Caroline du Nord — Règle de résidence fiscale
Résumé
- Seuil de jours
- Plus de 183 jours → présumé résident
- Fenêtre
- Année d'imposition (année civile pour la plupart)
- Logement sur place exigé ?
- Non
- Réfragable ?
- Oui, par une preuve convaincante
- Base légale
- G.S. 105-153.3(15)
Passez plus de 183 jours en Caroline du Nord au cours d'une année d'imposition et vous êtes présumé résident — avec ou sans logement dans l'État — sauf à apporter la preuve convaincante que vous n'y étiez que pour un motif temporaire ou passager. Derrière la présomption, le vrai critère est de savoir si vous étiez domicilié en Caroline du Nord à un moment quelconque de l'année ou si vous y résidiez pour un motif autre que temporaire ou passager. Moins de jours ne crée pas la présomption inverse.
Qui est concerné
Cette règle compte surtout si vous êtes :
- Travailleur à distance, « snowbird » ou visiteur de longue durée passant plus de la moitié de l'année en Caroline du Nord, même en location.
- Une personne qui s'installe en Caroline du Nord ou la quitte en cours d'année.
- Domicilié en Caroline du Nord mais travaillant ailleurs, sans avoir encore établi de nouveau foyer déterminé.
La règle s'applique quels que soient la citoyenneté ou le statut de visa ; la résidence dépend ici du domicile, du motif du séjour et de la présomption tirée des jours de présence.
La règle — et sa raison d'être
Le G.S. 105-153.3(15) définit le résident comme la personne qui :
- est domiciliée en Caroline du Nord à un moment quelconque de l'année d'imposition, ou
- réside en Caroline du Nord au cours de l'année pour un motif autre que temporaire ou passager.
Le même alinéa ajoute trois règles de preuve :
- La présomption des 183 jours. Une présence de plus de 183 jours dans l'année crée une présomption de résidence, sauf preuve convaincante du contraire.
- Pas de présomption inverse. Une absence de plus de 183 jours ne crée aucune présomption de non-résidence.
- Partir se fait en deux temps. Un résident qui quitte l'État reste résident tant qu'il n'a pas à la fois établi un domicile déterminé ailleurs et abandonné tout domicile en Caroline du Nord.
Sa raison d'être : la présomption reporte la charge de la preuve sur ceux qui passent la majeure partie de l'année dans l'État, tandis que les critères du domicile et du motif gardent l'attention sur le lieu où la personne vit réellement, et pas sur le seul décompte de jours.
Compter les jours
- 1Comptez chaque jour de présence physique en Caroline du Nord au cours de l'année d'imposition (du 1er janvier au 31 décembre pour une année civile).
- 2La loi ne définit pas la journée partielle ; compter tout jour passé dans l'État comme une journée entière est la méthode prudente.
- 3C'est au 184e jour que commence la présomption de résidence.
- 4Le décompte repart à zéro chaque année, mais pas le domicile : si vous êtes domicilié en Caroline du Nord, vous êtes résident quel que soit le décompte.
Si vous dépassez 183 jours sans être résident, conservez les éléments qui renversent la présomption : preuve de votre domicile ailleurs et du caractère temporaire de votre séjour, par exemple une mission à durée déterminée.
Exemples
Exemple 1 — présumé résident sans rien posséder
Vous êtes domicilié dans l'Ohio mais passez environ 200 jours en Caroline du Nord dans une succession de locations meublées, en télétravail, sans date de fin. Vous êtes présumé résident, et le séjour sans échéance rend difficile la preuve d'un motif temporaire ou passager.
Exemple 2 — présomption renversée
Votre employeur de Virginie vous envoie à Charlotte pour un projet de sept mois à date de fin fixe. Vous gardez votre logement et votre famille en Virginie et y rentrez à la fin du projet. Les jours vous font présumer résident, mais vous disposez des éléments pour renverser la présomption : un domicile déterminé ailleurs et un motif temporaire.
Exemple 3 — peu de jours, mais toujours résident
Votre logement, votre famille et votre permis de conduire restent à Raleigh pendant que vous passez l'essentiel de l'année en missions dans d'autres États, avec seulement environ 120 jours en Caroline du Nord. Vous n'avez pas établi de domicile déterminé ailleurs : vous restez résident malgré ce faible décompte.
Exceptions et cas particuliers
- Résidents pour une partie de l'année. Si vous arrivez ou partez en cours d'année, vous êtes imposé sur les revenus perçus pendant votre résidence, plus certains revenus de source Caroline du Nord (bien, activité ou emploi dans l'État) perçus en tant que non-résident.
- « À un moment quelconque de l'année ». Être domicilié dans l'État ne serait-ce qu'une partie de l'année fait de vous un résident pour cette partie.
- Mariage. La loi précise que le mariage ne fait naître aucune présomption quant au domicile ou à la résidence ; la situation de chaque conjoint s'apprécie selon ses propres faits.
- Crédit pour les autres États. Un résident imposé sur des revenus qu'un autre État impose aussi peut pouvoir demander le crédit de la Caroline du Nord pour impôt sur le revenu payé à un autre État.
Idées reçues
- « Sans logement en Caroline du Nord, les 183 jours ne comptent pas. » Si — la présomption s'applique sans aucune exigence de logement.
- « Plus de 183 jours fait automatiquement de moi un résident. » Cela crée une présomption qu'une preuve convaincante peut renverser.
- « Sous 183 jours, je suis non-résident. » La loi dit expressément que l'absence ne crée aucune présomption de non-résidence.
- « Une fois parti, c'est terminé. » Vous restez résident tant que vous n'avez pas à la fois établi un nouveau domicile déterminé et abandonné celui de Caroline du Nord.
Questions fréquentes
Oui, mais c'est une présomption, pas un critère automatique. Selon le G.S. 105-153.3(15), si vous êtes présent en Caroline du Nord plus de 183 jours dans l'année d'imposition, vous êtes présumé résident sauf preuve convaincante du contraire — en général, que votre domicile est ailleurs et que votre séjour était temporaire ou passager.
Non. Contrairement à New York ou au Massachusetts, la définition de la Caroline du Nord ne comporte aucune exigence de lieu d'habitation permanent. La présomption repose sur la seule présence ; l'endroit où vous logiez n'est qu'un des éléments servant à la renverser.
Non. La loi précise qu'une absence de plus de 183 jours ne fait naître aucune présomption de non-résidence. Si vous êtes domicilié en Caroline du Nord, ou y séjournez pour un motif autre que temporaire ou passager, vous êtes résident quel que soit le nombre de jours.
Seulement lorsque vous avez à la fois établi un domicile déterminé ailleurs et abandonné votre domicile en Caroline du Nord. Quitter l'État, ou avoir l'intention de le quitter, ne suffit pas.
Un résident à l'année est imposé sur l'ensemble de ses revenus. Un résident pour une partie de l'année est imposé sur les revenus perçus pendant sa résidence, plus certains revenus de source Caroline du Nord perçus en tant que non-résident, comme ceux tirés d'un bien situé dans l'État ou d'une activité ou d'un emploi exercé sur place.
La loi ne précise pas comment compter une journée partielle. Compter comme journée entière tout jour de présence physique en Caroline du Nord est la façon prudente de suivre la présomption.
Cette règle est suivie automatiquementdans
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- Suit automatiquement vos jours pour cette règle
- Vous alerte avant de franchir la limite
- Enregistre les jours de passage de frontière dans les deux pays
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Sources
Règles associées
À titre informatif uniquement. Cette page est un résumé simplifié de règles publiquement disponibles ; elle ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en matière d'immigration. Les règles évoluent et dépendent de votre situation personnelle — vérifiez toujours auprès de la source officielle ci-dessus et d'un professionnel qualifié avant d'agir.