New Jersey — Règle de résidence fiscale

Résumé

Seuil de jours

Plus de 183 jours

Fenêtre

Année civile

Exige aussi

Un domicile permanent dans le NJ

Se déclenche au

184e jour

Effet

Imposé comme résident sur l'année entière

Le New Jersey vous traite comme résident statutaire si deux conditions sont réunies au cours d'une année civile : vous conservez un lieu d'habitation permanent dans l'État et vous y passez plus de 183 jours de présence physique. Lorsque les deux sont remplies, le New Jersey impose vos revenus mondiaux comme si vous étiez résident toute l'année. Pour rester en dehors de cette voie, limitez votre présence à 183 jours ou moins — le statut se déclenche au 184e jour — ou ne conservez pas de domicile permanent dans l'État.

Qui est concerné

Ce test compte surtout si vous êtes :

• Une personne domiciliée dans un autre État (New York, Pennsylvanie ou ailleurs) qui passe néanmoins beaucoup de temps au New Jersey et y conserve un logement.
• Un travailleur pendulaire ou à distance qui vit de l'autre côté d'une frontière d'État mais garde un appartement ou une maison dans le NJ.
• Une personne qui s'installe au New Jersey ou le quitte en cours d'année et dont les jours dans l'État s'accumulent sur l'année.

Il s'applique quelle que soit la citoyenneté ou le statut de visa — la résidence statutaire tient à la présence physique et à un logement disponible, pas au statut migratoire. Si le New Jersey est déjà votre domicile, ce test de décompte de jours n'est pas celui qui compte ; vous êtes résident au titre du domicile.

La règle — et sa raison d'être

Le New Jersey définit la résidence pour l'impôt sur le revenu par deux voies indépendantes :

• Le domicile. Si votre foyer véritable, fixe et permanent est au New Jersey, vous êtes résident quel que soit le nombre de jours que vous y passez réellement.
• La résidence statutaire (le test des 183 jours). Si vous êtes domicilié ailleurs mais conservez un lieu d'habitation permanent dans le NJ et y êtes présent plus de 183 jours au cours de l'année civile, vous êtes malgré tout imposé comme résident.

Sa raison d'être : un État utilise la présence physique combinée à un logement permanent comme indices du lieu où se déroule réellement votre vie économique quotidienne. Le test de résidence statutaire empêche quelqu'un de prétendre vivre ailleurs tout en passant l'essentiel de l'année au New Jersey avec un logement prêt à l'accueillir.

Compter les jours

1. 1Comptez chaque jour de présence physique au New Jersey au cours de l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
2. 2Toute partie de journée passée dans l'État compte en général comme une journée complète de présence.
3. 3Le décompte repart de zéro le 1er janvier — c'est un test par année civile, pas une fenêtre glissante.
4. 4Vous devenez résident statutaire au 184e jour, mais seulement si vous avez aussi conservé un lieu d'habitation permanent dans le NJ cette année-là.

Les deux conditions doivent être vraies en même temps : plus de 183 jours de présence et un logement permanent à votre disposition dans l'État. N'en remplir qu'une seule ne fait pas de vous un résident statutaire.

Exemples

Exemple 1 — résident statutaire par les jours

Vous êtes domicilié à New York mais louez un appartement à Jersey City et y passez environ 200 nuits sur l'année. Vous avez un logement permanent dans le NJ et y êtes présent plus de 183 jours : vous êtes résident statutaire du New Jersey, imposé sur vos revenus mondiaux pour cette année-là.

Exemple 2 — un logement, mais pas assez de jours

Vous conservez une maison de plage sur la côte du New Jersey mais vivez et travaillez à Philadelphie, ne passant qu'environ 90 jours au New Jersey. Vous y entretenez un logement permanent, mais vous restez en deçà de 184 jours — le test de résidence statutaire n'est donc pas rempli.

Exemple 3 — des jours, mais pas de logement permanent

Vous vous rendez souvent au New Jersey pour le travail et logez à l'hôtel, cumulant plus de 183 jours, mais vous n'y conservez aucune résidence à vous. Sans lieu d'habitation permanent, le test de résidence statutaire ne s'applique pas, même avec un décompte de jours élevé.

Exceptions et cas particuliers

• Le domicile est un test distinct. Si votre foyer légal permanent est au New Jersey, vous êtes résident quel que soit votre décompte de jours. La règle des 183 jours ne concerne que les personnes domiciliées ailleurs.
• Lieu d'habitation permanent. Il s'agit d'une résidence que vous entretenez et où vous pouvez vivre toute l'année — pas un séjour temporaire à l'hôtel, un camp saisonnier ou un logement conservé seulement brièvement.
• Résidents sur une partie de l'année. Si vous vous installez au New Jersey ou le quittez en cours d'année, vous pouvez déclarer comme résident partiel pour la portion où vous y avez réellement vécu, plutôt que comme résident statutaire sur l'année entière.
• Crédit pour impôts payés ailleurs. Un résident du New Jersey qui paie aussi un impôt sur le revenu à un autre État sur le même revenu peut généralement demander un crédit de résident, ce qui limite la double imposition.

Idées reçues

• « Rester sous 184 jours me protège toujours. » Seulement pour le test statutaire — si le New Jersey est votre domicile, vous êtes résident quel que soit le nombre de jours.
• « Un logement permanent suffit à faire de moi un résident. » Pas pour le test statutaire — le logement doit être combiné à plus de 183 jours de présence.
• « Seuls les revenus du New Jersey sont imposés. » Un résident est imposé sur ses revenus mondiaux, pas seulement sur les revenus gagnés dans l'État (avec un crédit possible pour l'impôt payé ailleurs).
• « Les jours d'arrivée et de départ ne comptent pas. » Toute partie de journée dans l'État compte en général comme une journée complète de présence.

Questions fréquentes

Sources

• NJ Division of Taxation — Income Tax residency
• NJ Division of Taxation — NJ-1040 resident return instructions