Maine — Règle de résidence fiscale

Résumé

Seuil de jours

Plus de 183 jours

Fenêtre

Année d'imposition (en général l'année civile)

Exige aussi

Un lieu d'habitation permanent dans le Maine

Règle refuge des domiciliés

Pas de logement au Maine, un ailleurs, ≤ 30 jours

Effet

Imposé comme résident sur les revenus de toutes sources

Base

36 M.R.S. §5102(5)

Le Maine vous traite comme résident statutaire si, domicilié ailleurs, vous passez plus de 183 jours de l'année d'imposition dans le Maine et y entretenez un lieu d'habitation permanent ; le déclencheur est le 184e jour. Si le Maine est votre domicile, vous êtes résident quel que soit le nombre de jours — sauf à remplir une règle refuge, par exemple ne conserver aucun logement dans le Maine, en avoir un ailleurs et n'y passer pas plus de 30 jours.

Qui est concerné

Cette règle compte surtout si vous êtes :

• Un travailleur à distance ou grand voyageur passant de longues périodes dans le Maine tout en vivant ailleurs.
• Un propriétaire de résidence secondaire qui conserve un logement à l'année dans le Maine mais revendique la résidence d'un autre État.
• Une personne domiciliée dans le Maine partie ailleurs ou à l'étranger qui souhaite être traitée comme non-résidente.
• Une personne qui s'installe dans le Maine ou le quitte en cours d'année, dont les jours peuvent chevaucher la fin d'année.

La règle s'applique aux personnes physiques quelle que soit leur nationalité — elle repose sur le domicile, la présence physique et le logement disponible dans le Maine, pas sur le statut de visa ni la nationalité.

La règle — et sa raison d'être

Le 36 M.R.S. §5102(5) définit le « resident individual » par deux voies :

• La résidence statutaire (§5102(5)(B)). Une personne non domiciliée dans le Maine qui « maintains a permanent place of abode in this State and spends in the aggregate more than 183 days of the taxable year in this State, unless the individual is in the Armed Forces of the United States ».
• Le domicile (§5102(5)(A)). Une personne domiciliée dans le Maine est résidente quel que soit le nombre de jours qu'elle y passe — sous réserve des deux règles refuge prévues au même paragraphe.

Pourquoi les règles refuge comptent : le domicile ne change pas du seul fait de partir. Les règles refuge du Maine offrent aux personnes domiciliées réellement parties un moyen objectif d'être traitées comme non-résidentes, sans avoir à prouver un changement de domicile — mais c'est au contribuable de démontrer chaque condition.

Compter les jours

1. 1Comptez chaque jour passé dans le Maine au cours de l'année d'imposition (pour la plupart des gens, du 1er janvier au 31 décembre).
2. 2Le guide « Guidance to Residency Status » de Maine Revenue Services compte toute partie de journée dans le Maine comme un jour entier pour le test des 183 jours. L'exception de transit — une journée partielle passée dans le Maine uniquement en transit vers une destination hors du Maine — ne vaut que pour la règle refuge « étranger ».
3. 3Le décompte repart de zéro au début de chaque nouvelle année d'imposition — c'est un total annuel neuf, pas une fenêtre glissante.
4. 4Vous devenez résident statutaire dès que vous dépassez 183 jours tout en entretenant un lieu d'habitation permanent dans l'État.

Comme la fenêtre est l'année d'imposition, un séjour unique scindé de part et d'autre d'une fin d'année peut vous laisser sous le seuil dans chaque année prise isolément, même si le voyage lui-même dépasse 183 jours.

Le test du lieu d'habitation permanent

Le décompte de jours ne suffit pas à lui seul pour la résidence statutaire. Dans ses indications sur les règles refuges, Maine Revenue Services décrit le lieu d'habitation permanent comme une maison, un appartement, un établissement de soins résidentiel, un logement ou toute autre résidence que vous entretenez comme foyer pendant toute l'année, que vous en soyez propriétaire ou non.

• Il n'inclut pas un camp ou chalet saisonnier utilisé uniquement pour les vacances, une chambre d'hôtel ou de motel, ni une chambre d'étudiant occupée pendant l'année scolaire.
• Un logement n'est pas « permanent » s'il n'est entretenu que pendant un séjour temporaire dans le Maine en vue d'un objectif précis.
• Pour la règle refuge des personnes domiciliées, le Maine présume que vous entretenez un lieu d'habitation permanent dans le Maine si votre conjoint (sauf séparation légale) ou vos enfants mineurs y vivent dans un tel logement.

Exemples

Exemple 1 — clairement résident statutaire

Vous possédez une maison habitable à l'année à Portland et passez 200 jours dans le Maine au cours de l'année en télétravail pour un employeur d'un autre État. Vous dépassez 183 jours et conservez un lieu d'habitation permanent : les deux conditions sont réunies et le Maine impose vos revenus de toutes sources pour l'année.

Exemple 2 — plus de 183 jours mais aucun lieu d'habitation permanent

Vous passez 190 jours dans le Maine, mais en locations de courte durée et à l'hôtel, sans jamais entretenir de logement comme foyer sur l'année. Le seuil de jours est dépassé, mais sans lieu d'habitation permanent la règle du résident statutaire ne s'applique pas.

Exemple 3 — un séjour à cheval sur la fin d'année

Vous conservez une maison à l'année dans le Maine et y séjournez du 1er octobre au 30 avril. Comme le décompte se fait par année d'imposition, 92 jours tombent la première année et 120 la seconde (121 en année bissextile) : vous restez sous 183 chaque année et échappez à la résidence statutaire pour les deux.

Exceptions et cas particuliers

• Le domicile prime sur le décompte. Si le Maine est votre domicile, vous êtes résident même avec bien moins de 183 jours, jusqu'à ce que vous établissiez un nouveau domicile ailleurs ou remplissiez une règle refuge.
• La règle refuge générale (30 jours). Une personne domiciliée dans le Maine est traitée comme non-résidente pour une année au cours de laquelle elle n'entretient aucun lieu d'habitation permanent dans le Maine, en entretient un ailleurs et ne passe pas plus de 30 jours au total dans le Maine.
• La règle refuge « étranger ». Une personne domiciliée qui, sur une période de 548 jours consécutifs, est présente à l'étranger au moins 450 jours, passe au plus 90 jours dans le Maine et n'y conserve aucun logement où son conjoint (sauf séparation légale) ou un enfant mineur séjourne plus de 90 jours — avec des limites de jours proratisées pour les années partielles — est aussi traitée comme non-résidente pour cette période.
• Forces armées. La voie statutaire des 183 jours ne s'applique pas aux membres des forces armées américaines.
• Résidents partiels. S'installer dans le Maine ou le quitter en cours d'année peut faire de vous un résident partiel, imposé comme résident seulement pour la partie de l'année passée dans l'État.

Idées reçues

• « Sous 183 jours, je suis tranquille. » Faux — si le Maine est votre domicile, vous pouvez être résident avec presque aucun jour dans l'État, sauf règle refuge.
• « Seuls les 183 jours comptent. » La résidence statutaire exige aussi un lieu d'habitation permanent ; dépasser le décompte ne suffit pas sans lui.
• « Seuls mes revenus du Maine sont imposés. » Un résident — statutaire ou domicilié — est imposé sur ses revenus de toutes sources pour l'année.
• « Un chalet d'été compte comme lieu d'habitation. » Pas s'il s'agit d'un camp ou chalet saisonnier utilisé uniquement pour les vacances — Maine Revenue Services les exclut expressément.

Questions fréquentes

Sources

• Maine Revised Statutes — Title 36 §5102 (definitions; "resident individual")
• Maine Revenue Services — Guidance to Residency Status (rev. February 2026)
• Maine Revenue Services — Residency "Safe Harbors" guidance (2024)
• Maine Revenue Services — Income/Estate Tax