Louisiane — Règle de résidence fiscale

Résumé

Voie des jours

Plus de 6 mois de l'année d'imposition

Voie du logement

Un lieu d'habitation permanent en LA — sans décompte

Cumulatif ?

Non — une seule voie suffit

Fenêtre

Année d'imposition (en général l'année civile)

Effet

Revenus de toutes sources imposés (taux unique de 3 % depuis 2025)

Base

La. R.S. 47:31(1)

La Louisiane vous traite comme résident si une seule de trois conditions est remplie : vous êtes domicilié en Louisiane, vous y entretenez un lieu d'habitation permanent, ou vous passez plus de six mois de l'année d'imposition dans l'État. Contrairement aux règles de résidence statutaire à la new-yorkaise, les jours et le logement sont des alternatives, pas un test combiné — un logement en Louisiane peut vous rendre résident avec peu de jours, et un long séjour peut vous rendre résident sans logement.

Qui est concerné

Cette règle compte surtout si vous êtes :

• Un travailleur à distance ou prestataire passant de longues périodes en Louisiane sans y être domicilié.
• Une personne qui conserve un logement en Louisiane tout en vivant ou travaillant surtout dans un autre État ou pays.
• Une personne qui s'est installée en Louisiane ou en est partie en cours d'année et ne sait pas comment les jours s'additionnent.

Elle s'applique aux personnes physiques quels que soient leur nationalité ou leur statut de visa — le test porte sur le domicile, le logement et le temps passé dans l'État, pas sur la nationalité.

La règle — et sa raison d'être

La La. R.S. 47:31(1) dispose : « Every natural person domiciled in the state, and every other natural person who maintains a permanent place of abode within the state or who spends in the aggregate more than six months of the taxable year within the state, shall be deemed to be a resident. » Cela donne trois voies indépendantes :

• Le domicile. La Louisiane est votre foyer véritable, fixe et permanent — résident quel que soit le nombre de jours.
• Le lieu d'habitation permanent. Vous entretenez un logement permanent en Louisiane — résident quel que soit le nombre de jours. La loi ne définit pas la notion : la permanence s'apprécie sur les faits.
• Plus de six mois. Vous passez au total plus de six mois de l'année d'imposition dans l'État — résident avec ou sans logement sur place.

Tout tient dans le mot « or ». Dans Buese v. Department of Revenue (2015), le Louisiana Board of Tax Appeals a jugé qu'un contribuable dont le seul lieu d'habitation permanent était en Louisiane était résident à compter de cette date, même si son temps dans l'État n'atteignait pas six mois, car « the statute is written in the disjunctive ».

Compter les jours

1. 1Comptez chaque jour passé en Louisiane au cours de l'année d'imposition (pour la plupart des gens, du 1er janvier au 31 décembre). Les jours se cumulent : les séjours séparés s'additionnent.
2. 2La loi compte en mois, pas en jours, et la Louisiane ne publie aucune conversion. Comptés au total, les six mois civils les plus courts totalisent 179 jours (180 en année bissextile) ; six mois consécutifs au sein d'une même année civile comptent au moins 181 jours (du 1er janvier au 30 juin d'une année non bissextile).
3. 3Un décompte prudent considère donc le 180e jour comme le moment où « plus de six mois » peut déjà être atteint, plutôt que de se fier au chiffre de 183 jours utilisé par d'autres États.
4. 4Le compteur de Bounded autorise 179 jours et signale le 180e ; en année bissextile, quand les six mois les plus courts totalisent 180 jours, il en autorise 180 et signale le 181e.
5. 5La Louisiane ne définit pas le jour partiel : comptez les jours d'arrivée et de départ comme des jours en Louisiane.
6. 6Le décompte ne compte que si vous n'avez ni domicile ni lieu d'habitation permanent en Louisiane — l'un comme l'autre suffit à faire de vous un résident.

Exemples

Exemple 1 — résident par les jours et le logement

Vous louez un appartement à l'année à La Nouvelle-Orléans et passez environ 220 jours en Louisiane cette année civile. La voie du logement et celle des six mois sont toutes deux remplies : vous êtes résident et la Louisiane impose vos revenus de toutes sources pour l'année.

Exemple 2 — résident par les seuls jours

Vous passez 200 jours en Louisiane pour un projet temporaire, à l'hôtel, sans y conserver de logement. Dans un État « 183 jours plus logement », vous seriez hors du champ ; en Louisiane, plus de six mois dans l'État suffisent à eux seuls : vous êtes résident pour l'année.

Exemple 3 — résident par le seul logement

Vous achetez une maison à Baton Rouge et en faites votre unique logement en juin, mais vos déplacements professionnels ne vous laissent en Louisiane qu'environ 120 jours sur le reste de l'année. Vous n'atteignez pas six mois, mais le lieu d'habitation permanent est une voie indépendante — comme dans Buese, vous êtes résident à compter de la date où la maison est devenue votre lieu d'habitation permanent.

Exceptions et cas particuliers

• Trois voies, pas une. Rester sous six mois n'écarte qu'une voie ; un domicile ou un lieu d'habitation permanent en Louisiane vous rend résident quel que soit le décompte.
• « Permanent » n'est pas défini. La R.S. 47:31 ne définit pas le lieu d'habitation permanent : savoir si une résidence secondaire ou une location longue durée en relève est une question de faits et de circonstances. Conservez les preuves de l'endroit où se trouve votre vrai foyer.
• Résidence partielle. Si vous vous installez en Louisiane ou la quittez en cours d'année, vous pouvez être résident pour une partie de l'année seulement, imposé comme résident pour cette seule période.
• Exposition à deux États. Remplir le test louisianais n'efface pas la revendication d'un autre État : vous pouvez être résident de plusieurs États à la fois, des crédits atténuant parfois la double imposition.
• Réforme récente. L'Act 11 de la 3e session extraordinaire de 2024 a remplacé le barème progressif par un taux unique de 3 % pour les années d'imposition ouvertes à compter du 1er janvier 2025. Il n'a pas modifié la définition de la résidence.

Idées reçues

• « La Louisiane, c'est 183 jours plus un logement. » Non — le logement et les jours sont des voies distinctes, et l'une ou l'autre suffit.
• « Sous 183 jours, je suis tranquille. » Pas toujours — « plus de six mois » peut être franchi avant le 183e jour, et le domicile ou un lieu d'habitation permanent ignorent totalement le décompte.
• « L'hôtel me protège. » Seulement de la voie du logement. Plus de six mois dans l'État font de vous un résident sans aucun logement sur place.
• « Seuls les revenus de Louisiane sont imposés. » Un résident est imposé sur ses revenus de toutes sources, pas seulement sur ceux gagnés dans l'État.

Questions fréquentes

Sources

• Louisiana Revised Statutes — R.S. 47:31, Individuals subject to tax
• Louisiana Department of Revenue — Individual income tax rates and brackets (flat 3% from 2025)
• Louisiana Department of Revenue — Revenue Information Bulletin 26-019 (2026 standard deduction)
• Louisiana Board of Tax Appeals — Buese v. Department of Revenue, No. 7511 (2015)