New Jersey — Règle de résidence fiscale
Résumé
- Seuil de jours
- Plus de 183 jours
- Fenêtre
- Année civile
- Exige aussi
- Un domicile permanent dans le NJ
- Se déclenche au
- 184e jour
- Effet
- Imposé comme résident sur l'ensemble des revenus
Le New Jersey vous traite comme résident statutaire si deux conditions sont réunies au cours d'une année civile : vous conservez un lieu d'habitation permanent dans l'État et vous y passez plus de 183 jours de présence physique. Lorsque les deux sont remplies, le New Jersey vous impose comme résident sur l'ensemble de vos revenus — pour toute l'année si le logement était le vôtre toute l'année. Pour rester en dehors de cette voie, limitez votre présence à 183 jours ou moins — le statut se déclenche au 184e jour — ou ne conservez pas de domicile permanent dans l'État.
Qui est concerné
Ce test compte surtout si vous êtes :
- Une personne domiciliée dans un autre État (New York, Pennsylvanie ou ailleurs) qui passe néanmoins beaucoup de temps au New Jersey et y conserve un logement.
- Un travailleur pendulaire ou à distance qui vit de l'autre côté d'une frontière d'État mais garde un appartement ou une maison dans le NJ.
- Une personne qui s'installe au New Jersey ou le quitte en cours d'année et dont les jours dans l'État s'accumulent sur l'année.
Il s'applique quelle que soit la citoyenneté ou le statut de visa — la résidence statutaire tient à la présence physique et à un logement disponible, pas au statut migratoire. Si le New Jersey est déjà votre domicile, ce test de décompte de jours n'est pas celui qui compte ; vous êtes résident au titre du domicile.
La règle — et sa raison d'être
Le N.J.S.A. 54A:1-2(m) définit la résidence pour l'impôt sur le revenu par deux voies indépendantes :
- Le domicile. Si votre foyer véritable, fixe et permanent est au New Jersey, vous êtes résident sauf si vous n'y avez conservé aucun logement permanent, en avez conservé un hors de l'État et n'y avez pas passé plus de 30 jours dans l'année.
- La résidence statutaire (le test des 183 jours). Si vous êtes domicilié ailleurs mais conservez un lieu d'habitation permanent dans le NJ et y êtes présent plus de 183 jours au cours de l'année civile, vous êtes malgré tout imposé comme résident — sauf si vous êtes membre des forces armées américaines.
Sa raison d'être : un État utilise la présence physique combinée à un logement permanent comme indices du lieu où se déroule réellement votre vie économique quotidienne. Le test de résidence statutaire empêche quelqu'un de prétendre vivre ailleurs tout en passant l'essentiel de l'année au New Jersey avec un logement prêt à l'accueillir.
Compter les jours
- 1Comptez chaque jour de présence physique au New Jersey au cours de l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
- 2Les explications du New Jersey ne définissent pas la journée partielle ; compter tout jour passé dans l'État comme une journée complète est la méthode prudente.
- 3Le décompte repart de zéro le 1er janvier — c'est un test par année civile, pas une fenêtre glissante.
- 4Vous devenez résident statutaire au 184e jour, mais seulement si vous avez aussi conservé un lieu d'habitation permanent dans le NJ cette année-là.
Les deux conditions doivent être vraies en même temps : plus de 183 jours de présence et un logement permanent à votre disposition dans l'État. N'en remplir qu'une seule ne fait pas de vous un résident statutaire.
Exemples
Exemple 1 — résident statutaire par les jours
Vous êtes domicilié à New York mais louez un appartement à Jersey City et y passez environ 200 nuits sur l'année. Vous avez un logement permanent dans le NJ et y êtes présent plus de 183 jours : vous êtes résident statutaire du New Jersey, imposé sur vos revenus mondiaux pour cette année-là.
Exemple 2 — un logement, mais pas assez de jours
Vous conservez une maison de plage sur la côte du New Jersey mais vivez et travaillez à Philadelphie, ne passant qu'environ 90 jours au New Jersey. La Division ne considère pas un logement utilisé uniquement pour les vacances comme un logement permanent, et de toute façon vous restez en deçà de 184 jours — le test de résidence statutaire n'est donc pas rempli.
Exemple 3 — des jours, mais pas de logement permanent
Vous vous rendez souvent au New Jersey pour le travail et logez à l'hôtel, cumulant plus de 183 jours, mais vous n'y conservez aucune résidence à vous. Sans lieu d'habitation permanent, le test de résidence statutaire ne s'applique pas, même avec un décompte de jours élevé.
Exceptions et cas particuliers
- La règle des 30 jours pour les domiciliés. Un domicilié du New Jersey n'est traité comme non-résident que si les trois conditions sont réunies : aucun logement permanent au New Jersey, un logement permanent hors du New Jersey et 30 jours ou moins dans l'État. La règle des 183 jours ne concerne que les personnes domiciliées ailleurs.
- Logement permanent. La Division le décrit comme une résidence que vous entretenez de façon permanente comme résidence principale, possédée ou non. Un logement conservé seulement pendant une période temporaire pour accomplir un objectif précis, comme une mission professionnelle temporaire, n'est pas permanent, pas plus qu'un logement utilisé uniquement pour les vacances.
- Militaires. Le test statutaire ne s'applique pas aux membres des forces armées américaines, et la Division prévoit des règles distinctes pour les militaires et leurs conjoints.
- Résidents sur une partie de l'année. Il n'existe pas de déclaration distincte de résident partiel : si vous vous installez au New Jersey ou le quittez en cours d'année — ou si, comme résident statutaire, vous n'avez conservé le logement au New Jersey qu'une partie de l'année — vous déposez le formulaire NJ-1040 pour la partie de l'année où vous étiez résident et, si vous avez eu des revenus de source New Jersey en tant que non-résident, le formulaire NJ-1040NR pour le reste.
- Crédit pour impôts payés ailleurs. Un résident du New Jersey qui paie aussi un impôt sur le revenu à un autre État sur le même revenu peut généralement demander un crédit de résident, ce qui limite la double imposition.
Idées reçues
- « Rester sous 184 jours me protège toujours. » Seulement pour le test statutaire — si le New Jersey est votre domicile, plus de 30 jours, un logement permanent au New Jersey ou l'absence de logement permanent ailleurs vous maintient résident.
- « Un logement permanent suffit à faire de moi un résident. » Pas pour le test statutaire — le logement doit être combiné à plus de 183 jours de présence.
- « Seuls les revenus du New Jersey sont imposés. » Un résident est imposé sur ses revenus mondiaux, pas seulement sur les revenus gagnés dans l'État (avec un crédit possible pour l'impôt payé ailleurs).
- « Les jours d'arrivée et de départ ne comptent pas. » Les explications du New Jersey ne les abordent ni dans un sens ni dans l'autre ; les compter comme des jours dans l'État est la méthode prudente.
Questions fréquentes
Pour le test de résident statutaire, oui — cette voie ne se déclenche qu'au 184e jour. Mais si le New Jersey est votre domicile, le seuil pertinent est de 30 jours : vous êtes résident sauf si vous n'avez conservé aucun logement permanent au New Jersey, en avez conservé un ailleurs et n'avez pas passé plus de 30 jours dans l'État.
Oui. La résidence statutaire exige les deux conditions en même temps : un lieu d'habitation permanent au New Jersey et plus de 183 jours de présence physique dans l'État au cours de l'année civile. N'en remplir qu'une seule ne fait pas de vous un résident statutaire.
Les explications publiées par la Division ne précisent pas comment compter une journée partielle. Compter comme journée complète tout jour de présence physique au New Jersey est la méthode prudente.
Le GIT-6 de la Division décrit le logement permanent comme une résidence que vous entretenez de façon permanente comme résidence principale, que vous en soyez propriétaire ou non. Un logement conservé seulement pendant une période temporaire pour accomplir un objectif précis, comme une mission professionnelle temporaire, n'est pas considéré comme permanent, et les instructions du NJ-1040 ajoutent qu'un logement utilisé uniquement pour les vacances n'est pas un logement permanent.
Vous êtes imposé comme résident sur l'ensemble de vos revenus, et pas seulement sur les revenus gagnés au New Jersey — pour toute l'année si vous avez conservé le logement au New Jersey toute l'année. Selon les instructions du NJ-1040, si vous n'avez eu le logement permanent qu'une partie de l'année, vous déclarez comme résident pour cette partie, plus le formulaire NJ-1040NR pour les revenus de source New Jersey du reste de l'année. Un crédit pour les impôts payés à d'autres États peut atténuer la double imposition.
Par année civile. Les jours sont additionnés du 1er janvier au 31 décembre et le décompte repart de zéro chaque 1er janvier — ce n'est pas une fenêtre glissante.
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Sources
Règles associées
À titre informatif uniquement. Cette page est un résumé simplifié de règles publiquement disponibles ; elle ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en matière d'immigration. Les règles évoluent et dépendent de votre situation personnelle — vérifiez toujours auprès de la source officielle ci-dessus et d'un professionnel qualifié avant d'agir.