Nebraska — Règle de résidence fiscale

Résumé

Seuil de jours

Plus de 183 jours

Fenêtre

Année civile

Exige aussi

Un lieu d'habitation permanent au Nebraska

Effet

Imposé comme résident du Nebraska

Autorité

Nebraska Department of Revenue

Le Nebraska vous considère comme résident statutaire pour l'impôt sur le revenu si deux conditions sont réunies la même année civile : vous passez plus de 183 jours dans l'État et vous y maintenez un lieu d'habitation permanent. Pour rester en dehors de cette règle, maintenez vos jours au Nebraska à 183 ou moins dans chaque année civile, ou évitez d'y conserver un lieu d'habitation permanent. Notez qu'un critère distinct de domicile peut faire de vous un résident même sous le décompte de jours.

Qui est concerné

Cette règle compte surtout si vous êtes :

• Travailleur à distance, voyageur ou résident saisonnier passant de longues périodes au Nebraska chaque année.
• Une personne qui conserve une maison ou un appartement au Nebraska tout en vivant ou travaillant principalement ailleurs.
• Une personne partageant son temps entre le Nebraska et un autre État, sans savoir lequel impose ses revenus.

Elle s'applique aux personnes physiques sur la base de la présence et d'un logement disponible — pas de la citoyenneté ni du statut de visa. La règle coexiste avec le critère distinct du domicile, qui dépend du lieu où se trouve votre véritable foyer permanent.

La règle — et sa raison d'être

Le Nebraska définit la résidence pour l'impôt sur le revenu à travers deux voies indépendantes :

• Résidence statutaire. Plus de 183 jours de présence dans une année civile, combinés à un lieu d'habitation permanent dans l'État, font de vous un résident pour cette année-là.
• Domicile. Si le Nebraska est votre foyer véritable, fixe et permanent, vous êtes résident quel que soit le décompte de jours — vous restez domicilié tant que vous n'avez pas établi un nouveau domicile ailleurs.

Sa raison d'être : les États utilisent le temps passé sur place, plus un logement entretenu, comme indices du lieu où se situe réellement votre vie économique. Associer le décompte de jours à l'exigence d'un lieu d'habitation empêche de conserver une base au Nebraska tout en échappant à la résidence simplement en surveillant le calendrier, tandis que le critère du domicile rattrape ceux qui gardent le Nebraska comme foyer mais voyagent beaucoup.

Compter les jours

1. 1Comptez chaque jour, ou partie de jour, où vous êtes physiquement présent au Nebraska au cours de l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
2. 2Toute partie de journée compte en principe comme une journée entière, sauf si vous ne faites que traverser l'État en transit.
3. 3Le décompte repart de zéro au début de chaque nouvelle année civile — c'est un décompte annuel remis à neuf, pas une fenêtre glissante pluriannuelle.
4. 4Vous devenez résident statutaire dès que vous dépassez 183 jours tout en détenant également un lieu d'habitation permanent dans l'État.

La fenêtre étant l'année civile, un même séjour scindé à cheval sur un passage d'année peut vous laisser au seuil ou en dessous dans chaque année prise isolément, même si le voyage lui-même dure plus de 183 jours.

Exemples

Exemple 1 — résident par les jours et le lieu d'habitation

Vous louez un appartement à Omaha et êtes physiquement présent au Nebraska environ 210 jours sur l'année. Vous dépassez 183 jours et détenez un lieu d'habitation permanent, vous êtes donc résident statutaire et le Nebraska impose vos revenus mondiaux pour cette année-là.

Exemple 2 — plus de 183 jours mais sans lieu d'habitation

Vous passez 200 jours au Nebraska mais ne logez qu'à l'hôtel pour de courtes missions professionnelles, sans conserver de logement propre à une habitation à l'année. Sans lieu d'habitation permanent, la règle de résidence statutaire n'est pas remplie — même si d'autres obligations fiscales peuvent encore naître.

Exemple 3 — un séjour à cheval sur deux années

Vous conservez un logement au Nebraska et êtes présent du 1er octobre au 30 avril. Le voyage dure plus de six mois, mais il se répartit sur deux années civiles — environ 92 jours dans la première et 120 dans la seconde. Aucune année prise seule ne dépasse 183 jours, la résidence statutaire par décompte de jours n'est donc déclenchée dans aucune des deux.

Exceptions et cas particuliers

• Le domicile prime sur le décompte de jours. Si le Nebraska est votre domicile, vous êtes imposé comme résident même en y passant bien moins de 183 jours une année donnée.
• Le lieu d'habitation doit être réellement entretenu. Un bien entièrement donné en location et que vous ne pouvez pas utiliser, ou impropre à une habitation à l'année, ne compte en principe pas comme lieu d'habitation permanent.
• Déménagements en cours d'année. S'installer au Nebraska ou le quitter en cours d'année peut faire de vous un résident pour une partie de l'année, imposé comme résident uniquement pour la portion de l'année où vous y étiez domicilié.
• Crédit pour l'impôt payé ailleurs. Si un autre État impose le même revenu, un crédit de résident peut réduire la double imposition — les modalités dépendent des règles de l'autre État.

Idées reçues

• « 183 jours suffisent à faire de moi un résident. » Pas selon cette règle — il vous faut aussi un lieu d'habitation permanent la même année.
• « Sous 183 jours, je suis tranquille. » Faux si le Nebraska est votre domicile, ce qui fait de vous un résident quel que soit le nombre de jours.
• « Seuls les revenus de source Nebraska sont imposés. » Un résident statutaire est imposé sur l'ensemble de ses revenus pour l'année, pas seulement sur ce qui est gagné dans l'État.
• « Les jours doivent former un seul voyage ininterrompu. » Non — la présence se totalise sur l'ensemble de l'année civile, si bien que des jours dispersés s'additionnent vers les 183.

Questions fréquentes

Sources

• Nebraska Department of Revenue — Individual Income Tax
• Nebraska Revised Statutes — Chapter 77, Revenue and Taxation