Minnesota — Règle de résidence fiscale

Résumé

Seuil de jours

183 jours

Fenêtre

Année civile

Exige aussi

Un lieu d'habitation permanent au Minnesota

Effet

Revenus mondiaux imposés

Autorité

MN Department of Revenue

Le Minnesota vous considère comme résident pour l'impôt sur le revenu si deux conditions sont réunies la même année : vous passez au moins 183 jours physiquement dans l'État et vous maintenez un lieu d'habitation (« abode ») — un lieu de vie permanent — au Minnesota. Pour rester en dehors de la règle des 183 jours, maintenez vos jours au Minnesota sous 183 dans l'année civile, ou n'y conservez pas de lieu d'habitation. Un résident est imposé sur ses revenus mondiaux pour cette année-là.

Qui est concerné

Cette règle compte surtout si vous êtes :

• Travailleur à distance ou grand voyageur passant de longues périodes au Minnesota tout en vivant principalement ailleurs.
• Une personne qui conserve une maison ou un appartement au Minnesota tout en travaillant ou en passant l'hiver dans un autre État ou à l'étranger.
• Un « snowbird » (hivernant) ou une personne déménageant en cours d'année dont les jours au Minnesota s'accumulent sur une même année civile.

Elle s'applique aux personnes physiques sur la base de la présence et d'un logement disponible au Minnesota — pas de votre lieu de naissance ni de votre citoyenneté. La règle des 183 jours coexiste avec le critère distinct du domicile, qui peut faire de vous un résident sur des fondements entièrement différents.

La règle — et sa raison d'être

Le Minnesota définit la résidence à travers deux critères indépendants :

• La règle des 183 jours. Si vous êtes physiquement présent au Minnesota 183 jours ou plus dans l'année civile et que vous y conservez un lieu d'habitation, vous êtes résident — quel que soit l'endroit que vous considérez comme votre véritable foyer.
• Le critère du domicile. Si le Minnesota est votre domicile — votre foyer véritable, fixe et permanent — vous pouvez être résident même sous 183 jours, sur la base d'une pesée des attaches plutôt que d'un décompte de jours.

Sa raison d'être : l'État utilise une présence physique substantielle combinée à un lieu de vie permanent comme indice du lieu où se situe réellement la vie économique d'une personne. Associer le décompte de jours à l'exigence d'un lieu d'habitation empêche de passer l'essentiel de l'année au Minnesota tout en revendiquant une résidence ailleurs sur le seul papier.

Compter les jours

1. 1Comptez chaque jour où vous êtes physiquement présent au Minnesota pour toute partie de la journée au cours de l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
2. 2Toute partie de journée au Minnesota compte en principe comme une journée entière dans le décompte.
3. 3Le décompte repart de zéro au début de chaque nouvelle année civile — c'est un décompte annuel remis à neuf, pas une fenêtre glissante.
4. 4Vous êtes traité comme résident dès que vous atteignez 183 jours ou plus tout en maintenant également un lieu d'habitation dans l'État.

La fenêtre étant l'année civile, un séjour à cheval sur un passage d'année peut vous laisser sous 183 jours dans chaque année prise isolément, même si le voyage lui-même est plus long.

Exemples

Exemple 1 — clairement résident

Vous conservez un appartement à l'année à Minneapolis et êtes physiquement présent au Minnesota environ 210 jours cette année. Vous remplissez les deux volets — 183 jours ou plus et un lieu d'habitation — vous êtes donc résident du Minnesota et imposé sur vos revenus mondiaux pour l'année.

Exemple 2 — des jours sans lieu d'habitation

Vous passez 200 jours au Minnesota pour une longue mission professionnelle, mais ne logez que dans des hôtels de courte durée et n'y conservez aucun lieu permanent. Sans lieu d'habitation, la règle des 183 jours ne fait pas de vous un résident à elle seule, même si d'autres éléments de fait peuvent encore peser.

Exemple 3 — un séjour à cheval sur deux années

Vous conservez un appartement en copropriété au Minnesota et êtes présent du 1er octobre au 30 avril — environ 210 jours consécutifs, mais seulement 92 environ tombent dans chaque année civile. Aucune des deux années n'atteint 183 jours, la règle des 183 jours n'est donc remplie dans aucune des deux sur la seule présence.

Exceptions et cas particuliers

• Le domicile prime sur le décompte de jours. Si le Minnesota est votre domicile, vous pouvez être résident sous 183 jours ; inversement, abandonner son domicile suppose d'établir un véritable foyer permanent ailleurs.
• Le lieu d'habitation doit être réel. Un lieu conservé seulement brièvement, ou un endroit impropre à l'habitation, n'est en principe pas un lieu d'habitation pour ce critère — les jours qui y sont passés peuvent donc ne pas déclencher la règle.
• Crédits pour les autres États. Un résident du Minnesota imposé sur ses revenus mondiaux peut demander un crédit pour l'impôt sur le revenu payé à un autre État, ce qui réduit la double imposition d'un même revenu.

Idées reçues

• « Sous 183 jours, je suis tranquille. » Pas toujours — le domicile peut faire de vous un résident du Minnesota avec bien moins de jours.
• « Plus de 183 jours fait toujours de moi un résident. » Seulement si vous conservez aussi un lieu d'habitation au Minnesota ; le décompte de jours seul ne suffit pas.
• « Seuls les revenus du Minnesota sont imposés. » Un résident est imposé sur ses revenus mondiaux pour l'année, pas seulement sur les revenus gagnés dans l'État.
• « Les jours doivent former un séjour continu. » Non — la règle additionne chaque jour de présence sur l'ensemble de l'année civile, aussi dispersés soient-ils.

Questions fréquentes

Sources

• Minnesota Department of Revenue — 183-Day Rule
• Minnesota Department of Revenue — Residency