domicilié qui loue à l'année un emplacement dans un parc pour camping-cars en Arizona et y passe 7 à 9 mois par an : cet emplacement fixe a été traité comme un lieu d'habitation permanent.
La règle légale sur les fractions de jour est rédigée pour le critère des 200 jours, et ni la loi ni les explications du Department ne précisent comment compter les journées partielles pour la règle refuge des 30 jours. Compter comme journée entière tout jour passé en Oregon est la méthode prudente.
Oui. L'ORS 316.027(1)(b) exclut de la notion de « résident » toute personne qualifiée au sens de l'IRC § 911(d)(1) — le critère de résidence de bonne foi ou de présence physique de l'exclusion fédérale des revenus gagnés à l'étranger — et, dans certains cas, son conjoint. Cette voie ne comporte aucun plafond de 30 jours.
Cette règle est suivie automatiquementdans
Bounded
- Suit automatiquement vos jours pour cette règle
- Vous alerte avant de franchir la limite
- Enregistre les jours de passage de frontière dans les deux pays
- Fonctionne avec vos autres règles de visa, de fiscalité et de résidence
Sources
Règles associées
À titre informatif uniquement. Cette page est un résumé simplifié de règles publiquement disponibles ; elle ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en matière d'immigration. Les règles évoluent et dépendent de votre situation personnelle — vérifiez toujours auprès de la source officielle ci-dessus et d'un professionnel qualifié avant d'agir.