Idaho — Règle de résidence fiscale
Résumé
- Seuil de jours
- Plus de 270 jours dans l'Idaho
- Fenêtre
- Année d'imposition (en général 1er janv. – 31 déc.)
- Exige aussi
- Un lieu d'habitation dans l'Idaho toute l'année
- Jours partiels
- Comptent, sauf présence temporaire ce jour-là
- Effet
- Résident de l'Idaho à l'année, imposé sur tous ses revenus
- Base
- Idaho Code §63-3013
Si vous n'êtes pas domicilié dans l'Idaho, vous devenez tout de même résident fiscal de l'Idaho lorsque les deux conditions sont réunies pour l'année d'imposition : vous entretenez un lieu d'habitation dans l'Idaho pendant toute l'année et vous y passez plus de 270 jours. Restez à 270 jours ou moins, ou ne conservez aucun logement dans l'Idaho toute l'année, et vous échappez à cette voie — le 271e jour est donc la ligne à surveiller. La résidence signifie que l'Idaho impose tous vos revenus.
Qui est concerné
Cette règle compte surtout si vous êtes :
- Un travailleur à distance ou grand voyageur passant de longues périodes de l'année dans l'Idaho.
- Une personne qui conserve une résidence secondaire ou familiale dans l'Idaho tout en vivant ou travaillant ailleurs.
- Une personne domiciliée dans l'Idaho qui travaille longtemps à l'étranger ou dans un autre État.
La règle tient à la présence physique et au logement disponible, pas à la nationalité ni au statut de visa — même si, de par la loi, une personne qui est « nonresident alien » au sens fédéral n'est pas résidente de l'Idaho au titre de cet article. Les personnes domiciliées dans l'Idaho toute l'année sont résidentes par leur domicile et n'ont jamais besoin du test des 270 jours.
La règle — et sa raison d'être
L'Idaho Code §63-3013(1) fait de vous un résident si l'une ou l'autre condition est remplie :
- Le domicile. Vous êtes domicilié dans l'Idaho pendant toute l'année d'imposition ; ou
- Logement + jours. Vous entretenez un lieu d'habitation dans l'Idaho pendant toute l'année d'imposition et y passez au total plus de 270 jours de cette année.
La voie des 270 jours ne joue que si les deux volets sont présents, et le volet logement est strict sur la durée : un logement conservé une partie de l'année seulement ne suffit pas. Une personne qui s'installe dans l'Idaho ou en part en cours d'année est normalement résidente partielle.
En comparaison : 270 jours, c'est bien au-dessus de la règle courante des 183 jours appliquée par des États comme New York ou le Connecticut. Les autres conditions sont en revanche plus strictes : le logement doit exister toute l'année, et les jours partiels comptent de par la loi.
Compter les jours
L'Idaho additionne votre présence sur toute l'année d'imposition. En pratique :
- 1Comptez chaque jour, ou partie de jour, passé dans l'Idaho — la loi traite toute partie d'une journée civile comme un jour dans l'État.
- 2L'exception : un jour dont vous pouvez prouver que la présence répondait à un motif temporaire ou transitoire, comme un simple passage, ne compte pas.
- 3Additionnez les jours retenus entre le 1er janvier et le 31 décembre — ils n'ont pas à être consécutifs.
- 4Plus de 270 jours, combinés à un logement dans l'Idaho entretenu toute l'année, font de vous un résident ; 270 ou moins, non.
Exemples
Exemple 1 — résident par le logement et les jours
Vous possédez une maison à Boise que vous conservez toute l'année et séjournez dans l'Idaho environ 300 jours en télétravail. Vous entretenez un lieu d'habitation toute l'année et dépassez 270 jours : vous êtes résident de l'Idaho, qui impose tous vos revenus.
Exemple 2 — plus de 270 jours mais aucun logement à l'année
Vous passez 285 jours dans l'Idaho, uniquement en locations de courte durée, sans jamais garder un même logement à votre disposition toute l'année. Faute de lieu d'habitation entretenu pendant toute l'année, le décompte de jours ne suffit pas à vous rendre résident par cette voie.
Exemple 3 — un logement dans l'Idaho mais peu de jours
Vous gardez toute l'année un chalet meublé dans l'Idaho mais n'y êtes qu'environ 120 jours, et l'Idaho n'est pas votre domicile. Vous n'atteignez pas 270 jours : le test logement plus jours n'est pas rempli et vous n'êtes pas résident à l'année sur cette base — même si l'Idaho peut toujours imposer vos revenus de source Idaho.
Exceptions et cas particuliers
- Le domicile prime sur le décompte. Si l'Idaho est votre domicile, vous êtes résident même si vous y passez bien moins de 270 jours une année donnée.
- L'exception des 445 jours d'absence. Selon le §63-3013(2), une personne domiciliée dans l'Idaho n'est pas résidente (mais peut être résidente pour une partie de l'année) pendant une période d'absence qui commence à son départ de l'Idaho, si elle est absente de l'État au moins 445 jours au cours des 15 premiers mois suivant ce départ. Pendant toute cette période, elle doit en outre : ne pas être présente dans l'Idaho plus de 60 jours par année civile (les jours compris dans les 15 premiers mois ne comptent pas pour cette limite) ; ne pas y conserver de logement permanent où son conjoint (sauf séparation légale) ou ses enfants mineurs ou à charge sont présents plus de 60 jours au cours d'une année civile ; n'exercer aucun mandat électif ni aucune fonction de nomination au sein du gouvernement fédéral (hors membres des forces armées et agents de carrière du service diplomatique des États-Unis) ni travailler dans l'équipe d'un élu du Congrès ; et ne pas revendiquer l'Idaho comme « tax home » aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu. La période prend fin lorsqu'elle revient et demeure ou réside dans l'Idaho plus de 60 jours. Selon les règles de la Tax Commission, l'exception ne s'applique pas au militaire domicilié dans l'Idaho ni à son conjoint relevant du Servicemembers Civil Relief Act.
- Déménagements en cours d'année. Si vous établissez ou abandonnez votre domicile dans l'Idaho en cours d'année, vous êtes en principe résident partiel, imposé sur tous les revenus perçus pendant votre résidence plus les revenus de source Idaho pour le reste de l'année.
- Le logement doit être réellement disponible. Un bien entièrement loué à des tiers que vous ne pouvez pas utiliser vous-même se décrit difficilement comme votre lieu d'habitation.
Idées reçues
- « Sous 270 jours, je ne dois rien à l'Idaho. » Faux — si l'Idaho est votre domicile, vous êtes résident quel que soit le nombre de jours, et les revenus de source Idaho sont imposables dans tous les cas.
- « Plus de 270 jours me rendent automatiquement résident. » Faux — sans lieu d'habitation dans l'Idaho pendant toute l'année, le décompte seul ne déclenche pas cette voie.
- « Quelques heures dans l'Idaho ne comptent pas. » Si — toute partie d'une journée civile est un jour, sauf si vous pouvez prouver que la présence ce jour-là était temporaire ou transitoire.
- « Seuls mes revenus de l'Idaho sont imposés. » Un résident est imposé sur ses revenus de toutes sources, comme un résident domicilié.
Questions fréquentes
Cela vous tient hors de la résidence statutaire, mais pas forcément hors de l'impôt de l'Idaho. Si l'Idaho est votre domicile — votre foyer véritable et permanent — vous êtes résident quel que soit le nombre de jours passés sur place.
Sur l'année d'imposition — pour la plupart des gens du 1er janvier au 31 décembre. Les jours n'ont pas à être consécutifs : l'Idaho additionne chaque jour passé dans l'État au cours de l'année.
Non. L'Idaho Code §63-3013(1)(b) exige aussi que vous entreteniez un lieu d'habitation dans l'Idaho pendant toute l'année d'imposition. Un logement acquis ou abandonné en cours d'année ne remplit pas cette condition.
La loi ne le définit pas ; la Tax Commission décrit le test comme le fait de garder un logement dans l'Idaho pendant toute l'année d'imposition. Une maison ou un appartement possédé ou loué, disponible toute l'année, en est le cas clair. Des hôtels et une suite de locations de courte durée ne sont pas un logement conservé toute l'année.
Oui, par la loi. Une présence dans l'Idaho pendant une partie quelconque d'une journée civile compte comme un jour dans l'État, sauf si vous pouvez prouver que votre présence ce jour-là répondait à un motif temporaire ou transitoire — un simple passage, par exemple. Tenez un relevé contemporain de vos déplacements si vous approchez de la limite.
L'Idaho impose tous les revenus d'un résident, y compris ceux de sources extérieures à l'Idaho, avec un crédit possible pour l'impôt payé à un autre État sur les mêmes revenus.
Cette règle est suivie automatiquementdans
Bounded
- Suit automatiquement vos jours pour cette règle
- Vous alerte avant de franchir la limite
- Enregistre les jours de passage de frontière dans les deux pays
- Fonctionne avec vos autres règles de visa, de fiscalité et de résidence
Sources
Règles associées
À titre informatif uniquement. Cette page est un résumé simplifié de règles publiquement disponibles ; elle ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en matière d'immigration. Les règles évoluent et dépendent de votre situation personnelle — vérifiez toujours auprès de la source officielle ci-dessus et d'un professionnel qualifié avant d'agir.