Dakota du Nord — Règle de résidence fiscale
Résumé
- Plafond de jours
- 210 jours
- Fenêtre
- Année civile
- Se déclenche au
- 211e jour
- Exige aussi
- Un lieu d'habitation permanent
- Effet
- Imposé comme résident de l'État
Le Dakota du Nord vous traite comme résident statutaire pour l'impôt sur le revenu si vous entretenez un lieu d'habitation permanent (permanent place of abode) dans l'État et y passez plus de 210 jours au cours de l'année civile. Pour rester hors de la résidence statutaire, maintenez vos jours au Dakota du Nord à 210 ou moins — le statut se déclenche au 211e jour. Un test de domicile distinct peut aussi vous rendre résident quel que soit le décompte de jours.
Qui est concerné
Cette règle compte surtout si vous êtes :
- Travailleur à distance ou grand voyageur passant de longues périodes de l'année au Dakota du Nord.
- Une personne qui possède ou loue un logement au Dakota du Nord tout en vivant ou travaillant en partie dans un autre État ou pays.
- Un résident saisonnier ou transfrontalier partageant son temps entre le Dakota du Nord et un État voisin.
Le test s'applique aux personnes physiques sur la base de la présence physique et d'un logement entretenu — pas de la citoyenneté ni du statut de visa.
La règle — et sa raison d'être
Le Dakota du Nord définit la résidence pour l'impôt sur le revenu par deux voies indépendantes :
- Résidence statutaire. Vous entretenez un lieu d'habitation permanent dans l'État et y êtes présent plus de 210 jours au cours de l'année civile. Les deux conditions doivent être remplies en même temps.
- Domicile. Si le Dakota du Nord est votre foyer véritable, fixe et permanent, vous êtes résident quel que soit le décompte de jours — même si vous passez l'essentiel de l'année ailleurs.
Sa raison d'être : les États utilisent la présence physique et un foyer permanent comme indices du véritable centre de votre vie économique. Associer le décompte de jours à l'exigence d'habitation empêche de conserver une base au Dakota du Nord tout en revendiquant la non-résidence simplement en surveillant le calendrier.
Compter les jours
- 1Comptez chaque jour où vous êtes physiquement présent au Dakota du Nord au cours de l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
- 2Toute fraction de jour passée dans l'État compte en principe comme un jour de présence entier.
- 3Le décompte repart de zéro au début de chaque nouvelle année civile — ce n'est pas une fenêtre glissante de 12 mois.
- 4Vous franchissez la ligne au 211e jour, moment où la résidence statutaire s'applique pour cette année fiscale.
La fenêtre étant l'année civile, les jours ne se reportent pas d'une année sur l'autre. Dépasser 210 jours ne fait de vous un résident statutaire que si la condition de lieu d'habitation permanent est remplie en même temps.
Exemples
Exemple 1 — clairement résident statutaire
Vous louez un appartement à l'année à Fargo et êtes physiquement présent au Dakota du Nord 230 jours dans l'année. Vous entretenez un lieu d'habitation permanent et dépassez 210 jours : vous êtes résident statutaire pour cette année fiscale.
Exemple 2 — une habitation mais pas assez de jours
Vous conservez une maison au bord d'un lac au Dakota du Nord mais n'y passez qu'environ 150 jours, vivant le reste de l'année dans un autre État. Vous n'atteignez pas le seuil de 210 jours, donc le test statutaire n'est pas déclenché — mais vous devriez tout de même vérifier le test de domicile.
Exemple 3 — beaucoup de jours mais pas d'habitation
Vous travaillez sur un long projet au Dakota du Nord pendant 220 jours, mais logez à l'hôtel en courte durée et n'entretenez dans l'État aucun logement propre à une occupation à l'année. Sans lieu d'habitation permanent, dépasser 210 jours ne fait pas de vous, à lui seul, un résident statutaire.
Exceptions et cas particuliers
- Le domicile prime sur le décompte de jours. Si le Dakota du Nord est votre foyer véritable, fixe et permanent, vous êtes résident même si vous passez moins de 211 jours dans l'État.
- Résidents pour partie d'année. Si vous emménagez au Dakota du Nord ou le quittez en cours d'année, vous pouvez être imposé comme résident partiel, avec un traitement différent avant et après le déménagement.
- L'habitation doit être véritablement entretenue. Un logement que vous avez entièrement loué à des locataires et que vous ne pouvez pas utiliser vous-même ne compte en principe pas comme votre lieu d'habitation permanent.
Idées reçues
- « Sous 211 jours, je suis assurément tranquille. » Pas nécessairement — le test de domicile distinct peut vous rendre résident quel que soit le nombre de jours passés dans l'État.
- « Les 210 jours glissent sur une période de 12 mois. » Non — le décompte se fait par année civile et repart de zéro le 1er janvier.
- « Posséder un logement au Dakota du Nord fait à lui seul de moi un résident. » Pas en soi — l'habitation doit se combiner à plus de 210 jours de présence, ou au domicile, pour créer la résidence.
Questions fréquentes
Cela vous met à l'abri de la résidence statutaire au titre du test de décompte de jours, qui se déclenche au 211e jour. Mais vous pouvez encore être résident au titre du test de domicile distinct si le Dakota du Nord est votre foyer véritable, fixe et permanent — le décompte de jours ne prime pas sur le domicile.
C'est un décompte par année civile, du 1er janvier au 31 décembre. Le total repart de zéro à chaque nouvelle année et les jours ne se reportent pas d'une année sur l'autre.
Non. Un lieu d'habitation permanent est un logement que vous entretenez et pouvez utiliser — comme une maison possédée ou louée propre à une occupation à l'année. Vous n'avez pas à l'occuper en continu pour qu'il compte au titre de la résidence statutaire.
En principe oui. Toute fraction de jour où vous êtes physiquement présent dans l'État compte généralement comme un jour entier vers le seuil de 210 jours.
En tant que résident, vous êtes soumis à l'impôt sur le revenu du Dakota du Nord sur vos revenus pour cette année fiscale. Un résident partiel ou un non-résident peut au contraire n'être imposé que sur les revenus de source locale, si bien que la frontière de la résidence détermine la part de vos revenus que l'État peut atteindre.
Oui. Une personne domiciliée ailleurs peut être rattrapée comme résident statutaire du seul fait d'entretenir un lieu d'habitation permanent au Dakota du Nord et d'y passer plus de 210 jours dans l'année.
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À titre informatif uniquement. Cette page est un résumé simplifié de règles publiquement disponibles ; elle ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en matière d'immigration. Les règles évoluent et dépendent de votre situation personnelle — vérifiez toujours auprès de la source officielle ci-dessus et d'un professionnel qualifié avant d'agir.